BGBl. Teil II: Nr. 29 (2013)

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Eine Übersicht über alle Veröffentlichungen in diesem Blatt:

Gesetz zu dem Abkommen vom 31. Mai 2013 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen (Seite 2)

Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Übereinkommens Nr. 11 der Internationalen Arbeitsorganisation über das Vereins- und Koalitionsrecht der landwirtschaftlichen Arbeiter (Seite 36)

Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Übereinkommens über die Anwendung des Artikels 65 des Übereinkommens über die Erteilung europäischer Patente (Seite 37)

Bekanntmachung der deutsch-mexikanischen Vereinbarung über Finanzielle Zusammenarbeit (Seite 37)

Bekanntmachung über den Geltungsbereich der Änderung vom 10. Juni 2010 des Artikels 8 des Römischen Statuts des Internationalen Strafgerichtshofs (Seite 40)

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1362 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 Gesetz zu dem Abkommen vom 31. Mai 2013 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen Vom 10. Oktober 2013 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Berlin am 31. Mai 2013 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bun- desrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förde- rung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US- amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 10 Absatz 1 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 10. Oktober 2013 Der Bundespräsident Joachim Gauck Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1363 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland unddenVereinigtenStaatenvonAmerika zurFörderungderSteuerehrlichkeitbeiinternationalenSachverhalten undhinsichtlichderalsGesetzüberdieSteuerehrlichkeitbezüglichAuslandskonten bekanntenUS-amerikanischenInformations-undMeldebestimmungen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheUnitedStatesofAmerica toImproveInternationalTaxCompliance andwithrespecttotheUnitedStatesInformationandReportingProvisions CommonlyKnownastheForeignAccountTaxComplianceAct InderErwägung,dassdieBundesrepublikDeutschlandund Whereas,theFederalRepublicofGermanyandtheUnited dieVereinigtenStaatenvonAmerika(imFolgendenals„Vertrags- StatesofAmerica(hereinafterreferredtoas“theContracting parteien“bezeichnet)seitLangemengeBeziehungenimBereich Parties”)havealongstandingandcloserelationshipwithrespect dergegenseitigenUnterstützunginSteuersachenunterhalten tomutualassistanceintaxmattersanddesiretoconcludean undvondemWunschgeleitetsind,einAbkommenzurFörde- agreementtoimproveinternationaltaxcompliance,furtherbuild- rungderSteuerehrlichkeitbeiinternationalenSachverhaltenzu ingonthatrelationship, schließen,wodurchdieseBeziehungenweitergestärktwerden, inderErwägung,dassArtikel 26desam29. August 1989in Whereas,Article26oftheConventionbetweentheFederal BonnunterzeichnetenAbkommenszwischenderBundesrepu- RepublicofGermanyandtheUnitedStatesofAmericaforthe blikDeutschlandunddenVereinigtenStaatenvonAmerikazur Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal VermeidungderDoppelbesteuerungundzurVerhinderungder EvasionwithRespecttoTaxesonIncomeandCapitalandto SteuerverkürzungaufdemGebietderSteuernvomEinkommen Certain Other Taxes, signed at Bonn on August 29, 1989 as undvomVermögenundeinigerandererSteuerninderdurchdas amendedbytheProtocolsignedatBerlinonJune 1,2006(here- am1. Juni 2006inBerlinunterzeichneteProtokollgeänderten inafterreferredtoas“theConvention”)authorizesexchangeof Fassung (im Folgenden als „Doppelbesteuerungsabkommen“ informationfortaxpurposes,includingonanautomaticbasis, bezeichnet)densteuerlichenInformationsaustauscheinschließ- lichdesautomatischenAustauschsermöglicht, inderErwägung,dassdieVereinigtenStaatenvonAmerikadie Whereas,theUnitedStatesofAmericaenactedtaxinforma- alsGesetzüberdieSteuerehrlichkeitbezüglichAuslandskonten tionandreportingprovisionscommonlyknownastheForeign („Foreign Account Tax Compliance Act“, im Folgenden als AccountTaxComplianceAct(hereinafterreferredtoas“FATCA”), „FATCA“bezeichnet)bekanntensteuerlichenInformations-und which introduce a reporting regime for financial institutions Meldebestimmungenerlassenhaben,mitdenenfürFinanzinsti- withrespecttocertainaccounts, tuteMeldepflichteninBezugaufbestimmteKonteneingeführt werden, inderErwägung,dassdieBundesrepublikDeutschlanddas Whereas,theFederalRepublicofGermanyissupportiveof demFATCAzugrundeliegendepolitischeZielderFörderungder theunderlyingpolicygoalofFATCAtoimprovetaxcompliance, Steuerehrlichkeitunterstützt, inderErwägung,dassdieVereinigtenStaatenvonAmerika Whereas,theUnitedStatesofAmericacollectsinformation InformationenüberbestimmtevonUS-amerikanischenFinanz- regardingcertainaccountsmaintainedbyU.S.financialinstitu- institutengeführteKontenvoninderBundesrepublikDeutsch- tionsheldbyresidentsoftheFederalRepublicofGermanyand landansässigenPersonenerhebenundsichdazuverpflichten, iscommittedtoexchangingsuchinformationwiththeFederal dieseInformationenmitderBundesrepublikDeutschlandaus- Republic of Germany and pursuing equivalent levels of zutauschen und dabei ein gleichwertiges Austauschniveau exchange, anzustreben, inderErwägung,dasssichdieVertragsparteienlangfristigfür Whereas,thePartiesarecommittedtoworkingtogetherover dieSchaffungeinheitlicherMelde-undSorgfaltsstandardsfür thelongertermtowardsachievingcommonreportinganddue Finanzinstituteeinsetzen, diligencestandardsforfinancialinstitutions, inderErwägung,dassdieVereinigtenStaatenvonAmerika Whereas, the United States of America acknowledges the anerkennen, dass die Meldepflichten nach dem FATCA mit needtocoordinatethereportingobligationsunderFATCAwith anderenMeldepflichtendeutscherFinanzinstitutefürUS-ameri- otherU.S.taxreportingobligationsofGermanfinancialinstitu- kanischeBesteuerungszweckeabgestimmtwerdenmüssen,um tionstoavoidduplicativereporting, Doppelmeldungenzuvermeiden,

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1364 BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 inderErwägung,dassmiteinerzwischenstaatlichenVorge- Whereas, an intergovernmental approach to FATCA imple- hensweisebeiderDurchführungdesFATCArechtlicheHinder- mentationwouldaddresslegalimpedimentsandreduceburdens nisseüberwundenwerdenkönntenunddieBelastungfürdie forGermanfinancialinstitutions, deutschenFinanzinstituteverringertwürde, inderErwägung,dassdieVertragsparteienvondemWunsch Whereas, the Parties desire to conclude an agreement to geleitet sind, ein Abkommen zu schließen zur Förderung der improveinternationaltaxcomplianceincludingwithrespectto SteuerehrlichkeitbeiinternationalenSachverhaltenundhinsicht- FATCAbasedondomesticreportingandreciprocalautomatic lichFATCAaufderGrundlageinnerstaatlicherMeldungenund exchangepursuanttotheConventionandsubjecttotheconfi- einesgegenseitigenautomatischenAustauschsnachdemDop- dentialityandotherprotectionsprovidedfortherein,including pelbesteuerungsabkommen und vorbehaltlich der darin vor- the provisions limiting the use of the information exchanged gesehenenVertraulichkeitundsonstigerSchutzvorkehrungen, undertheConvention, unteranderemderBestimmungenzureingeschränktenVerwen- dungsfähigkeitdernachdemDoppelbesteuerungsabkommen ausgetauschtenInformationen– sinddieVertragsparteienwiefolgtübereingekommen: Now,therefore,thePartieshaveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Begriffsbestimmungen Definitions (1) ImSinnediesesAbkommensundseinerAnlagen(imFol- 1. ForpurposesofthisAgreementandanyAnnexesthereto gendenals„Abkommen“bezeichnet)habendiefolgendenAus- (hereinafterreferredtoas“theAgreement”),thefollowingterms drückedienachstehendfestgelegteBedeutung: shallhavethemeaningssetforthbelow: a) DerAusdruck„VereinigteStaaten“bedeutetdieVereinigten a) The term “United States” means the United States of StaatenvonAmerikaeinschließlichihrerBundesstaatenund, America,includingtheStatesthereof,and,whenusedin wennimgeographischenSinnverwendet,dasLandgebiet ageographicalsense,meansthelandterritoryoftheUnit- derVereinigtenStaatenvonAmerikaeinschließlichderBin- edStatesofAmerica,includinginlandwaters,andtheair nengewässersowiedenLuftraumunddasKüstenmeerder spaceandtheterritorialseaoftheUnitedStatesofAmer- VereinigtenStaatenvonAmerikaundalleMeeresgebieteau- icaandanymaritimeareabeyondtheterritorialseawithin ßerhalbdesKüstenmeers,indenendieVereinigtenStaaten whichtheUnitedStatesmayexercisesovereignrightsor nachdemVölkerrechtsouveräneRechteoderHoheitsbefug- jurisdictioninaccordancewithinternationallaw;theterm, nisseausübendürfen;derAusdruckumfasstjedochnichtdie however,doesnotincludetheU.S.Territories.Anyrefer- AmerikanischenAußengebiete.JedeBezugnahmeaufeinen encetoa“State”oftheUnitedStatesincludestheDistrict „Bundesstaat“derVereinigtenStaatenumfasstdenDistrict ofColumbia. ofColumbia. b) DerAusdruck„AmerikanischesAußengebiet“bedeutetAme- b) The term “U.S. Territory” means American Samoa, the rikanisch-Samoa,dasCommonwealthderNördlichenMaria- CommonwealthoftheNorthernMarianaIslands,Guam, nen,Guam,denFreistaatPuertoRicooderdieAmerikani- the Commonwealth of Puerto Rico, or the U.S. Virgin schenJungferninseln. Islands. c) DerAusdruck„IRS“bedeutetdieBundessteuerbehördeder c) Theterm“IRS”meanstheU.S.InternalRevenueService. VereinigtenStaaten(InternalRevenueService). d) DerAusdruck„BundesrepublikDeutschland“bedeutet,wenn d) Theterm“FederalRepublicofGermany”whenusedina imgeographischenSinnverwendet,dasLandgebietderBun- geographicalsensemeansthelandterritoryoftheFederal desrepublikDeutschlandeinschließlichderBinnengewässer RepublicofGermany,includinginlandwaters,andtheair sowiedenLuftraumunddasKüstenmeerderBundesrepu- space and the territorial sea of the Federal Republic of blikDeutschlandundalleMeeresgebieteaußerhalbdesKüs- Germanyandanymaritimeareabeyondtheterritorialsea tenmeers,indenendieBundesrepublikDeutschlandnach withinwhichtheFederalRepublicofGermanymayexer- demVölkerrechtsouveräneRechteoderHoheitsbefugnisse cise sovereign rights or jurisdiction in accordance with ausübendarf. internationallaw. e) DerAusdruck„Partnerstaat“bedeuteteinenStaat,fürden e) Theterm“PartnerJurisdiction”meansajurisdictionthat einmitdenVereinigtenStaatengeschlossenesAbkommen hasineffectanagreementwiththeUnitedStatestofacil- zurErleichterungderDurchführungdesFATCAinKraftist. itatetheimplementationofFATCA.TheIRSshallpublish DerIRSveröffentlichteineAufstellungallerPartnerstaaten. alistidentifyingallPartnerJurisdictions. f) DerAusdruck„zuständigeBehörde“bedeutet f) Theterm“CompetentAuthority”means: 1. indenVereinigtenStaatendenFinanzministerodersei- (1) inthecaseoftheUnitedStates,theSecretaryofthe nenVertreterund Treasuryorhisdelegate;and 2. inderBundesrepublikDeutschlanddasBundesministe- (2) inthecaseoftheFederalRepublicofGermany,the rium der Finanzen oder die Behörde, auf die es seine FederalMinistryofFinanceortheagencytowhichit Befugnisseübertragenhat. hasdelegateditspowers. g) DerAusdruck„Finanzinstitut“bedeuteteinVerwahrinstitut, g) Theterm“FinancialInstitution”meansaCustodialInstitu- einEinlageninstitut,einInvestmentunternehmenodereine tion,aDepositoryInstitution,anInvestmentEntity,ora spezifizierteVersicherungsgesellschaft. SpecifiedInsuranceCompany. h) DerAusdruck„Verwahrinstitut“bedeuteteinenRechtsträger, h) The term “Custodial Institution” means any entity that dessenGeschäftstätigkeitimWesentlichendarinbesteht,für holds,asasubstantialportionofitsbusiness,financial fremdeRechnungFinanzvermögenzuverwahren.DieGe- assetsfortheaccountofothers.Anentityholdsfinancial schäftstätigkeiteinesRechtsträgersbestehtimWesentlichen assetsfortheaccountofothersasasubstantialportionof darin,fürfremdeRechnungFinanzvermögenzuverwahren, itsbusinessiftheentity’sgrossincomeattributabletothe wenndiedemVerwahrenvonFinanzvermögenunddamitzu- holdingoffinancialassetsandrelatedfinancialservices

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1365 sammenhängendenFinanzdienstleistungenzuzurechnenden equalsorexceeds20percentoftheentity’sgrossincome BruttoeinkünftedesRechtsträgersmindestens20 Prozentder duringtheshorterof: BruttoeinkünftedesRechtsträgersentsprechen,undzwar entweder i) währenddesdreijährigenZeitraums,deram31. Dezem- (i) thethree-yearperiodthatendsonDecember31(orthe ber(oderdemletztenTageinesnichteinemKalenderjahr finaldayofanon-calendaryearaccountingperiod)pri- entsprechendenAbrechnungszeitraums)vordemBestim- ortotheyearinwhichthedeterminationisbeingmade; mungsjahrendet,oder or ii) währenddesZeitraumsdesBestehensdesRechtsträ- (ii) theperiodduringwhichtheentityhasbeeninexis- gers, tence. jenachdem,welcherZeitraumkürzerist. i) DerAusdruck„Einlageninstitut“bedeuteteinenRechtsträger, i) The term “Depository Institution” means any entity that derimRahmengewöhnlicherBankgeschäfteodereinerähn- acceptsdepositsintheordinarycourseofabankingor lichenGeschäftstätigkeitEinlagenentgegennimmt. similarbusiness. j) Der Ausdruck „Investmentunternehmen“ bedeutet einen j) The term “Investment Entity” means any entity that Rechtsträger,dergewerblicheineodermehrerederfolgen- conductsasabusiness(orismanagedbyanentitythat denTätigkeitenfüreinenKundenausübt(oderdervoneinem conductsasabusiness)oneormoreofthefollowingac- RechtsträgermiteinersolchenTätigkeitverwaltetwird): tivitiesoroperationsfororonbehalfofacustomer: 1. HandelmitGeldmarktinstrumenten(Schecks,Wechsel, (1) tradinginmoneymarketinstruments(cheques,bills, Einlagenzertifikate,Derivate,etc.),Devisen,Wechselkurs-, certificates of deposit, derivatives, etc.); foreign ex- Zins-undIndexinstrumenten,übertragbarenWertpapie- change;exchange,interestrateandindexinstruments; renoderWarentermingeschäften, transferablesecurities;orcommodityfuturestrading; 2. individuelleundkollektiveVermögensverwaltungoder (2) individualandcollectiveportfoliomanagement;or 3. sonstigeArtenderKapitalanlageoder-verwaltung. (3) otherwiseinvesting,administering,ormanagingfunds ormoneyonbehalfofotherpersons. DieserBuchstabeistaufeineWeiseauszulegen,diemitdem This subparagraph 1(j) shall be interpreted in a manner WortlautderDefinitionvon„Finanzinstitut“indenEmpfeh- consistentwithsimilarlanguagesetforthinthedefinition lungen der Arbeitsgruppe Finanzielle Maßnahmen gegen of“financialinstitution”intheFinancialActionTaskForce Geldwäsche („Financial Action Task Force on Money Recommendations. Laundering“,FATF)vereinbarist. k) Der Ausdruck „spezifizierte Versicherungsgesellschaft“ k) Theterm“SpecifiedInsuranceCompany”meansanyen- bedeuteteinenRechtsträger,beidemessichumeineVersi- titythatisaninsurancecompany(ortheholdingcompany cherungsgesellschaft(oderdieHoldinggesellschafteinerVer- ofaninsurancecompany)thatissues,orisobligatedto sicherungsgesellschaft)handelt,dieeinenrückkaufsfähigen makepaymentswithrespectto,aCashValueInsurance VersicherungsvertragodereinenRentenversicherungsvertrag ContractoranAnnuityContract. abschließt oder zur Leistung von Zahlungen in Bezug auf einensolchenVertragverpflichtetist. l) DerAusdruck„deutschesFinanzinstitut“bedeutet l) Theterm“GermanFinancialInstitution”means i) ein in der Bundesrepublik Deutschland ansässiges (i) anyFinancialInstitutionresidentintheFederalRepub- Finanzinstitut,jedochnichtZweigniederlassungendieses licofGermany,butexcludinganybranchesofsuchFi- Finanzinstituts,diesichaußerhalbderBundesrepublik nancialInstitutionthatarelocatedoutsidetheFederal Deutschlandbefinden,oder RepublicofGermany,and ii) eineZweigniederlassungeinesnichtinderBundesrepu- (ii) anybranchofaFinancialInstitutionnotresidentinthe blikDeutschlandansässigenFinanzinstituts,wenndiese FederalRepublicofGermany,ifsuchbranchislocated sichinderBundesrepublikDeutschlandbefindet. intheFederalRepublicofGermany. m) DerAusdruck„FinanzinstituteinesPartnerstaats“bedeutet m) Theterm“PartnerJurisdictionFinancialInstitution”means i) ein in einem Partnerstaat ansässiges Finanzinstitut, (i) anyFinancialInstitutionresidentinaPartnerJurisdic- jedochnichtZweigniederlassungendiesesFinanzinsti- tion, but excluding any branches of such Financial tuts,diesichaußerhalbdesPartnerstaatsbefinden,oder InstitutionthatarelocatedoutsidethePartnerJurisdic- tion,and ii) eineZweigniederlassungeinesnichtimPartnerstaatan- (ii) anybranchofaFinancialInstitutionnotresidentinthe sässigenFinanzinstituts,wenndiesesichimPartnerstaat PartnerJurisdiction,ifsuchbranchislocatedinthe befindet. PartnerJurisdiction. n) DerAusdruck„meldendesFinanzinstitut“bedeutetjenach n) The term “Reporting Financial Institution” means a ZusammenhangeinmeldendesdeutschesFinanzinstitutoder ReportingGermanFinancialInstitutionoraReportingU.S. einmeldendesUS-amerikanischesFinanzinstitut. FinancialInstitution,asthecontextrequires. o) DerAusdruck„meldendesdeutschesFinanzinstitut“bedeu- o) Theterm“ReportingGermanFinancialInstitution”means teteindeutschesFinanzinstitut,beidemessichnichtumein anyGermanFinancialInstitutionthatisnotaNon-Report- nichtmeldendesdeutschesFinanzinstituthandelt. ingGermanFinancialInstitution. p) DerAusdruck„meldendesUS-amerikanischesFinanzinsti- p) Theterm“ReportingU.S.FinancialInstitution”means tut“bedeutet i) einindenVereinigtenStaatenansässigesFinanzinstitut, (i) anyFinancialInstitutionthatisresidentintheUnited jedochnichtZweigniederlassungendiesesFinanzinsti- States,butexcludinganybranchesofsuchFinancial tuts,diesichaußerhalbderVereinigtenStaatenbefinden, InstitutionthatarelocatedoutsidetheUnitedStates, oder and

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1366 BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 ii) eineZweigniederlassungeinesnichtindenVereinigten (ii) anybranchofaFinancialInstitutionnotresidentinthe StaatenansässigenFinanzinstituts,wenndiesesichin UnitedStates,ifsuchbranchislocatedintheUnited denVereinigtenStaatenbefindet,vorausgesetzt,dasFi- States,providedthattheFinancialInstitutionorbranch nanzinstitut beziehungsweise die Zweigniederlassung hascontrol,receipt,orcustodyofincomewithrespect verfügt über, erhält oder verwahrt Einkünfte, über die towhichinformationisrequiredtobeexchangedunder nachArtikel 2Absatz 2Buchstabe bInformationenaus- subparagraph(2)(b)ofArticle2ofthisAgreement. zutauschensind. q) DerAusdruck„nichtmeldendesdeutschesFinanzinstitut“ q) The term “Non-Reporting German Financial Institution” bedeuteteindeutschesFinanzinstitutodereinensonstigen meansanyGermanFinancialInstitution,orotherentityres- inderBundesrepublikDeutschlandansässigenRechtsträger, identintheFederalRepublicofGermanythatisidentified dasbeziehungsweisederinAnlage IIalsnichtmeldendes inAnnexIIasaNon-ReportingGermanFinancialInstitution deutschesFinanzinstitutausgewiesenistoderaufsonstige orthatotherwisequalifiesasadeemed-compliantForeign WeisenachdeneinschlägigenAusführungsbestimmungen FinancialInstitution(hereinafterreferredtoas“FFI”),oran desFinanzministeriumsderVereinigtenStaatenalsFATCA- exemptbeneficialownerunderrelevantU.S.TreasuryReg- konformesausländischesFinanzinstitutoderausgenomme- ulations. nerwirtschaftlichBerechtigtergilt. r) DerAusdruck„nichtteilnehmendesFinanzinstitut“bedeutet r) Theterm“NonparticipatingFinancialInstitution”meansa einnichtteilnehmendesausländischesFinanzinstitutimSin- nonparticipating FFI, as that term is defined in relevant nedereinschlägigenAusführungsbestimmungendesFinanz- U.S.TreasuryRegulations,butdoesnotincludeaGerman ministeriumsderVereinigtenStaaten,umfasstjedochnicht FinancialInstitutionorotherPartnerJurisdictionFinancial deutscheFinanzinstituteoderFinanzinstituteeinesanderen InstitutionotherthanaFinancialInstitutionidentifiedasa PartnerstaatsmitAusnahmedernachArtikel 5Absatz 2als Nonparticipating Financial Institution pursuant to para- nichtteilnehmendesFinanzinstitutausgewiesenenFinanzin- graph2ofArticle5. stitute. s) DerAusdruck„Finanzkonto“bedeuteteinvoneinemFinanz- s) The term “Financial Account” means an account main- institutgeführtesKontoundumfasst tainedbyaFinancialInstitution,andincludes: 1. imFalleinesRechtsträgers,dernuraufgrundseinerEi- (1) inthecaseofanentitythatisaFinancialInstitution genschaftalsInvestmentunternehmenalsFinanzinstitut solelybecauseitisanInvestmentEntity,anyequityor gilt,Eigen-undFremdkapitalbeteiligungen(ausgenom- debt interest (other than interests that are regularly menregelmäßiganeineranerkanntenBörsegehandelte traded on an established securities market) in the Beteiligungen)andemFinanzinstitut, FinancialInstitution; 2. im Fall eines nicht unter Nummer 1 beschriebenen (2) inthecaseofaFinancialInstitutionnotdescribedin FinanzinstitutsEigen-undFremdkapitalbeteiligungenan subparagraph1(s)(1) above,anyequityordebtinterest demFinanzinstitut(ausgenommenregelmäßiganeiner intheFinancialInstitution(otherthanintereststhatare anerkanntenBörsegehandelteBeteiligungen),sofern regularlytradedonanestablishedsecuritiesmarket),if i) derWertderEigen-beziehungsweiseFremdkapital- (i) the value of the debt or equity interest is deter- beteiligungunmittelbarodermittelbarhauptsächlich mined,directlyorindirectly,primarilybyreference anhandvonVermögenswertenermitteltwird,diezu toassetsthatgiverisetoU.S.SourceWithholdable abzugsteuerpflichtigenZahlungenausUS-amerikani- Payments,and schenQuellenführen,und ii) dieBeteiligungskategoriezurVermeidungderMelde- (ii) theclassofinterestswasestablishedwithapur- pflicht nach diesem Abkommen eingeführt wurde, poseofavoidingreportinginaccordancewiththis sowie Agreement;and 3. von einem Finanzinstitut ausgestellte oder verwaltete (3) anyCashValueInsuranceContractandanyAnnuity rückkaufsfähigeVersicherungsverträgeundRentenversi- ContractissuedormaintainedbyaFinancialInstitu- cherungsverträge, mit Ausnahme von nicht mit einer tion,otherthananoninvestment-linked,nontransfer- Kapitalanlageverbundenenundnichtübertragbarenso- ableimmediatelifeannuitythatisissuedtoanindivid- fortigenLeibrenten,dieaufnatürlichePersonenlauten ual and monetizes a pension or disability benefit undeineRenten-oderInvaliditätsleistungmonetisieren, provided under an account or product identified as dieaufgrundeinesinAnlage IIvonderBegriffsbestim- excluded from the definition of Financial Account in mungvon„Finanzkonto“ausgenommenenKontosoder AnnexII. Produktserbrachtwird. UngeachtetdervorstehendenBestimmungenumfasstder Notwithstanding the foregoing, the term “Financial Ausdruck„Finanzkonto“keinKonto,ProduktoderVereinba- Account” does not include any account, product or rung, die in Anlage II von der Begriffsbestimmung von arrangementidentifiedasexcludedfromthedefinitionof „Finanzkonto“ausgenommensind. FinancialAccountinAnnexII. t) Der Ausdruck „Einlagenkonto“ umfasst Geschäfts-, Giro-, t) Theterm“DepositoryAccount”includesanycommercial, Spar-undTerminkontensowieKonten,diedurchEinlagen- checking,savings,time,orthriftaccount,oranaccount zertifikate,Sparbriefe,Investmentzertifikate,Schuldtiteloder thatisevidencedbyacertificateofdeposit,thriftcertifi- vergleichbare Instrumente verbrieft sind, die von einem cate,investmentcertificate,certificateofindebtedness,or FinanzinstitutimRahmengewöhnlicherBankgeschäfteoder othersimilarinstrumentmaintainedbyaFinancialInstitu- einerähnlichenGeschäftstätigkeitgeführtwerden.EinEinla- tionintheordinarycourseofabankingorsimilarbusiness. genkontoumfasstauchBeträge,dievoneinerVersicherungs- ADepositoryAccountalsoincludesanamountheldbyan gesellschaftaufgrundeinesgarantiertenKapitalanlagever- insurancecompanypursuanttoaguaranteedinvestment tragsodereinerähnlichenVereinbarungzurZahlungoder contract or similar agreement to pay or credit interest GutschriftvonZinsenaufdieseBeträgegehaltenwerden. thereon. u) DerAusdruck„Verwahrkonto“bedeuteteinKonto(nichtje- u) Theterm“CustodialAccount”meansanaccount(other docheinenVersicherungs-oderRentenversicherungsvertrag) thananInsuranceContractorAnnuityContract)forthe zugunsteneinesDritten,indemeinFinanzinstrumentoder benefitofanotherpersonthatholdsanyfinancialinstru-

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1367 einKapitalanlagevertragverwahrtwird(unteranderemAntei- mentorcontractheldforinvestment(including,butnot leoderAktieneinerKapitalgesellschaft,Obligationen,Anlei- limitedto,ashareorstockinacorporation,anote,bond, hen,SchuldverschreibungenodersonstigeSchuldurkunden, debenture,orotherevidenceofindebtedness,acurrency Währungs-oderWarengeschäfte,Kreditausfallswaps,nicht orcommoditytransaction,acreditdefaultswap,aswap aufFinanzindizesbasierendeSwaps,Termin/Swap-Kontrak- baseduponanonfinancialindex,anotionalprincipalcon- te,Versicherungs-oderRentenversicherungsverträgesowie tract,anInsuranceContractorAnnuityContract,andany OptionenodersonstigeDerivate). optionorotherderivativeinstrument). v) DerAusdruck„Eigenkapitalbeteiligung“bedeutetimFallei- v) Theterm“EquityInterest”means,inthecaseofapartner- nerPersonengesellschaft,dieeinFinanzinstitutist,entweder shipthatisaFinancialInstitution,eitheracapitalorprofits eineKapital-odereineGewinnbeteiligunganderPersonen- interestinthepartnership.Inthecaseofatrustthatisa gesellschaft.ImFalleinesTrusts,dereinFinanzinstitutist,gilt FinancialInstitution,anEquityInterestisconsideredtobe eineEigenkapitalbeteiligungalsvoneinerPersongehalten, heldbyanypersontreatedasasettlororbeneficiaryofall diealsTreugeberoderBegünstigterdesgesamtenoderei- oraportionofthetrust,oranyothernaturalpersonexer- nesTeilsdesTrustsbetrachtetwird,odervoneinersonstigen cisingultimateeffectivecontroloverthetrust.ASpecified natürlichenPerson,diedenTrusttatsächlichbeherrscht.Eine U.S.Personshallbetreatedasbeingabeneficiaryofafor- spezifiziertePersonderVereinigtenStaatengiltalsBegüns- eigntrustifsuchSpecifiedU.S.Personhastherightto tigter eines ausländischen Trusts, wenn sie berechtigt ist, receivedirectlyorindirectly(forexample,throughanomi- unmittelbarodermittelbar(zumBeispieldurcheinenBevoll- nee)amandatorydistributionormayreceive,directlyor mächtigten)einePflichtausschüttungausdemTrustzuerhal- indirectly,adiscretionarydistributionfromthetrust. ten,oderunmittelbarodermittelbareinefreiwilligeAusschüt- tungausdemTrusterhaltenkann. w) DerAusdruck„Versicherungsvertrag“bedeuteteinenVertrag w) The term “Insurance Contract” means a contract (other (nicht jedoch einen Rentenversicherungsvertrag), bei dem thananAnnuityContract)underwhichtheissueragreesto sichderVersicherungsgeberbereiterklärt,beiEintritteines payanamountupontheoccurrenceofaspecifiedcon- konkretenEreignissesimZusammenhangmiteinemTodes- tingencyinvolvingmortality,morbidity,accident,liability, fall-,Krankheits-,Unfall-,Haftungs-oderSachschadenrisiko orpropertyrisk. einenBetragzuzahlen. x) DerAusdruck„Rentenversicherungsvertrag“bedeuteteinen x) The term “Annuity Contract” means a contract under Vertrag,beidemsichderVersicherungsgeberbereiterklärt, whichtheissueragreestomakepaymentsforaperiodof füreinenvollständigoderteilweiseanhandderLebenserwar- timedeterminedinwholeorinpartbyreferencetothelife tung einer oder mehrerer natürlicher Personen ermittelten expectancy of one or more individuals. The term also ZeitraumZahlungenzuleisten.DerAusdruckumfasstauch includesacontractthatisconsideredtobeanAnnuity einenVertrag,dernachdemRecht,denVorschriftenoderder Contractinaccordancewiththelaw,regulation,orpractice RechtsübungdesStaates,indemerausgestelltwurde,als ofthejurisdictioninwhichthecontractwasissued,and RentenversicherungsvertraggiltundbeidemsichderVersi- under which the issuer agrees to make payments for a cherungsgeberbereiterklärt,füreinebestimmteAnzahlvon termofyears. JahrenZahlungenzuleisten. y) DerAusdruck„rückkaufsfähigerVersicherungsvertrag“be- y) Theterm“CashValueInsuranceContract”meansanIn- deuteteinenVersicherungsvertrag(nichtjedocheinenRück- surance Contract (other than an indemnity reinsurance versicherungsvertrag zwischen zwei Versicherungsgesell- contract between two insurance companies) that has a schaften)miteinemBarwertvonmehrals50 000 US-Dollar. CashValuegreaterthan$50,000. z) DerAusdruck„Barwert“bedeutet z) Theterm“CashValue”meansthegreaterof i) denBetrag,zudessenErhaltderVersicherungsnehmer (i) theamountthatthepolicyholderisentitledtoreceive nachRückkaufoderKündigungdesVertragsberechtigt uponsurrenderorterminationofthecontract(deter- ist(ohneMinderungwegeneinerRückkaufgebühroder minedwithoutreductionforanysurrenderchargeor einesPolicendarlehensermittelt),oder policyloan),and ii) denBetrag,denderVersicherungsnehmerimRahmen (ii) theamountthepolicyholdercanborrowunderorwith desVertragsoderinBezugaufdenVertragalsDarlehen regardtothecontract. aufnehmenkann, jenachdem,welcherBetraghöherist. UngeachtetdervorstehendenBestimmungenumfasstder Notwithstanding the foregoing, the term “Cash Value” Ausdruck „Barwert“ nicht einen aufgrund eines Versiche- doesnotincludeanamountpayableunderanInsurance rungsvertragszahlbarenBetraginForm Contractas: 1. einerLeistungbeiPersonenschadenoderKrankheitoder (1) apersonalinjuryorsicknessbenefitorotherbenefit einersonstigenLeistungzurEntschädigungfüreinenbei providingindemnificationofaneconomiclossincurred EintrittdesVersicherungsfallserlittenenwirtschaftlichen upontheoccurrenceoftheeventinsuredagainst; Verlust, 2. einerRückerstattungeinerbereitsaufgrundeinesVersi- (2) arefundtothepolicyholderofapreviouslypaidpremi- cherungsvertrags (nicht jedoch eines Lebensversiche- umunderanInsuranceContract(otherthanunderalife rungsvertrags)gezahltenPrämieandenVersicherungs- insurancecontract)duetopolicycancellationortermi- nehmer bei Vertragsaufhebung oder -kündigung, nation,decreaseinriskexposureduringtheeffective VerringerungdesRisikopotenzialswährendderLaufzeit period of the Insurance Contract, or arising from a desVersicherungsvertragsoderNeuermittlungderPrä- redeterminationofthepremiumduetocorrectionof miewegenFehlbuchungodervergleichbaremFehleroder postingorothersimilarerror;or 3. einer auf Grundlage des versicherungstechnischen (3) apolicyholderdividendbasedupontheunderwriting VerlaufsdesbetreffendenVertragsbeziehungsweiseder experienceofthecontractorgroupinvolved. betreffenden Gruppe an den Versicherungsnehmer gezahltenDividende.

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1368 BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 aa) DerAusdruck„bestehendesKonto“bedeuteteinFinanz- aa) Theterm“PreexistingAccount”meansaFinancialAccount konto,daszum31. Dezember 2013voneinemmeldenden maintained by a Reporting Financial Institution as of Finanzinstitutgeführtwird. December31,2013. bb) DerAusdruck„meldepflichtigesKonto“bedeutetjenach bb) The term “Reportable Account” means a German ZusammenhangeinUS-amerikanischesoderdeutsches ReportableAccountoraU.S.ReportableAccount,asthe meldepflichtigesKonto. contextrequires. cc) DerAusdruck„deutschesmeldepflichtigesKonto“bedeu- cc) Theterm“GermanReportableAccount”meansaFinancial teteinvoneinemmeldendenUS-amerikanischenFinanz- AccountmaintainedbyaReportingU.S.FinancialInstitu- institutgeführtesFinanzkonto,sofern tionif: i) imFalleinesEinlagenkontosderKontoinhabereinein (i) inthecaseofaDepositoryAccount,theaccountis derBundesrepublikDeutschlandansässigenatürliche heldbyanindividualresidentintheFederalRepublic PersonistundjedesKalenderjahrZinseninHöhevon ofGermanyandmorethan$10ofinterestispaidto mehrals10 US-DollaraufdiesesKontoeingezahltwer- suchaccountinanygivencalendaryear;or denoder ii) imFalleinesFinanzkontos,daskeinEinlagenkontoist, (ii) inthecaseofaFinancialAccountotherthanaDepos- derKontoinhabereineinderBundesrepublikDeutsch- itoryAccount,theAccountHolderisaresidentofthe landansässigePersonist,einschließlichRechtsträgern, FederalRepublicofGermany,includingentitiesthat dieihresteuerlicheAnsässigkeitinderBundesrepublik certifythattheyareresidentintheFederalRepublicof Deutschlanderklären,undaufdasKontoEinkünfteaus Germanyfortaxpurposes,withrespecttowhichU.S. US-amerikanischen Quellen, die den Meldepflichten sourceincomethatissubjecttoreportingunderchap- nachUntertitel AKapitel 3oder 61desSteuergesetz- ter3orchapter61ofsubtitleAoftheU.S.InternalRev- buchsderVereinigtenStaatenunterliegen,eingezahlt enueCodeispaidorcredited. odergutgeschriebenwerden. dd) DerAusdruck„US-amerikanischesmeldepflichtigesKon- dd) Theterm“U.S.ReportableAccount”meansaFinancial to“bedeuteteinvoneinemmeldendendeutschenFinanz- AccountmaintainedbyaReportingGermanFinancialIn- institutgeführtesFinanzkonto,dessenKontoinhabereine stitutionandheldbyoneormoreSpecifiedU.S.Persons odermehrerespezifiziertePersonenderVereinigtenStaa- orbyaNon-U.S.EntitywithoneormoreControllingPer- tensindodereinnichtUS-amerikanischerRechtsträger, sonsthatisaSpecifiedU.S.Person.Notwithstandingthe dervoneinerodermehrerenspezifiziertenPersonender foregoing,anaccountshallnotbetreatedasaU.S.Re- Vereinigten Staaten beherrscht wird. Ungeachtet der portableAccountifsuchaccountisnotidentifiedasaU.S. vorstehendenBestimmungengilteinKontonichtalsUS- ReportableAccountafterapplicationoftheduediligence amerikanischesmeldepflichtigesKonto,wennesnachAn- proceduresinAnnexI. wendungderVerfahrenzurErfüllungderSorgfaltspflichten inAnlage InichtalseinUS-amerikanischesmeldepflichti- gesKontoidentifiziertwird. ee) Der Ausdruck „Kontoinhaber“ bedeutet die Person, die ee) The term “Account Holder” means the person listed or vom kontoführenden Finanzinstitut als Inhaber eines identified as the holder of a Financial Account by the Finanzkontosgeführtoderidentifiziertwird.EinePerson, FinancialInstitutionthatmaintainstheaccount.Aperson, diekeinFinanzinstitutistundalsVertreter,Verwahrer,Be- otherthanaFinancialInstitution,holdingaFinancialAc- vollmächtigter,Unterzeichner,AnlageberateroderInterme- count for the benefit or account of another person as diärzugunstenoderfürRechnungeineranderenPerson agent,custodian,nominee,signatory,investmentadvisor, einFinanzkontounterhält,giltnichtalsKontoinhaberim orintermediary,isnottreatedasholdingtheaccountfor SinnediesesAbkommens,stattdessengiltdieanderePer- purposes of this Agreement, and such other person is sonalsKontoinhaber.ImFalleinesrückkaufsfähigenVer- treatedasholdingtheaccount.InthecaseofaCashValue sicherungsvertragsodereinesRentenversicherungsver- InsuranceContractoranAnnuityContract,theAccount tragsistderKontoinhaberjedePerson,dieberechtigtist, HolderisanypersonentitledtoaccesstheCashValueor aufdenBarwertzuzugreifenoderdenBegünstigtendes changethebeneficiaryofthecontract.Ifnopersoncan Vertragszuändern.KannniemandaufdenBarwertzu- access the Cash Value or change the beneficiary, the greifenoderdenBegünstigtendesVertragsändern,soist AccountHoldersareanypersonnamedastheownerin derKontoinhaberjedePerson,dieimVertragalsEigentü- thecontractandanypersonwithavestedentitlementto mergenanntist,undjedePerson,dienachdenVertrags- paymentunderthetermsofthecontract.Uponthematu- bedingungeneinenunverfallbarenZahlungsanspruchhat. rityofaCashValueInsuranceContractoranAnnuityCon- BeiFälligkeiteinesrückkaufsfähigenVersicherungsvertrags tract,eachpersonentitledtoreceiveapaymentunderthe odereinesRentenversicherungsvertragsgiltjedePerson, contractistreatedasanAccountHolder. dievertragsgemäßeinenAnspruchaufErhalteinerZah- lunghat,alsKontoinhaber. ff) DerAusdruck„PersonderVereinigtenStaaten“bedeutet ff) Theterm“U.S.Person”meansaU.S.citizenorresident einenStaatsbürgerderVereinigtenStaatenodereinein individual,apartnershiporcorporationorganizedinthe denVereinigtenStaatenansässigenatürlichePerson,eine UnitedStatesorunderthelawsoftheUnitedStatesorany indenVereinigtenStaatenodernachdemRechtderVer- Statethereof,atrustif einigtenStaatenodereinesihrerBundesstaatengegrün- detePersonengesellschaftoderKapitalgesellschaft,einen Trust,sofern i) einGerichtinnerhalbderVereinigtenStaatennachgel- (i) acourtwithintheUnitedStateswouldhaveauthority tendemRechtbefugtwäre,VerfügungenoderUrteile under applicable law to render orders or judgments überimWesentlichenalleFragenderVerwaltungdes concerningsubstantiallyallissuesregardingadminis- Trustszuerlassen,und trationofthetrust,and

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1369 ii) eineodermehrerePersonenderVereinigtenStaaten (ii) oneormoreU.S.personshavetheauthoritytocontrol befugt sind, alle wesentlichen Entscheidungen des allsubstantialdecisionsofthetrust,oranestateofa Trustszukontrollieren,odereinenNachlasseinesErb- decedent that is a citizen or resident of the United lassers,derStaatsbürgerderVereinigtenStaatenoder States. dortansässigist. DieserBuchstabeistinÜbereinstimmungmitdemSteuer- Thissubparagraph1(ff)shallbeinterpretedinaccordance gesetzbuchderVereinigtenStaatenauszulegen. withtheU.S.InternalRevenueCode. gg) DerAusdruck„spezifiziertePersonderVereinigtenStaa- gg) Theterm“SpecifiedU.S.Person”meansaU.S.Person, ten“bedeuteteinePersonderVereinigtenStaaten,jedoch otherthan: nicht i) eineKapitalgesellschaft,derenAktienregelmäßigan (i) acorporationthestockofwhichisregularlytraded einerodermehrerenanerkanntenWertpapierbörsen ononeormoreestablishedsecuritiesmarkets; gehandeltwerden, ii) eineKapitalgesellschaft,dieTeildesselbenerweiter- (ii) any corporation that is a member of the same tenKonzernsimSinnedes§ 1471Absatz eUnterab- expanded affiliated group, as defined in sec- satz 2desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaaten tion 1471(e)(2) oftheU.S.InternalRevenueCode, istwieeineunterZiffer ibeschriebeneKapitalgesell- asacorporationdescribedinclause(i); schaft, iii) die Vereinigten Staaten oder eine in ihrem Allein- (iii) theUnitedStatesoranywhollyownedagencyorin- eigentumstehendeBehördeoderEinrichtung, strumentalitythereof; iv) einBundesstaatderVereinigtenStaaten,einAmeri- (iv) anyStateoftheUnitedStates,anyU.S.Territory, kanisches Außengebiet, eine Gebietskörperschaft anypoliticalsubdivisionofanyoftheforegoing,or einesBundesstaatsoderAmerikanischenAußenge- anywhollyownedagencyorinstrumentalityofany bietsodereineBehördeoderEinrichtung,diesichim oneormoreoftheforegoing; AlleineigentumeinesodermehrererBundesstaaten oderAmerikanischenAußengebietebefindet, v) einenach§ 501Absatz adesSteuergesetzbuchsder (v) anyorganizationexemptfromtaxationundersection VereinigtenStaatensteuerbefreiteOrganisationoder 501(a)oranindividualretirementplanasdefinedin ein individueller Altersvorsorgeplan im Sinne des section 7701(a)(37) of the U.S. Internal Revenue § 7701Absatz aUnterabsatz 37desSteuergesetz- Code; buchsderVereinigtenStaaten, vi) eineBankimSinnedes§ 581desSteuergesetzbuchs (vi) any bank as defined in section 581 of the U.S. derVereinigtenStaaten, InternalRevenueCode; vii) einImmobilienfondsimSinnedes§ 856desSteuer- (vii) anyrealestateinvestmenttrustasdefinedinsec- gesetzbuchsderVereinigtenStaaten, tion 856oftheU.S.InternalRevenueCode; viii) eineregulierteKapitalanlagegesellschaftimSinnedes (viii) any regulated investment company as defined in § 851desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaaten section851oftheU.S.InternalRevenueCodeor odereinbeiderBörsenaufsichtsbehördenachdem anyentityregisteredwiththeSecuritiesExchange Gesetz von 1940 über Kapitalanlagegesellschaften CommissionundertheInvestmentCompanyActof (Titel 15§ 80a-64derGesetzessammlungderVer- 1940(15U.S.C.80a-64); einigtenStaaten)registrierterRechtsträger, ix) einInvestmentfondsimSinnedes§ 584Absatz ades (ix) anycommontrustfundasdefinedinsection584(a) SteuergesetzbuchsderVereinigtenStaaten, oftheU.S.InternalRevenueCode; x) einnach§ 664Absatz cdesSteuergesetzbuchsder (x) any trust that is exempt from tax under VereinigtenStaatenvonderSteuerbefreiteroderin section 664(c)oftheU.S.InternalRevenueCodeor § 4947 Absatz a Unterabsatz 1 des Steuergesetz- thatisdescribedinsection4947(a)(1) oftheU.S.In- buchsderVereinigtenStaatenbeschriebenerTrust, ternalRevenueCode; xi) ein nach dem Recht der Vereinigten Staaten oder (xi) a dealer in securities, commodities, or derivative eines Bundesstaats registrierter Händler für Wert- financial instruments (including notional principal papiere, Warengeschäfte oder derivative Finanzin- contracts,futures,forwards,andoptions)thatisreg- strumente (einschließlich Termin/Swap Kontrakten, isteredassuchunderthelawsoftheUnitedStates TermingeschäftenanderBörseundaußerbörslichen oranyState;or MärktensowieOptionen)oder xii) einMaklerimSinnedes§ 6045Absatz cdesSteuer- (xii) abrokerasdefinedinsection6045(c)oftheU.S. gesetzbuchsderVereinigtenStaaten. InternalRevenueCode. hh) DerAusdruck„Rechtsträger“bedeuteteinejuristischePer- hh) Theterm“Entity”meansalegalpersonoralegalarrange- sonodereinRechtsgebildewiezumBeispieleinenTrust. mentsuchasatrust. ii) DerAusdruck„nichtUS-amerikanischerRechtsträger“be- ii) Theterm“Non-U.S.Entity”meansanEntitythatisnota deuteteinenRechtsträger,derkeinePersonderVereinig- U.S.Person. tenStaatenist. jj) Der Ausdruck „abzugsteuerpflichtige Zahlung aus US- jj) Theterm“U.S.SourceWithholdablePayment”meansany amerikanischerQuelle“bedeuteteineZahlungvonZinsen paymentofinterest(includinganyoriginalissuediscount), (auchEmissionsdisagios),Dividenden,Mieten,Gehältern, dividends, rents, salaries, wages, premiums, annuities, Löhnen,Prämien,Renten,Entschädigungen,Vergütungen, compensations, remunerations, emoluments, and other Bezügenodersonstigenfestenoderermittelbarenjähr- fixedordeterminableannualorperiodicalgains,profits, lichenoderregelmäßigenEinnahmen,GewinnenoderEin- andincome,ifsuchpaymentisfromsourceswithinthe

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1370 BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 künften,soferndieseZahlungausQuelleninnerhalbder United States. Notwithstanding the foregoing, a U.S. VereinigtenStaatenstammt.Ungeachtetdervorstehenden Source Withholdable Payment does not include any BestimmungenumfassteineabzugsteuerpflichtigeZah- paymentthatisnottreatedasawithholdablepaymentin lungausUS-amerikanischerQuellenichteineZahlung,die relevantU.S.TreasuryRegulations. in den einschlägigen Ausführungsbestimmungen des Finanzministeriums der Vereinigten Staaten nicht als abzugsteuerpflichtiggilt. kk) EinRechtsträgeristein„verbundenerRechtsträger“eines kk) AnEntityisa“RelatedEntity”ofanotherEntityifeitherEn- anderen Rechtsträgers, wenn einer der beiden Rechts- titycontrolstheotherEntity,orthetwoEntitiesareunder trägerdenanderenbeherrschtoderdiebeidenRechtsträ- commoncontrol.Forthispurposecontrolincludesdirect ger der gleichen Beherrschung unterliegen. Für diesen orindirectownershipofmorethan50percentofthevote ZweckumfasstBeherrschungunmittelbaresodermittel- orvalueinanEntity.Notwithstandingtheforegoing,the baresEigentumvonmehrals50 ProzentderStimmrechte FederalRepublicofGermanymaytreatanEntityasnota oderdesWerteseinesRechtsträgers.Ungeachtetdervor- RelatedEntityofanotherEntityifthetwoEntitiesarenot stehenden Bestimmungen kann die Bundesrepublik membersofthesameexpandedaffiliatedgroupasdefined DeutschlandeinenRechtsträgeralsnichtmiteinemande- insection 1471(e)(2)oftheU.S.InternalRevenueCode. renRechtsträgerverbundenbetrachten,wenndiebeiden RechtsträgernichtTeildesselbenerweitertenKonzernsim Sinne des § 1471 Absatz e Unterabsatz 2 des Steuer- gesetzbuchsderVereinigtenStaatensind. ll) Der Ausdruck „US-amerikanische Steueridentifikations- ll) Theterm“U.S.TIN”meansaU.S.federaltaxpayeridenti- nummer“bedeutetdieBundessteuer-Identifikationsnum- fyingnumber. mereinesUS-amerikanischenSteuerpflichtigen. mm) DerAusdruck„deutscheSteueridentifikationsnummer“be- mm) Theterm“GermanTIN”meansaGermantaxpayeridenti- deutetdieIdentifikationsnummereinesdeutschenSteuer- fyingnumber. pflichtigen. nn) Der Ausdruck „beherrschende Personen“ bedeutet die nn) Theterm“ControllingPersons”meansthenaturalpersons natürlichenPersonen,dieeinenRechtsträgerbeherrschen. whoexercisecontroloveranentity.Inthecaseofatrust, ImFalleinesTrustsbedeutetdieserAusdruckdenTreu- suchtermmeansthesettlor,thetrustees,theprotector(if geber,dieTreuhänder,(gegebenenfalls)denProtektor,die any),thebeneficiariesorclassofbeneficiaries,andany BegünstigtenoderBegünstigtenkategoriesowieallesons- othernaturalpersonexercisingultimateeffectivecontrol tigennatürlichenPersonen,diedenTrusttatsächlichbe- overthetrust,andinthecaseofalegalarrangementother herrschen,undimFalleinesRechtsgebildes,daskeinTrust thanatrust,suchtermmeanspersonsinequivalentor ist,bedeutetdieserAusdruckPersoneningleichwertigen similarpositions.Theterm“ControllingPersons”shallbe oderähnlichenPositionen.DerAusdruck„beherrschende interpretedinamannerconsistentwiththeRecommenda- Personen“istaufeineWeiseauszulegen,diemitdenEmp- tionsoftheFinancialActionTaskForce. fehlungenderFATFvereinbarist. (2) JederindiesemAbkommennichtanderweitigdefinierte 2. AnytermnototherwisedefinedinthisAgreementshall,un- Ausdruckhat,sofernderZusammenhangnichtsandereserfor- lessthecontextotherwiserequiresortheCompetentAuthorities dertunddiezuständigenBehördensichnicht(imRahmenihres agreetoacommonmeaning(aspermittedbydomesticlaw), innerstaatlichenRechts)aufeinegemeinsameBedeutungeini- havethemeaningthatithasatthattimeunderthelawofthe gen,dieBedeutung,dieihmzumjeweiligenZeitpunktnachdem PartyapplyingtheAgreement,anymeaningundertheapplicable Recht der das Abkommen anwendenden Vertragspartei taxlawsofthatPartyprevailingoverameaninggiventotheterm zukommt,wobeidieBedeutungnachdemindiesemStaatgel- underotherlawsofthatParty. tendenSteuerrechtVorranghatvoreinerBedeutung,diedem AusdrucknachdemsonstigenRechtdiesesStaateszukommt. Artikel 2 Article 2 Verpflichtung zur Obligations to Obtain and Exchange Beschaffung und zum Austausch von Information with Respect to Reportable Accounts Informationen in Bezug auf meldepflichtige Konten (1) VorbehaltlichdesArtikels 3beschafftjedeVertragspartei 1. SubjecttotheprovisionsofArticle3,eachPartyshallob- dieinAbsatz 2genanntenInformationeninBezugaufallemelde- taintheinformationspecifiedinparagraph2ofthisArticlewith pflichtigenKontenundtauschtdieseInformationennacheinem respecttoallReportableAccountsandshallannuallyexchange automatisiertenVerfahrenaufgrunddesArtikels 26desDoppel- thisinformationwiththeotherPartyonanautomaticbasispur- besteuerungsabkommensjährlichmitderanderenVertragspartei suanttotheprovisionsofArticle26oftheConvention. aus. (2) DiezubeschaffendenundauszutauschendenInformatio- 2. Theinformationtobeobtainedandexchangedis: nensind a) imFallderBundesrepublikDeutschlandinBezugaufjedes a) InthecaseoftheFederalRepublicofGermanywithrespect US-amerikanischemeldepflichtigeKontobeiallenmelden- toeachU.S.ReportableAccountofeachReportingGerman dendeutschenFinanzinstituten: FinancialInstitution: 1. Name,AnschriftundUS-amerikanischeSteueridentifika- (1) thename,address,andU.S.TINofeachSpecifiedU.S. tionsnummerjederspezifiziertenPersonderVereinigten PersonthatisanAccountHolderofsuchaccountand,in Staaten,dieInhaberdesKontosist,sowiebeieinemnicht thecaseofaNon-U.S.Entitythat,afterapplicationofthe US-amerikanischenRechtsträger,fürdennachAnwen- duediligenceproceduressetforthinAnnexI,isidentified dungderinAnlage IaufgeführtenSorgfaltspflichteneine ashavingoneormoreControllingPersonsthatisaSpec- odermehrerebeherrschendePersonenermitteltwurden, ifiedU.S.Person,thename,address,andU.S.TIN(ifany) diespezifiziertePersonenderVereinigtenStaatensind, ofsuchentityandeachsuchSpecifiedU.S.Person;

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1371 Name,Anschriftund(gegebenenfalls)US-amerikanische SteueridentifikationsnummerdiesesRechtsträgersund allerspezifiziertenPersonenderVereinigtenStaaten; 2. Kontonummer(oderfunktionaleEntsprechung,wennkei- (2) the account number (or functional equivalent in the neKontonummervorhanden); absenceofanaccountnumber); 3. NameundIdentifikationsnummerdesmeldendendeut- (3) thenameandidentifyingnumberoftheReportingGer- schenFinanzinstituts; manFinancialInstitution; 4. Kontostandoder-wert(einschließlichdesBarwertsoder (4) theaccountbalanceorvalue(including,inthecaseofa RückkaufwertsbeirückkaufsfähigenVersicherungs-oder CashValueInsuranceContractorAnnuityContract,the Rentenversicherungsverträgen)zumEndedesbetreffen- CashValueorsurrendervalue)asoftheendoftherele- denKalenderjahrsodereinesanderengeeignetenMelde- vantcalendaryearorotherappropriatereportingperiod zeitraumsoderzumZeitpunktunmittelbarvorKontoauflö- or,iftheaccountwasclosedduringsuchyear,immedi- sung, wenn das Konto im Laufe des Jahres aufgelöst atelybeforeclosure; wurde; 5. beiVerwahrkonten: (5) inthecaseofanyCustodialAccount: (A) GesamtbruttobetragderZinsen,Gesamtbruttobe- (A) the total gross amount of interest, the total gross tragderDividendenundGesamtbruttobetragande- amountofdividends,andthetotalgrossamountof rerEinkünfte,diemittelsderaufdemKontovorhan- otherincomegeneratedwithrespecttotheassets denenVermögenswerteerzieltundjeweilsaufdas heldintheaccount,ineachcasepaidorcreditedto Konto(oderinBezugaufdasKonto)imLaufedes theaccount(orwithrespecttotheaccount)during KalenderjahrsodereinesanderengeeignetenMel- thecalendaryearorotherappropriatereportingpe- dezeitraumseingezahltoderdemKontogutgeschrie- riod;and benwurden;und (B) GesamtbruttoerlöseausderVeräußerungoderdem (B) thetotalgrossproceedsfromthesaleorredemption RückkaufvonVermögensgegenständen,diewäh- ofpropertypaidorcreditedtotheaccountduringthe renddesKalenderjahrsodereinesanderengeeigne- calendaryearorotherappropriatereportingperiod tenMeldezeitraumsaufdasKontoeingezahltoder with respect to which the Reporting German Fi- demKontogutgeschriebenwurdenundfürdiedas nancial Institution acted as a custodian, broker, meldendedeutscheFinanzinstitutalsVerwahrstelle, nominee,orotherwiseasanagentfortheAccount Makler,BevollmächtigteroderanderweitigalsVer- Holder; treterfürdenKontoinhabertätigwar; 6. beiEinlagenkontenderGesamtbruttobetragderZinsen, (6) inthecaseofanyDepositoryAccount,thetotalgross diewährenddesKalenderjahrsodereinesanderenge- amountofinterestpaidorcreditedtotheaccountduring eignetenMeldezeitraumsaufdasKontoeingezahltoder thecalendaryearorotherappropriatereportingperiod; demKontogutgeschriebenwurden,und and 7. bei allen anderen Konten, die nicht unter Nummer 5 (7) inthecaseofanyaccountnotdescribedinsubparagraph oder 6fallen,derGesamtbruttobetrag,derinBezugauf (5) or(6) ofthisparagraph,thetotalgrossamountpaid dasKontowährenddesKalenderjahrsodereinesanderen orcreditedtotheAccountHolderwithrespecttotheac- geeignetenMeldezeitraumsandenKontoinhabergezahlt count during the calendar year or other appropriate oderihmgutgeschriebenwurdeundfürdendasmelden- reportingperiodwithrespecttowhichtheReportingGer- dedeutscheFinanzinstitutSchuldnerist,einschließlich manFinancialInstitutionistheobligorordebtor,including derGesamthöheallerEinlösungsbeträge,diewährend theaggregateamountofanyredemptionpaymentsmade desKalenderjahrsodereinesanderengeeignetenMelde- totheAccountHolderduringthecalendaryearorother zeitraumsandenKontoinhabergeleistetwurden; appropriatereportingperiod. b) imFallderVereinigtenStaateninBezugaufjedesdeutsche b) InthecaseoftheUnitedStates,withrespecttoeachGerman meldepflichtigeKontobeiallenmeldendenUS-amerikani- ReportableAccountofeachReportingU.S.FinancialInstitu- schenFinanzinstituten: tion: 1. Name,AnschriftunddeutscheSteueridentifikationsnum- (1) thename,address,andGermanTINofanypersonthat merallerPersonen,dieinderBundesrepublikDeutsch- isaresidentoftheFederalRepublicofGermanyandis landansässigundInhaberdesKontossind; anAccountHolderoftheaccount; 2. Kontonummer (oder funktionale Entsprechung, wenn (2) theaccountnumber(orthefunctionalequivalentinthe keineKontonummervorhanden); absenceofanaccountnumber); 3. Name und Identifikationsnummer des meldenden US- (3) thenameandidentifyingnumberoftheReportingU.S. amerikanischenFinanzinstituts; FinancialInstitution; 4. Bruttobetrag der auf ein Einlagenkonto eingezahlten (4) the gross amount of interest paid on a Depository Zinsen; Account; 5. Bruttobetrag der Dividenden aus US-amerikanischen (5) thegrossamountofU.S.sourcedividendspaidorcred- Quellen,dieaufdasKontoeingezahltoderdemKonto itedtotheaccount;and gutgeschriebenwurden,und 6. BruttobetragandererEinkünfteausUS-amerikanischen (6) thegrossamountofotherU.S.sourceincomepaidor Quellen,dieaufdasKontoeingezahltoderdemKonto creditedtotheaccount,totheextentsubjecttoreporting gutgeschriebenwurden,soweitdiesenachUntertitel A underchapter3or61ofsubtitleAoftheU.S.Internal Kapitel 3oder 61desSteuergesetzbuchsderVereinigten RevenueCode. Staatenmeldepflichtigsind.

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1372 BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 Artikel 3 Article 3 Zeitraum und Form des Informationsaustauschs Time and Manner of Exchange of Information (1) FürdieZweckederAustauschpflichtnachArtikel 2kön- 1. ForpurposesoftheexchangeobligationinArticle2,the nenderBetragunddieEinordnungvonZahlungenzugunsten amountandcharacterizationofpaymentsmadewithrespectto eines US-amerikanischen meldepflichtigen Kontos nach den aU.S.ReportableAccountmaybedeterminedinaccordance GrundsätzendesSteuerrechtsderBundesrepublikDeutschland with the principles of the Federal Republic of Germany’s tax bestimmt werden, und der Betrag und die Einordnung von laws,andtheamountandcharacterizationofpaymentsmade ZahlungenzugunsteneinesdeutschenmeldepflichtigenKontos withrespecttoaGermanReportableAccountmaybedeter- könnennachdenGrundsätzendesUS-amerikanischenBundes- minedinaccordancewithprinciplesofU.S.federalincometax einkommensteuerrechtsbestimmtwerden. law. (2) FürdieZweckederAustauschpflichtnachArtikel 2wirdin 2. ForpurposesoftheexchangeobligationinArticle2,the denausgetauschtenInformationendieWährunggenannt,aufdie informationexchangedshallidentifythecurrencyinwhicheach diejeweiligenBeträgelauten. relevantamountisdenominated. (3) ImHinblickaufArtikel 2Absatz 2sindfür2013undalle 3. Withrespecttoparagraph2ofArticle2,informationisto FolgejahreInformationenzubeschaffenundauszutauschen,mit beobtainedandexchangedwithrespectto2013andallsubse- folgendenAusnahmen: quentyears,exceptthat: a) ImFallderBundesrepublikDeutschland a) InthecaseoftheFederalRepublicofGermany: 1. sindfür2013und2014nurdieunterBuchstabe aNum- (1) theinformationtobeobtainedandexchangedwithre- mern 1bis4beschriebenenInformationenzubeschaffen spectto2013and2014isonlytheinformationdescribed undauszutauschen, insubparagraphs(a)(1)to(a)(4); 2. sindfür2015dieunterBuchstabe aNummern 1bis 7 (2) the information to be obtained and exchanged with beschriebenenInformationenzubeschaffenundauszu- respectto2015istheinformationdescribedinsubpara- tauschen,ausgenommendieunterBuchstabe aNum- graphs (a)(1) to (a)(7), except for gross proceeds mer 5Unterabsatz BbeschriebenenBruttoerlöse,und describedinsubparagraph(a)(5)(B);and 3. sindfür2016unddieFolgejahredieunterBuchstabe a (3) theinformationtobeobtainedandexchangedwithre- Nummern 1bis7beschriebenenInformationenzube- spectto2016andsubsequentyearsistheinformation schaffenundauszutauschen; describedinsubparagraph(a)(1)to(a)(7); b) imFallderVereinigtenStaatensindfür2013unddieFolge- b) InthecaseoftheUnitedStates,theinformationtobeob- jahre alle unter Buchstabe b genannten Informationen zu tainedandexchangedwithrespectto2013andsubsequent beschaffenundauszutauschen. yearsisalloftheinformationidentifiedinsubparagraph(b). (4) UngeachtetdesAbsatzes 3inBezugaufmeldepflichtige 4. Notwithstandingparagraph3ofthisArticle,withrespectto Konten,diebestehendeKontensind,undvorbehaltlichdesArti- eachReportableAccountthatisaPreexistingAccount,andsub- kels 6Absatz 4sinddieVertragsparteiennichtverpflichtet,die jecttoparagraph4ofArticle6,thePartiesarenotrequiredto deutscheoderUS-amerikanischeSteueridentifikationsnummer obtainandincludeintheexchangedinformationtheGermanTIN derbetreffendenPersonzubeschaffenunddenausgetauschten ortheU.S.TIN,asapplicable,ofanyrelevantpersonifsuchtax- Informationenbeizufügen,wenndieseSteueridentifikationsnum- payeridentifyingnumberisnotintherecordsoftheReporting mer nicht in den Unterlagen des meldenden Finanzinstituts FinancialInstitution.Insuchcase,thePartiesshallobtainandin- enthaltenist.IndiesemFallbeschaffendieVertragsparteiendas cludeintheexchangedinformationthedateofbirthoftherele- GeburtsdatumderbetreffendenPersonundfügenesdenaus- vantperson,iftheReportingFinancialInstitutionhassuchdate getauschtenInformationenbei,wennesindenUnterlagendes ofbirthinitsrecords. meldendenFinanzinstitutsenthaltenist. (5) VorbehaltlichderAbsätze 3und 4werdendieinArtikel 2 5. Subjecttoparagraphs3and4ofthisArticle,theinforma- beschriebenenInformationeninnerhalbvonneunMonatennach tiondescribedinArticle2shallbeexchangedwithinninemonths AblaufdesKalenderjahrsausgetauscht,aufdassichdieInfor- after the end of the calendar year to which the information mationenbeziehen.UngeachtetdervorstehendenBestimmung relates.Notwithstandingtheforegoing,theinformationthatre- werdendieInformationenfürdasKalenderjahr 2013spätestens latestocalendaryear2013shallbeexchangednolaterthan bis30. September 2015ausgetauscht. September30,2015. (6) DiezuständigenBehördenderBundesrepublikDeutsch- 6. The Competent Authorities of the Federal Republic of landundderVereinigtenStaatenschließenimRahmendesin GermanyandtheUnitedStatesshallenterintoanagreementun- Artikel 25desDoppelbesteuerungsabkommensvorgesehenen derthemutualagreementprocedureprovidedforinArticle 25of VerständigungsverfahrenseineVereinbarung,inder theConvention,whichshall: a) dieVerfahrenfürdieinArtikel 2beschriebeneVerpflichtung a) establish the procedures for the automatic exchange zumautomatischenAustauschfestgelegt, obligationsdescribedinArticle2; b) gegebenenfallszurDurchführungdesArtikels 5erforderliche b) prescribe rules and procedures as may be necessary to VorschriftenundVerfahrenaufgestelltsowie implementArticle5;and c) beiBedarfVerfahrenfürdenAustauschdernachArtikel 4 c) establishasnecessaryproceduresfortheexchangeofthe Absatz 1Buchstabe bgemeldetenInformationenfestgelegt informationreportedundersubparagraph1(b)ofArticle4. werden. (7) AlleausgetauschtenInformationenunterliegenderimDop- 7. Allinformationexchangedshallbesubjecttotheconfiden- pelbesteuerungsabkommenvorgesehenenVertraulichkeitund tiality and other protections provided for in the Convention, sonstigenSchutzvorkehrungen,unteranderemdenBestimmun- including the provisions limiting the use of the information gen zur eingeschränkten Verwendungsfähigkeit der ausge- exchanged. tauschtenInformationen.

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1373 Artikel 4 Article 4 Anwendung des FATCA auf deutsche Finanzinstitute Application of FATCA to German Financial Institutions (1) Behandlung meldender deutscher Finanzinstitute. 1. Treatment of Reporting German Financial Institutions. JedesmeldendedeutscheFinanzinstitutwirdsobehandelt,als EachReportingGermanFinancialInstitutionshallbetreatedas würdees§ 1471desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaa- complying with, and not subject to withholding under, sec- teneinhaltenundnichtderentsprechendenAbzugsteuerunter- tion 1471 of the U.S. Internal Revenue Code if the Federal liegen,soferndieBundesrepublikDeutschlandihrenVerpflich- RepublicofGermanycomplieswithitsobligationsunderArti- tungen nach den Artikeln 2 und 3 in Bezug auf das jeweilige cles 2and3withrespecttosuchReportingGermanFinancial meldendedeutscheFinanzinstitutnachkommtunddasmelden- Institution,andtheReportingGermanFinancialInstitution: dedeutscheFinanzinstitut a) US-amerikanischemeldepflichtigeKontenidentifiziertunddie a) identifiesU.S.ReportableAccountsandreportsannuallyto nachArtikel 2Absatz 2Buchstabe ameldepflichtigenInfor- theGermanCompetentAuthoritytheinformationrequiredto mationenjährlichindeminArtikel 3genanntenZeitraumund bereportedinsubparagraph2(a)ofArticle2inthetimeand in der entsprechenden Form an die deutsche zuständige mannerdescribedinArticle3; Behördemeldet; b) jeweilsfür2015und2016denNamenjedesnichtteilneh- b) foreachof2015and2016,reportsannuallytotheGerman mendenFinanzinstituts,andasesZahlungengeleistethat, Competent Authority the name of each Nonparticipating sowiedenGesamtbetragdieserZahlungenjährlichandie FinancialInstitutiontowhichithasmadepaymentsandthe deutschezuständigeBehördemeldet; aggregateamountofsuchpayments; c) denRegistrierungspflichtenfürFinanzinstituteinPartnerstaa- c) complies with the registration requirements applicable to tennachkommt; FinancialInstitutionsinPartnerJurisdictions; d) vonallenabzugsteuerpflichtigenZahlungenausUS-amerika- d) totheextentthataReportingGermanFinancialInstitutionis nischerQuelleannichtteilnehmendeFinanzinstitute30 Pro- zenteinbehält,soferndasmeldendedeutscheFinanzinstitut i) als qualifizierter Intermediär (im Sinne des § 1441 des (i) actingasaqualifiedintermediary(forpurposesofsec- SteuergesetzbuchsderVereinigtenStaaten)handelt,der tion1441oftheU.S.InternalRevenueCode)thathas sich bereit erklärt hat, nach Untertitel A Kapitel 3 des electedtoassumeprimarywithholdingresponsibilityun- SteuergesetzbuchsderVereinigtenStaatendiePrimär- derchapter3ofsubtitleAoftheU.S.InternalRevenue verantwortungfürdenSteuerabzugzuübernehmen, Code, ii) eineausländischePersonengesellschaftist,diesichbereit (ii) aforeignpartnershipthathaselectedtoactasawith- erklärthat,alseinbehaltendeausländischePersonenge- holdingforeignpartnership(forpurposesofbothsec- sellschaft(imSinneder§§ 1441und1471desSteuerge- tions1441and1471oftheU.S.InternalRevenueCode), setzbuchsderVereinigtenStaaten)zuhandelnoder or iii) einausländischerTrustist,dersichbereiterklärthat,als (iii) aforeigntrustthathaselectedtoactasawithholding einbehaltenderausländischerTrust(imSinneder§§ 1441 foreign trust (for purposes of both sections 1441 und1471desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaa- and 1471oftheU.S.InternalRevenueCode), ten)zuhandeln;und withholds30percentofanyU.S.SourceWithholdablePay- menttoanyNonparticipatingFinancialInstitution;and e) imFalleinesmeldendendeutschenFinanzinstituts,dasnicht e) inthecaseofaReportingGermanFinancialInstitutionthat unterBuchstabe dfälltunddasinBezugaufeineabzugsteu- isnotdescribedinsubparagraph(d)ofthisparagraphand erpflichtige Zahlung aus US-amerikanischer Quelle an ein thatmakesapaymentof,oractsasanintermediarywith nichtteilnehmendesFinanzinstituteineZahlungleistetoder respectto,aU.S.SourceWithholdablePaymenttoanyNon- diesbezüglich als Intermediär auftritt, jedem unmittelbar participating Financial Institution, the Reporting German ZahlendeneinersolchenabzugsteuerpflichtigenZahlungaus FinancialInstitutionprovidestoanyimmediatepayorofsuch US-amerikanischerQuelledieInformationenzurVerfügung U.S.SourceWithholdablePaymenttheinformationrequired stellt,diefürdenSteuerabzugunddieMeldunginBezugauf forwithholdingandreportingtooccurwithrespecttosuch dieseZahlungerforderlichsind. payment. UngeachtetdervorstehendenBestimmungenunterliegteinmel- Notwithstandingtheforegoing,aReportingGermanFinancialIn- dendesdeutschesFinanzinstitut,beidemdieBedingungendie- stitutionwithrespecttowhichtheconditionsofthisparagraph sesAbsatzesnichterfülltsind,nichtderAbzugsteuerpflichtnach arenotsatisfiedshallnotbesubjecttowithholdingundersection § 1471desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaaten,essei 1471oftheU.S.InternalRevenueCodeunlesssuchReporting denn,diesesmeldendedeutscheFinanzinstitutwirdvomIRS GermanFinancialInstitutionisidentifiedbytheIRSasaNonpar- nachArtikel 5Absatz 2Buchstabe balsnichtteilnehmendesFi- ticipatingFinancialInstitutionpursuanttosubparagraph2(b)of nanzinstitutausgewiesen. Article5. (2) Aussetzung der Vorschriften in Bezug auf unkooperati- 2. Suspension of Rules Relating to Recalcitrant Accounts. ve Kontoinhaber.DieVereinigtenStaatenverpflichteneinmel- TheUnitedStatesshallnotrequireaReportingGermanFinancial dendesdeutschesFinanzinstitutnicht,inBezugaufdasKonto Institutiontowithholdtaxundersection1471or1472oftheU.S. eines unkooperativen Kontoinhabers (im Sinne des § 1471 InternalRevenueCodewithrespecttoanaccountheldbyare- Absatz dUnterabsatz 6desSteuergesetzbuchsderVereinigten calcitrantaccountholder(asdefinedinsection 1471(d)(6) ofthe Staaten)nach§ 1471oder1472desSteuergesetzbuchsderVer- U.S.InternalRevenueCode),ortoclosesuchaccount,iftheU.S. einigtenStaatenSteuerneinzubehaltenoderdasKontoaufzulö- CompetentAuthorityreceivestheinformationsetforthinsub- sen, sofern die zuständige US-amerikanische Behörde die in paragraph2(a)ofArticle2,subjecttotheprovisionsofArticle 3, Artikel 2Absatz 2Buchstabe aaufgeführtenInformationenin withrespecttosuchaccount. BezugaufeinsolchesKontovorbehaltlichdesArtikels 3erhält.

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1374 BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 (3) Besondere Behandlung von Altersvorsorgeplänen.Die 3. Specific Treatment of Retirement Plans. The United VereinigtenStaatenbetrachtendieinAnlage IIbeschriebenen Statesshalltreatasadeemed-compliantFFIorexemptbenefi- undausgewiesenendeutschenAltersvorsorgeplänefürdieZwe- cialowner,asappropriate,forpurposesofsection1471ofthe ckedes§ 1471desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaaten U.S.InternalRevenueCodeGermanretirementplansdescribed entweder als FATCA-konformes ausländisches Finanzinstitut andidentifiedinAnnexII.Forthispurpose,aGermanretirement oderalsausgenommenenwirtschaftlichBerechtigten.Zudiesem planincludesanentityestablishedorlocatedinandregulatedin ZweckumfassteindeutscherAltersvorsorgeplaneineninder theFederalRepublicofGermany,orapredeterminedcontractual BundesrepublikDeutschlanderrichtetenoderdortansässigen orlegalarrangement,operatedtoprovidepensionorretirement undderdeutschenAufsichtunterstehendenRechtsträgeroder benefitsorearnincomeforprovidingsuchbenefitsunderthe einevorgegebeneVertrags-oderRechtskonstruktion,dienach lawsoftheFederalRepublicofGermanyandregulatedwithre- demRechtderBundesrepublikDeutschlandPensions-undRen- specttocontributions,distributions,reporting,sponsorship,and tenleistungengewährenoderdieEinkünftefürsolcheLeistungen taxation. erzielensollundinBezugaufBeiträge,Ausschüttungen,Melde- pflichten,FörderungundBesteuerungderAufsichtuntersteht. (4) Identifizierung und Behandlung anderer FATCA-konfor- 4. Identification and Treatment of Other Deemed-Compli- mer ausländischer Finanzinstitute und ausgenommener wirt- ant FFIs and Exempt Beneficial Owners.TheUnitedStates schaftlich Berechtigter.DieVereinigtenStaatenbetrachtenalle shalltreateachNon-ReportingGermanFinancialInstitutionasa nichtmeldendendeutschenFinanzinstitutefürdieZweckedes deemed-compliant FFI or as an exempt beneficial owner, as § 1471 desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaatenentwe- appropriate,forpurposesofsection1471oftheU.S.Internal deralsFATCA-konformesausländischesFinanzinstitutoderals RevenueCode. ausgenommenenwirtschaftlichBerechtigten. (5) Sonderregelungen für verbundene Rechtsträger, die 5. Special Rules Regarding Related Entities That Are Non- nicht teilnehmende Finanzinstitute sind.HateindeutschesFi- participating Financial Institutions.IfaGermanFinancialInsti- nanzinstitut,dasansonstendieVoraussetzungennachAbsatz 1 tution,thatotherwisemeetstherequirementsofparagraph1of erfülltoderinAbsatz 3oder 4beschriebenist,einenverbunde- thisArticleorisdescribedinparagraph3or4ofthisArticle,has nenRechtsträgerodereineZweigniederlassung,derbeziehungs- aRelatedEntityorbranchthatoperatesinajurisdictionthatpre- weise die in einem Staat tätig ist, der diesen verbundenen ventssuchRelatedEntityorbranchfromfulfillingtherequire- RechtsträgerbeziehungsweisedieseZweigniederlassungdaran mentsofaparticipatingFFIordeemed-compliantFFIforpur- hindert,denErfordernisseneinesteilnehmendenoderFATCA- posesofsection1471oftheU.S.InternalRevenueCode,such konformen ausländischen Finanzinstituts für die Zwecke des GermanFinancialInstitutionshallcontinuetobeincompliance § 1471desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaatenzugenü- withthetermsofthisAgreementandshallcontinuetobetreated gen, so erfüllt dieses deutsche Finanzinstitut weiterhin die asadeemed-compliantFFIorexemptbeneficialownerforpur- BedingungendiesesAbkommensundgiltfürdieZweckedes posesofsection1471oftheU.S.InternalRevenueCode,pro- § 1471desSteuergesetzbuchsderVereinigtenStaatenweiter- videdthat: hinalsFATCA-konformesausländischesFinanzinstitutoderaus- genommenerwirtschaftlichBerechtigter,sofern a) das deutsche Finanzinstitut jeden dieser verbundenen a) theGermanFinancialInstitutiontreatseachsuchRelated RechtsträgerbeziehungsweisejededieserZweigniederlas- Entity or branch as a separate Nonparticipating Financial sungenfürdieZweckeallerindiesemAbkommenfestgeleg- Institutionforpurposesofallthereportingandwithholding tenMelde-undSteuerabzugspflichtenalsgesondertes,nicht requirementsofthisAgreementandeachsuchRelatedEntity teilnehmendesFinanzinstitutbetrachtetundsichjederdieser orbranchidentifiesitselftowithholdingagentsasaNonpar- verbundenen Rechtsträger beziehungsweise jede dieser ticipatingFinancialInstitution; Zweigniederlassungen gegenüber den zum Steuerabzug verpflichtetenStellenalsnichtteilnehmendesFinanzinstitut ausweist; b) jederdieserverbundenenRechtsträgerbeziehungsweisejede b) each such Related Entity or branch identifies its U.S. dieserZweigniederlassungenihreUS-amerikanischenKon- accountsandreportstheinformationwithrespecttothose tenbenenntundnach§ 1471desSteuergesetzbuchsder accountsasrequiredundersection1471oftheU.S.Internal VereinigtenStaatendieerforderlichenInformationenbezüg- Revenue Code to the extent permitted under the r elevant lich dieser Konten meldet, soweit dies nach dem für den lawspertainingtotheRelatedEntityorbranch;and verbundenenRechtsträgerbeziehungsweisefürdieZweig- niederlassunggeltendenRechtzulässigist,und c) dieser verbundene Rechtsträger beziehungsweise diese c) suchRelatedEntityorbranchdoesnotspecificallysolicit ZweigniederlassungsichnichtausdrücklichumUS-amerika- U.S.accountsheldbypersonsthatarenotresidentintheju- nische Konten bemüht, deren Inhaber nicht in dem Staat risdictionwheresuchRelatedEntityorbranchislocatedor ansässigsind,indemsichdieserverbundeneRechtsträger accountsheldbyNonparticipatingFinancialInstitutionsthat beziehungsweisedieseZweigniederlassungbefindet,oder arenotestablishedinthejurisdictionwheresuchbranchor um Konten von nicht teilnehmenden Finanzinstituten, die RelatedEntityislocated,andsuchbranchorRelatedEntity nichtindemStaatansässigsind,indemsichdieseZweig- isnotusedbytheGermanFinancialInstitutionoranyother niederlassungbeziehungsweisedieserverbundeneRechts- RelatedEntitytocircumventtheobligationsunderthisAgree- trägerbefindet,unddieseZweigniederlassungbeziehungs- ment or under section 1471 of the U.S. Internal Revenue weise dieser verbundene Rechtsträger nicht von dem Code,asappropriate. deutschenFinanzinstitutodereinemanderenverbundenen RechtsträgerzurUmgehungderVerpflichtungennachdie- semAbkommenbeziehungsweisenach§ 1471desSteuer- gesetzbuchsderVereinigtenStaatengenutztwird. (6) Zeitliche Koordinierung.UngeachtetdesArtikels 3Ab- 6. Coordination of Timing.Notwithstandingparagraphs3 sätze 3und 5 and5ofArticle3: a) ist die Bundesrepublik Deutschland nicht verpflichtet, a) theFederalRepublicofGermanyshallnotbeobligatedto InformationenfüreinKalenderjahrzubeschaffenoderaus- obtainandexchangeinformationwithrespecttoacalendar zutauschen,dasvordemKalenderjahrliegt,fürdasteilneh- yearthatispriortothecalendaryearwithrespecttowhich

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1375 mendeausländischeFinanzinstitutedemIRSnachdenein- similarinformationisrequiredtobereportedtotheIRSby schlägigenAusführungsbestimmungendesFinanzministeri- participatingFFIspursuanttorelevantU.S.Treasuryregula- umsderVereinigtenStaatenähnlicheInformationenmelden tions; müssen; b) ist die Bundesrepublik Deutschland nicht verpflichtet, vor b) theFederalRepublicofGermanyshallnotbeobligatedto demTag,abdemteilnehmendeausländischeFinanzinstitute beginexchanginginformationpriortothedatebywhichpar- demIRSnachdeneinschlägigenAusführungsbestimmungen ticipatingFFIsarerequiredtoreportsimilarinformationtothe des Finanzministeriums der Vereinigten Staaten ähnliche IRSunderrelevantU.S.Treasuryregulations; Informationen melden müssen, mit dem Informationsaus- tauschzubeginnen; c) sinddieVereinigtenStaatennichtverpflichtet,Informationen c) the United States shall not be obligated to obtain and füreinKalenderjahrzubeschaffenoderauszutauschen,das exchangeinformationwithrespecttoacalendaryearthatis vordemerstenKalenderjahrliegt,fürdasdieBundesrepu- priortothefirstcalendaryearwithrespecttowhichtheFed- blikDeutschlandInformationenbeschaffenundaustauschen eralRepublicofGermanyisrequiredtoobtainandexchange muss,und information;and d) sinddieVereinigtenStaatennichtverpflichtet,vordemTag, d) theUnitedStatesshallnotbeobligatedtobeginexchanging abdemdieBundesrepublikDeutschlandmitdemInforma- informationpriortothedatebywhichtheFederalRepublic tionsaustauschbeginnenmuss,mitdemInformationsaus- ofGermanyisrequiredtobeginexchanginginformation. tauschzubeginnen. (7) Gleichrangigkeit der Begriffsbestimmungen mit den 7. Coordination of Definitions with U.S. Treasury Regula- Ausführungsbestimmungen des Finanzministeriums der tions. NotwithstandingArticle1andthedefinitionsprovidedin Vereinigten Staaten.UngeachtetdesArtikels 1undderinden theAnnexestothisAgreement,inimplementingthisAgreement AnlagendiesesAbkommensenthaltenenBegriffsbestimmungen theFederalRepublicofGermanymayuse,andmaypermitGer- kann die Bundesrepublik Deutschland bei der Durchführung manFinancialInstitutionstouse,adefinitioninrelevantU.S. diesesAbkommenseineBegriffsbestimmungausdeneinschlä- TreasuryRegulationsinlieuofacorrespondingdefinitioninthis gigenAusführungsbestimmungendesFinanzministeriumsder Agreement,providedthatsuchapplicationwouldnotfrustrate VereinigtenStaatenanstelleeinerentsprechendenBegriffsbe- thepurposesofthisAgreement. stimmungausdiesemAbkommenverwendenunddeutschen FinanzinstitutenderenVerwendunggestatten,soferndieseAn- wendungdemZweckdiesesAbkommensnichtentgegensteht. Artikel 5 Article 5 Zusammenarbeit bei Collaboration on Compliance and Enforcement Einhaltung und Durchsetzung des Abkommens (1) Geringfügige und verwaltungstechnische Fehler.Vor- 1. Minor and Administrative Errors.Subjecttoanyfurther behaltlichweitererineinerVereinbarungderzuständigenBehör- termssetforthinacompetentauthorityagreementexecuted dennachArtikel 3Absatz 6festgelegterBedingungenkanneine pursuanttoparagraph6ofArticle3,aCompetentAuthoritycan zuständigeBehördeeineAnfrageunmittelbaraneinmeldendes makeaninquirydirectlytoaReportingFinancialInstitutioninthe FinanzinstitutimanderenStaatrichten,wennsieGrundzuder otherjurisdictionwhereithasreasontobelievethatadministra- Annahmehat,dassverwaltungstechnischeodersonstigegering- tiveerrorsorotherminorerrorsmayhaveledtoincorrectorin- fügigeFehlerzueinerunrichtigenoderunvollständigenInforma- completeinformationreportingorresultedinotherinfringements tionsübermittlung oder sonstigen Verstößen gegen dieses of this Agreement. The competent authority agreement may Abkommengeführthabenkönnten.DieVereinbarungderzustän- providethataCompetentAuthorityshallnotifytheCompetent digenBehördenkannvorsehen,dasseinezuständigeBehörde AuthorityoftheotherPartywhenthefirst-mentionedCompetent diezuständigeBehördederanderenVertragsparteiunterrichtet, AuthoritymakessuchaninquiryofaReportingFinancialInstitu- wenndieerstgenanntezuständigeBehördeeinesolcheAnfrage tionintheotherjurisdictionregardingtheReportingFinancial aneinmeldendesFinanzinstitutimanderenStaatbetreffenddie Institution’s compliance with the conditions set forth in this Einhaltung der in diesem Abkommen festgelegten Auflagen Agreement. durchdasmeldendeFinanzinstitutrichtet. (2) Erhebliche Nichteinhaltung. 2. Significant Non-compliance. a) EinezuständigeBehördeunterrichtetdiezuständigeBehör- a) ACompetentAuthorityshallnotifytheCompetentAuthority dederanderenVertragspartei,wenndieerstgenanntezu- oftheotherPartywhenthefirst-mentionedCompetentAu- ständigeBehördefeststellt,dasseinmeldendesFinanzinsti- thorityhasdeterminedthatthereissignificantnon-compli- tut im anderen Staat die Verpflichtungen nach diesem ancewiththeobligationsunderthisAgreementwithrespect AbkommeninerheblichemUmfangnichteinhält.Diezustän- toaReportingFinancialInstitutionintheotherjurisdiction. digeBehördederanderenVertragsparteiwendetihrinner- TheCompetentAuthorityofsuchotherPartyshallapplyits staatlichesRecht(einschließlichgeeigneterSanktionen)an, domesticlaw(includingapplicablepenalties)toaddressthe umgegendieinderUnterrichtungbeschriebeneerhebliche significantnon-compliancedescribedinthenotice. Nichteinhaltungvorzugehen. b) Führen diese Durchsetzungsmaßnahmen im Fall eines b) If,inthecaseofaReportingGermanFinancialInstitution, meldenden deutschen Finanzinstituts nicht innerhalb von suchenforcementactionsdonotresolvethenon-compliance 18 MonatennachdererstmaligenUnterrichtungübereineer- withinaperiodof18monthsafternotificationofsignificant heblicheNichteinhaltungzueinerBeseitigungderNichtein- non-complianceisfirstprovided,theUnitedStatesshalltreat haltung,sobetrachtendieVereinigtenStaatendasmeldende theReportingGermanFinancialInstitutionasaNonpartici- deutscheFinanzinstitutalseinnichtteilnehmendesFinanz- patingFinancialInstitution.TheIRSshallmakeavailablealist institut.DerIRSstellteineListeallermeldendendeutschen ofallReportingGermanFinancialInstitutionsandotherPart- FinanzinstituteundFinanzinstituteandererPartnerstaatenzur nerJurisdictionFinancialInstitutionsthataretreatedasNon- Verfügung,dienachdiesemAbsatzalsnichtteilnehmende participatingFinancialInstitutionspursuanttothisparagraph. Finanzinstitutegelten.

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1376 BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 (3) Inanspruchnahme von Fremddienstleistern. Jede 3. Reliance on Third Party Service Providers.EachParty VertragsparteikannmeldendenFinanzinstitutengestatten,zur mayallowReportingFinancialInstitutionstousethirdpartyserv- ErfüllungderVerpflichtungen,dieihnenimSinnediesesAbkom- iceproviderstofulfilltheobligationsimposedonthembyaParty, mensvoneinerVertragsparteiauferlegtwerden,Fremddienst- ascontemplatedinthisAgreement,buttheseobligationsshall leisterinAnspruchzunehmen,wobeidieVerantwortungfürdie remaintheresponsibilityoftheReportingFinancialInstitutions. ErfüllungdieserVerpflichtungenweiterhinbeidenmeldenden Finanzinstitutenliegt. (4) Verhinderung der Umgehung. DieVertragsparteienerlas- 4. Prevention of Avoidance.ThePartiesshallimplementas senbeiBedarfAuflagen,umzuverhindern,dassdieFinanzinsti- necessaryrequirementstopreventFinancialInstitutionsfrom tute Praktiken zur Umgehung der Meldepflicht nach diesem adoptingpracticesintendedtocircumventthereportingrequired Abkommenanwenden. underthisAgreement. Artikel 6 Article 6 Gegenseitige Verpflichtung Mutual Commitment to Continue to Enhance the zur weiteren Verbesserung der Wirksamkeit Effectiveness of Information Exchange and Transparency des Informationsaustauschs und der Transparenz (1) Gegenseitigkeit. DieRegierungderVereinigtenStaaten 1. Reciprocity. The Government of the United States ac- erkenntan,dassimgegenseitigenautomatischenInformations- knowledgestheneedtoachieveequivalentlevelsofreciprocal austauschmitderBundesrepublikDeutschlandeingleichwerti- automatic information exchange with the Federal Republic of gesNiveauerreichtwerdenmuss.DieRegierungderVereinigten Germany.TheGovernmentoftheUnitedStatesiscommittedto Staatenverpflichtetsich,dieTransparenzweiterzuverbessern furtherimprovetransparencyandenhancetheexchangerela- unddieAustauschbeziehungenmitderBundesrepublikDeutsch- tionshipwiththeFederalRepublicofGermanybypursuingthe landzustärken,indemsiesichzurErzielungdiesesgleichwerti- adoptionofregulationsandadvocatingandsupportingrelevant genNiveausbeimgegenseitigenautomatischenAustauschfür legislationtoachievesuchequivalentlevelsofreciprocalauto- dieEinführungvonVorschrifteneinsetztundeinschlägigeGeset- maticexchange. zeunterstützt. (2) Behandlung von durchlaufenden Zahlungen und Brut- 2. Treatment of Passthru Payments and Gross Proceeds. toerlösen. DieVertragsparteienverpflichtensich,gemeinsammit ThePartiesarecommittedtoworktogether,alongwithother anderenPartnerneinepraktischeundwirksamealternativeVor- partners, to develop a practical and effective alternative gehensweiseauszuarbeiten,mitderdiepolitischenZieleeines approachtoachievethepolicyobjectivesofforeignpassthru möglichstwenigaufwändigenSteuerabzugsbeiausländischen paymentandgrossproceedswithholdingthatminimizesburden. durchlaufendenZahlungenundBruttoerlösenerreichtwerden können. (3) Entwicklung eines gemeinsamen Melde- und Aus- 3. Development of Common Reporting and Exchange tauschmusters. DieVertragsparteienverpflichtensich,gemein- Model.ThePartiesarecommittedtoworkingwithotherpart- sammitanderenPartnern,derOrganisationfürwirtschaftliche ners,theOrganisationforEconomicCo-operationandDevelop- Zusammenarbeit und Entwicklung sowie der Europäischen ment,andtheEuropeanUnion,onadaptingthetermsofthis Union die Bedingungen dieses Abkommens für ein gemein- Agreementtoacommonmodelforautomaticexchangeofinfor- samesMusterfürdenautomatischenInformationsaustauschzu mation,includingthedevelopmentofreportingandduediligence verwenden, wobei auch Melde- und Sorgfaltsstandards für standardsforfinancialinstitutions. Finanzinstituteerarbeitetwerdensollen. (4) Dokumentation bei zum 1. Januar 2014 geführten Kon- 4. Documentation of Accounts Maintained as of Janu- ten. InBezugaufmeldepflichtigeKonten,dievoneinemmelden- ary 1, 2014.WithrespecttoReportableAccountsthatarePre- denFinanzinstitutgeführtebestehendeKontensind, existingAccountsmaintainedbyaReportingFinancialInstitu- tion: a) verpflichtensichdieVereinigtenStaaten,fürMeldungenbe- a) TheUnitedStatescommitstoestablish,byJanuary 1, 2017, treffend2017undFolgejahrebis1. Januar 2017Vorschriften for reporting with respect to 2017 and subsequent years, zu erlassen, denen zufolge meldende US-amerikanische rulesrequiringReportingU.S.FinancialInstitutionstoobtain FinanzinstitutenachArtikel 2Absatz 2Buchstabe bNum- andreporttheGermanTINofeachAccountHolderofaGer- mer 1diedeutscheSteueridentifikationsnummerjedesInha- manReportableAccountasrequiredpursuanttosubpara- berseinesdeutschenmeldepflichtigenKontosbeschaffen graph2(b)(1)ofArticle2;and undmeldenmüssen,und b) verpflichtetsichdieBundesrepublikDeutschland,fürMel- b) TheFederalRepublicofGermanycommitstoestablish,by dungenbetreffend2017undFolgejahrebis1. Januar 2017 January1,2017,forreportingwithrespectto2017andsub- Vorschriftenzuerlassen,denenzufolgemeldendedeutsche sequentyears,rulesrequiringReportingGermanFinancial FinanzinstitutenachArtikel 2Absatz 2Buchstabe aNum- InstitutionstoobtaintheU.S.TINofeachSpecifiedU.S.Per- mer 1 die US-amerikanische Steueridentifikationsnummer sonasrequiredpursuanttosubparagraph2(a)(1)ofArticle 2. jederspezifiziertenPersonderVereinigtenStaatenbeschaf- fenundmeldenmüssen. Artikel 7 Article 7 Einheitliche Anwendung Consistency in the Application des FATCA auf Partnerstaaten of FATCA to Partner Jurisdictions (1) DerBundesrepublikDeutschlandwerdengegebenenfalls 1. TheFederalRepublicofGermanyshallbegrantedtheben- diegünstigerenBedingungennachArtikel 4oderAnlage Ibetref- efitofanymorefavorabletermsunderArticle4orAnnexIofthis fenddieAnwendungdesFATCAaufdeutscheFinanzinstitute AgreementrelatingtotheapplicationofFATCAtoGermanFi- eingeräumt,dieeinemanderenPartnerstaatimRahmeneines nancialInstitutionsaffordedtoanotherPartnerJurisdictionunder unterzeichnetenzweiseitigenAbkommensgewährtwerden,dem asignedbilateralagreementpursuanttowhichtheotherPartner zufolgederanderePartnerstaatdiegleichenindenArtikeln 2 Jurisdictioncommitstoundertakethesameobligationsasthe

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BundesgesetzblattJahrgang2013TeilIINr.29,ausgegebenzuBonnam15. Oktober2013 1377 und 3beschriebenenVerpflichtungeneingehtwiedieBundesre- FederalRepublicofGermanydescribedinArticles2and3ofthis publikDeutschland,vorbehaltlichderdarinsowieindenArti- Agreement,andsubjecttothesametermsandconditionsasde- keln 5bis 9aufgeführtenBedingungen. scribedthereinandinArticles5through9oftheAgreement. (2) Die Vereinigten Staaten setzen die Bundesrepublik 2. TheUnitedStatesshallnotifytheFederalRepublicofGer- DeutschlandgegebenenfallsvonsolchengünstigerenBedingun- manyofanysuchmorefavorabletermsandshallapplysuch geninKenntnisundwendendieseimRahmendiesesAbkom- morefavorabletermsautomaticallyunderthisAgreementasif mensautomatischsoan,alswärensieindiesemAbkommen theywerespecifiedinthisAgreementandeffectiveasofthedate festgelegtundabdemInkrafttretendesdiegünstigerenBedin- oftheentryintoforceoftheagreementincorporatingthemore gungenenthaltendenAbkommenswirksam. favorableterms. Artikel 8 Article 8 Konsultationen und Änderungen Consultations and Amendments (1) TretenbeiderDurchführungdiesesAbkommensSchwie- 1. IncaseanydifficultiesintheimplementationofthisAgree- rigkeitenauf,sokannjedeVertragsparteiumKonsultationenzur mentarise,eitherPartymayrequestconsultationstodevelop AusarbeitunggeeigneterMaßnahmenbitten,durchdiedieEin- appropriatemeasurestoensurethefulfillmentofthisAgreement. haltungdesAbkommenssichergestelltwird. (2) DiesesAbkommenkanndurchschriftlicheÜbereinkunft 2. ThisAgreementmaybeamendedbywrittenagreementof der Vertragsparteien geändert werden. Sofern die Vertrags- theParties.Unlessotherwiseagreedupon,suchanamendment parteienkeineandereVereinbarunggetroffenhaben,tritteine shallenterintoforcethroughthesameprocedureassetforthin solcheÄnderungdurchdasinArtikel 10Absatz 1festgelegte paragraph1ofArticle10. VerfahreninKraft. Artikel 9 Article 9 Anlagen Annexes DieAnlagensindBestandteildiesesAbkommens. TheAnnexesformanintegralpartofthisAgreement. Artikel 10 Article 10 Geltungsdauer des Abkommens Term of Agreement (1) DiesesAbkommentrittamTagderschriftlichenNotifikati- 1. ThisAgreementshallenterintoforceonthedateofthe onderBundesrepublikDeutschlandandieVereinigtenStaaten FederalRepublicofGermany’swrittennotificationtotheUnited überdenAbschlussderfürdasInkrafttretendiesesAbkommens StatesthattheFederalRepublicofGermanyhascompletedits erforderlicheninnerstaatlichenVerfahrendurchdieBundesrepu- necessaryinternalproceduresforentryintoforceofthisAgree- blikDeutschlandinKraftundbleibtinKraft,solangeesnicht mentandshallcontinueinforceuntilterminated. gekündigtwird. (2) JedeVertragsparteikanndasAbkommenschriftlichauf 2. EitherPartymayterminatetheAgreementbygivingtothe diplomatischemWegkündigen.DieKündigungwirdamersten otherParty,throughdiplomaticchannels,writtennoticeofter- TagdesMonatswirksam,deraufeinenZeitabschnittvon12 Mo- mination.Suchterminationshallbecomeeffectiveonthefirstday natennachdemTagderKündigungfolgt. ofthemonthfollowingtheexpirationofaperiodof12months afterthedateofthenoticeoftermination. (3) DieVertragsparteienkonsultiereneinandernachTreuund 3. ThePartiesshall,priortoDecember31,2016,consultin Glaubenvordem31. Dezember 2016,umdiesesAbkommen good faith to amend this Agreement as necessary to reflect gegebenenfallsunterBerücksichtigungderFortschrittebeidenin progressonthecommitmentssetforthinArticle6. Artikel 6aufgeführtenVerpflichtungenzuändern. GeschehenzuBerlinam31.Mai2013inzweiUrschriften,jede DoneatBerlin,induplicate,intheGermanandEnglishlan- indeutscherundenglischerSprache,wobeijederWortlautglei- guages, both texts being equally authentic, this 31st day of chermaßenverbindlichist. May, 2013. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany GötzSchmidt-Bremme MartinKreienbaum FürdieVereinigtenStaatenvonAmerika FortheUnitedStatesofAmerica PhilipD.Murphy

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1378 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 Anlage I Sorgfaltspflichten bei der Identifizierung und Meldung von US-amerikanischen meldepflichtigen Konten sowie von Zahlungen an bestimmte nicht teilnehmende Finanzinstitute Annex I Due Diligence Obligations for Identifying and Reporting on U.S. Reportable Accounts and on Payments to Certain Nonparticipating Financial Institutions I. Allgemeines I. General A. Die Bundesrepublik Deutschland verpflichtet meldende deut- A. The Federal Republic of Germany shall require that Report- sche Finanzinstitute, bei der Identifizierung von US-amerika- ing German Financial Institutions apply the due diligence pro- nischen meldepflichtigen Konten und von Konten nicht teil- cedures contained in this Annex I to identify U.S. Reportable nehmender Finanzinstitute die in dieser Anlage enthaltenen Accounts and accounts held by Nonparticipating Financial Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten anzuwenden. Institutions. B. Für die Zwecke des Abkommens gilt Folgendes: B. For purposes of the Agreement, 1. Alle US-Dollar-Beträge schließen den Gegenwert in an- 1. All dollar amounts shall be read to include the equivalent deren Währungen ein; in other currencies. 2. der Saldo oder Wert eines Kontos wird zum letzten Tag 2. The balance or value of an account shall be determined des Kalenderjahrs oder eines anderen geeigneten Melde- as of the last day of the calendar year or other appropri- zeitraums ermittelt; ate reporting period. 3. ist nach dieser Anlage eine Saldo- oder Wertgrenze zum 3. Where a balance or value threshold is to be determined letzten Tag eines Kalenderjahrs zu ermitteln, so wird der as of the last day of a calendar year under this Annex I, betreffende Saldo oder Wert zum letzten Tag des Melde- the relevant balance or value shall be determined as of zeitraums ermittelt, der mit oder innerhalb dieses Kalen- the last day of the reporting period that ends with or with- derjahrs endet; in that calendar year. 4. vorbehaltlich des Abschnitts II Unterabschnitt E Num- 4. Subject to paragraph II.E (1), an account shall be treated mer 1 gilt ein Konto ab dem Tag als US-amerikanisches as a U.S. Reportable Account beginning as of the date it meldepflichtiges Konto, an dem es nach den Verfahren is identified as such pursuant to the due diligence proce- zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten in dieser Anlage als dures in this Annex I. solches identifiziert wird; 5. sofern nichts anderes vorgesehen ist, werden die Infor- 5. Unless otherwise provided, information with respect to a mationen in Bezug auf ein US-amerikanisches melde- U.S. Reportable Account shall be reported annually in the pflichtiges Konto jährlich in dem Kalenderjahr gemeldet, calendar year following the year to which the information das dem Jahr folgt, auf das sich die Informationen bezie- relates. hen. C. Alternativ zu den in den einzelnen Abschnitten dieser Anlage C. As an alternative to the procedures described in each sec- beschriebenen Verfahren kann die Bundesrepublik Deutsch- tion of this Annex I, the Federal Republic of Germany may al- land ihren meldenden deutschen Finanzinstituten gestatten, low its Reporting German Financial Institutions to rely on the anhand der in den einschlägigen Ausführungsbestimmungen procedures described in relevant U.S. Treasury Regulations des Finanzministeriums der Vereinigten Staaten beschriebe- to establish whether an account is a U.S. Reportable Account nen Verfahren festzustellen, ob ein Konto ein US-amerikani- or an account held by a Nonparticipating Financial Institution. sches meldepflichtiges Konto oder ein Konto eines nicht teil- nehmenden Finanzinstituts ist. II. Bestehende Konten natürlicher Personen. Die folgenden II. Preexisting Individual Accounts. The following rules and Vorschriften und Verfahren gelten für die Identifizierung US-ame- procedures apply for identifying U.S. Reportable Accounts rikanischer meldepflichtiger Konten unter den bestehenden Kon- among Preexisting Accounts held by individuals (“Preexisting In- ten, deren Inhaber eine natürliche Person ist („bestehende Kon- dividual Accounts”). ten natürlicher Personen“). A. Nicht überprüfungs-, identifizierungs- oder meldepflichti- A. Accounts Not Required to Be Reviewed, Identified, or Re- ge Konten. Sofern sich das meldende deutsche Finanzinsti- ported. Unless the Reporting German Financial Institution tut nicht im Rahmen eines in den Durchführungsbestimmun- elects otherwise, where the implementing rules in the Feder- gen der Bundesrepublik Deutschland vorgesehenen al Republic of Germany provide for such an election, the fol- Wahlrechts anderweitig entscheidet, müssen die folgenden lowing accounts are not required to be reviewed, identified, or Konten nicht als US-amerikanische meldepflichtige Konten reported as U.S. Reportable Accounts: überprüft, identifiziert oder gemeldet werden: 1. vorbehaltlich des Unterabschnitts E Nummer 2 bestehen- 1. Subject to subparagraph E (2) of this section, Preexisting de Konten natürlicher Personen, deren Saldo oder Wert Individual Accounts with a balance or value that does not 50 000 US-Dollar zum 31. Dezember 2013 nicht über- exceed $50,000 as of December 31, 2013. steigt;

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1379 2. vorbehaltlich des Unterabschnitts E Nummer 2 bestehen- 2. Subject to subparagraph E (2) of this section, Preexisting de Konten natürlicher Personen, bei denen es sich um Individual Accounts that are Cash Value Insurance Con- rückkaufsfähige Versicherungs- oder Rentenversiche- tracts and Annuity Contracts with a balance or value of rungsverträge handelt, deren Saldo oder Wert zum $250,000 or less as of December 31, 2013. 31. Dezember 2013 höchstens 250 000 US-Dollar beträgt; 3. bestehende Konten natürlicher Personen, bei denen es 3. Preexisting Individual Accounts that are Cash Value Insur- sich um rückkaufsfähige Versicherungs- oder Rentenver- ance Contracts or Annuity Contracts, provided the law or sicherungsverträge handelt, vorausgesetzt, die Gesetze regulations of the Federal Republic of Germany or the oder sonstigen Vorschriften der Bundesrepublik Deutsch- United States effectively prevents the sale of Cash Value land oder der Vereinigten Staaten verhindern tatsächlich Insurance Contracts or Annuity Contracts to U.S. resi- den Verkauf von rückkaufsfähigen Versicherungs- oder dents, such as if the relevant Financial Institution does not Rentenversicherungsverträgen an in den Vereinigten have the required registration under U.S. law, and the law Staaten ansässige Personen, zum Beispiel, wenn das of the Federal Republic of Germany requires reporting or betreffende Finanzinstitut nicht die nach dem Recht der withholding with respect to insurance products held by Vereinigten Staaten erforderliche Registrierung besitzt residents of the Federal Republic of Germany. und Versicherungsverträge von in der Bundesrepublik Deutschland ansässigen Personen nach dem Recht der Bundesrepublik Deutschland melde- oder abzugsteuer- pflichtig sind; 4. Einlagenkonten mit einem Saldo oder Wert von höchs- 4. Any Depository Account with a balance or value of tens 50 000 US-Dollar. $50,000 or less. B. Überprüfungsverfahren für bestehende Konten natür- B. Review Procedures for Preexisting Individual Accounts licher Personen mit einem Saldo oder Wert von mehr als With a Balance or Value as of December 31, 2013, that 50 000 US-Dollar (250 000 US-Dollar bei rückkaufsfähigen Exceeds $50,000 ($250,000 for a Cash Value Insurance Versicherungs- oder Rentenversicherungsverträgen) und Contract or Annuity Contract), But Does Not Exceed höchstens 1 000 000 US-Dollar zum 31. Dezember 2013 $1,000,000 (“Lower Value Accounts”) („Konten von geringerem Wert“) 1. Suche in elektronischen Datensätzen. Das meldende 1. Electronic Record Search. The Reporting German deutsche Finanzinstitut muss seine elektronisch durch- Financial Institution must review electronically searchable suchbaren Daten auf folgende US-Indizien überprüfen: data maintained by the Reporting German Financial Insti- tution for any of the following U.S. indicia: a) Identifizierung des Kontoinhabers als Staatsbürger a) Identification of the Account Holder as a U.S. citizen der Vereinigten Staaten oder eine in den Vereinigten or resident; Staaten ansässige Person, b) eindeutige Angabe eines Geburtsorts in den Vereinig- b) Unambiguous indication of a U.S. place of birth; ten Staaten, c) aktuelle Post- oder Hausanschrift (einschließlich einer c) Current U.S. mailing or residence address (including Postfach- oder c/o-Anschrift) in den Vereinigten Staa- a U.S. post office box or U.S. “in-care-of” address); ten, d) aktuelle Telefonnummer in den Vereinigten Staaten, d) Current U.S. telephone number; e) Dauerauftrag für Überweisungen auf ein in den Verei- e) Standing instructions to transfer funds to an account nigten Staaten geführtes Konto, maintained in the United States; f) aktuell gültige, an eine Person mit Anschrift in den f) Currently effective power of attorney or signatory au- Vereinigten Staaten erteilte Vollmacht oder Zeich- thority granted to a person with a U.S. address; or nungsberechtigung oder g) eine c/o- oder postlagernde Anschrift als einzige g) An “in-care-of” or “hold mail” address that is the sole Anschrift des Kontoinhabers in den Unterlagen des address the Reporting German Financial Institution meldenden deutschen Finanzinstituts. Im Fall eines has on file for the Account Holder. In the case of a bestehenden Kontos einer natürlichen Person, bei Preexisting Individual Account that is a Lower Value dem es sich um ein Konto von geringerem Wert han- Account, an “in-care-of” address outside the United delt, gilt eine c/o-Anschrift außerhalb der Vereinigten States shall not be treated as U.S. indicia. Staaten nicht als US-Indiz. 2. Werden bei der elektronischen Suche keine der unter 2. If none of the U.S. indicia listed in subparagraph B (1) of Nummer 1 aufgeführten US-Indizien festgestellt, sind kei- this section are discovered in the electronic search, then ne weiteren Maßnahmen erforderlich, bis bei diesem Kon- no further action is required until there is a change in to eine Änderung der Gegebenheiten nach Unterab- circumstances described in subparagraph C (2) of this schnitt C Nummer 2 eintritt, die dazu führt, dass dem section with respect to the account that results in one or Konto mindestens ein US-Indiz zugeordnet wird. more U.S. indicia being associated with the account. 3. Werden bei der elektronischen Suche US-Indizien im Sin- 3. If any of the U.S. indicia in subparagraph B (1) of this ne der Nummer 1 festgestellt, so muss das meldende section are discovered in the electronic search, then the deutsche Finanzinstitut das Konto als US-amerikanisches Reporting German Financial Institution must treat the meldepflichtiges Konto betrachten, es sei denn, es ent- account as a U.S. Reportable Account unless it elects to scheidet sich für die Anwendung der Nummer 4, und eine apply subparagraph B (4) of this section and one of the der dort genannten Ausnahmen trifft auf dieses Konto zu. exceptions in such subparagraph applies with respect to that account.

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1380 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 4. Ungeachtet der Feststellung von US-Indizien nach Num- 4. Notwithstanding a finding of U.S. indicia under subpara- mer 1 muss ein meldendes deutsches Finanzinstitut ein graph B (1) of this section, a Reporting German Financial Konto in den folgenden Fällen nicht als US-amerikani- Institution is not required to treat an account as a U.S. Re- sches meldepflichtiges Konto betrachten: portable Account if: a) In den Kontoinhaberdaten ist eindeutig ein Geburts- a) Where Account Holder information unambiguously ort in den Vereinigten Staaten angegeben und das indicates a U.S. place of birth, the Reporting German meldende deutsche Finanzinstitut beschafft die nach- Financial Institution obtains or has previously stehenden Dokumente oder hat diese bereits geprüft reviewed and maintains a record of: und erfasst: (1) eine Selbstauskunft, dass der Kontoinhaber we- (1) a self-certification that the Account Holder is der ein Staatsbürger der Vereinigten Staaten noch neither a U.S. citizen nor a U.S. resident for tax eine dort steuerlich ansässige Person ist (kann auf purposes (which may be on an IRS Form W-8 or einem IRS-Formular W-8 oder einem sonstigen other similar agreed form); vereinbarten Formular erfolgen), (2) einen nicht US-amerikanischen Pass oder sonsti- (2) a non-U.S. passport or other government-issued gen amtlich ausgestellten Ausweis, der belegt, identification evidencing the Account Holder’s cit- dass der Kontoinhaber die Staatsbürgerschaft izenship or nationality in a country other than the oder Staatsangehörigkeit eines anderen Landes United States; and als der Vereinigten Staaten besitzt, und (3) eine Kopie der Bescheinigung des Kontoinhabers (3) a copy of the Account Holder’s Certificate of Loss über den Verlust der Staatsangehörigkeit der of Nationality of the United States or a reasonable Vereinigten Staaten oder eine plausible Erklärung explanation of: dafür, dass (a) der Kontoinhaber trotz Aufgabe der Staatsbür- (a) the reason the Account Holder does not have gerschaft der Vereinigten Staaten nicht über such a certificate despite renouncing U.S. eine solche Bescheinigung verfügt oder citizenship; or (b) der Kontoinhaber bei seiner Geburt nicht die (b) the reason the Account Holder did not obtain Staatsbürgerschaft der Vereinigten Staaten U.S. citizenship at birth. erhalten hat; b) in den Kontoinhaberdaten ist eine aktuelle US-ameri- b) Where Account Holder information contains a current kanische Post- oder Hausanschrift oder mindestens U.S. mailing or residence address, or one or more eine US-amerikanische Telefonnummer als einzige U.S. telephone numbers that are the only telephone dem Konto zugeordnete Telefonnummer(n) enthalten numbers associated with the account, the Reporting und das meldende deutsche Finanzinstitut beschafft German Financial Institution obtains or has previous- die nachstehenden Dokumente oder hat diese bereits ly reviewed and maintains a record of: geprüft und erfasst: (1) eine Selbstauskunft, dass der Kontoinhaber kein (1) a self-certification that the Account Holder is not a Staatsbürger der Vereinigten Staaten oder eine U.S. citizen or resident for tax purposes (which dort steuerlich ansässige Person ist (kann auf may be on an IRS Form W-8 or other similar einem IRS-Formular W-8 oder einem sonstigen agreed form); and vereinbarten Formular erfolgen), und (2) einen nicht US-amerikanischen Pass oder sonsti- (2) a non-U.S. passport or other government-issued gen amtlich ausgestellten Ausweis, der belegt, identification evidencing the Account Holder’s dass der Kontoinhaber die Staatsbürgerschaft citizenship or nationality in a country other than oder Staatsangehörigkeit eines anderen Landes the United States; als der Vereinigten Staaten besitzt; c) in den Kontoinhaberdaten ist ein Dauerauftrag für c) Where Account Holder information contains standing Überweisungen auf ein in den Vereinigten Staaten ge- instructions to transfer funds to an account main- führtes Konto enthalten und das meldende deutsche tained in the United States, the Reporting German Finanzinstitut beschafft die nachstehenden Dokumen- Financial Institution obtains or has previously te oder hat diese bereits geprüft und erfasst: reviewed and maintains a record of: (1) eine Selbstauskunft, dass der Kontoinhaber kein (1) a self-certification that the Account Holder is not a Staatsbürger der Vereinigten Staaten oder eine U.S. citizen or resident for tax purposes (which dort steuerlich ansässige Person ist (kann auf ei- may be on an IRS Form W-8 or other similar nem IRS-Formular W-8 oder einem sonstigen ver- agreed form); and einbarten Formular erfolgen), und (2) einen Beleg im Sinne des Abschnitts VI Unterab- (2) documentary evidence, as defined in paragraph schnitt D dafür, dass der Kontoinhaber weder VI.D of this Annex I, establishing the Account Staatsbürger der Vereinigten Staaten noch dort Holder’s non-U.S. status; steuerlich ansässig ist; d) in den Kontoinhaberdaten ist eine aktuell gültige, an d) Where Account Holder information contains a current- eine Person mit Anschrift in den Vereinigten Staaten ly effective power of attorney or signatory authority erteilte Vollmacht oder Zeichnungsberechtigung, eine granted to a person with a U.S. address, has an “in c/o- oder postlagernde Anschrift als einzige festge- care of” address or “hold mail” address that is the stellte Anschrift des Kontoinhabers oder mindestens sole address identified for the Account Holder, or has eine US-amerikanische Telefonnummer (falls dem one or more U.S. telephone numbers (if a non-U.S. Konto auch eine nicht US-amerikanische Telefonnum- telephone number is also associated with the mer zugeordnet ist) und das meldende deutsche account), the Reporting German Financial Institution

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1381 Finanzinstitut beschafft die nachstehenden Dokumen- obtains or has previously reviewed and maintains a te oder hat diese bereits geprüft und erfasst: record of: (1) eine Selbstauskunft, dass der Kontoinhaber kein (1) a self-certification that the Account Holder is not a Staatsbürger der Vereinigten Staaten oder eine U.S. citizen or resident for tax purposes (which dort steuerlich ansässige Person ist (kann auf may be on an IRS Form W-8 or other similar einem IRS-Formular W-8 oder einem sonstigen agreed form); or vereinbarten Formular erfolgen), oder (2) einen Beleg im Sinne des Abschnitts VI Unterab- (2) documentary evidence, as defined in paragraph schnitt D dafür, dass der Kontoinhaber weder VI.D of this Annex I, establishing the Account Staatsbürger der Vereinigten Staaten noch dort Holder’s non-U.S. status. steuerlich ansässig ist. C. Zusätzliche Verfahren für bestehende Konten natürlicher C. Additional Procedures Applicable to Preexisting Individ- Personen, bei denen es sich um Konten von geringerem ual Accounts That Are Lower Value Accounts Wert handelt 1. Die Überprüfung von bestehenden Konten natürlicher 1. Review of Preexisting Individual Accounts that are Lower Personen, bei denen es sich um Konten von geringerem Value Accounts for U.S. indicia must be completed by Wert handelt, auf US-Indizien muss bis 31. Dezem- December 31, 2015. ber 2015 abgeschlossen sein. 2. Tritt bei einem bestehenden Konto einer natürlichen Per- 2. If there is a change of circumstances with respect to a son, das ein Konto von geringerem Wert ist, eine Ände- Preexisting Individual Account that is a Lower Value Ac- rung der Gegebenheiten ein, die dazu führt, dass dem count that results in one or more U.S. indicia described Konto mindestens ein in Unterabschnitt B Nummer 1 in subparagraph B (1) of this section being associated beschriebenes US-Indiz zugeordnet wird, so muss das with the account, then the Reporting German Financial meldende deutsche Finanzinstitut das Konto als US-ame- Institution must treat the account as a U.S. Reportable rikanisches meldepflichtiges Konto betrachten, sofern Account unless subparagraph B (4) of this section nicht Unterabschnitt B Nummer 4 Anwendung findet. applies. 3. Mit Ausnahme der in Unterabschnitt A Nummer 4 be- 3. Except for Depository Accounts described in subpara- schriebenen Einlagenkonten gilt ein bestehendes Konto graph A (4) of this section, any Preexisting Individual einer natürlichen Person, das nach diesem Abschnitt als Account that has been identified as a U.S. Reportable US-amerikanisches meldepflichtiges Konto identifiziert Account under this section shall be treated as a U.S. wurde, in allen Folgejahren als US-amerikanisches mel- Reportable Account in all subsequent years, unless the depflichtiges Konto, es sei denn, der Kontoinhaber ist kei- Account Holder ceases to be a Specified U.S. Person. ne spezifizierte Person der Vereinigten Staaten mehr. D. Erweiterte Überprüfungsverfahren für bestehende Kon- D. Enhanced Review Procedures for Preexisting Individual ten natürlicher Personen mit einem Saldo oder Wert von Accounts With a Balance or Value That Exceeds mehr als 1 000 000 US-Dollar zum 31. Dezember 2013 $1,000,000 as of December 31, 2013, or December 31 of oder zum 31. Dezember eines Folgejahres („Konten von Any Subsequent Year (“High-Value Accounts”) hohem Wert“) 1. Suche in elektronischen Datensätzen. Das meldende 1. Electronic Record Search. The Reporting German deutsche Finanzinstitut muss seine elektronisch durch- Financial Institution must review electronically searchable suchbaren Daten auf die in Unterabschnitt B Nummer 1 data maintained by the Reporting German Financial Insti- genannten US-Indizien überprüfen. tution for any of the U.S. indicia identified in subparagraph B (1) of this section. 2. Suche in Papierunterlagen. Enthalten die elektronisch 2. Paper Record Search. If the Reporting German Finan- durchsuchbaren Datenbanken des meldenden deutschen cial Institution’s electronically searchable databases Finanzinstituts Felder für alle in Unterabschnitt D Num- include fields for and capture all of the information iden- mer 3 genannten Informationen und erfassen diese, ist tified in subparagraph D (3) of this section, then no fur- keine weitere Suche in den Papierunterlagen erforderlich. ther paper record search is required. If the electronic Sind in den elektronischen Datenbanken nicht alle diese databases do not capture all of this information, then with Informationen erfasst, so muss das meldende deutsche respect to High Value Accounts, the Reporting German Finanzinstitut bei Konten von hohem Wert auch die aktu- Financial Institution must also review the current cus- elle Kundenstammakte und, soweit die Informationen dort tomer master file and, to the extent not contained in the nicht enthalten sind, die folgenden kontobezogenen, vom current customer master file, the following documents as- meldenden deutschen Finanzinstitut innerhalb der letzten sociated with the account and obtained by the Reporting fünf Jahre beschafften Unterlagen auf die in Unterab- German Financial Institution within the last five years for schnitt B Nummer 1 genannten US-Indizien überprüfen: any of the U.S. indicia identified in subparagraph B (1) of this section: a) die neuesten für dieses Konto erfassten Belege, a) the most recent documentary evidence collected with respect to the account; b) den neuesten Kontoeröffnungsvertrag beziehungswei- b) the most recent account opening contract or docu- se die neuesten Kontoeröffnungsunterlagen, mentation; c) die neuesten vom meldenden deutschen Finanzinsti- c) the most recent documentation obtained by the tut aufgrund von Verfahren zur Bekämpfung der Geld- Reporting German Financial Institution pursuant to wäsche oder für sonstige aufsichtsrechtliche Zwecke Anti-Money Laundering/Know Your Customer Proce- beschafften Unterlagen, dures (hereinafter referred to as “AML/KYC”) or for other regulatory purposes; d) derzeit gültige Vollmacht oder Zeichnungsberechti- d) any power of attorney or signature authority forms gung und currently in effect; and

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1382 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 e) derzeit gültiger Dauerauftrag für Überweisungen. e) any standing instructions to transfer funds currently in effect. 3. Ausnahmeregelung für Datenbanken mit ausreichen- 3. Exception Where Databases Contain Sufficient Infor- den Informationen. Ein meldendes deutsches Finanzin- mation. A Reporting German Financial Institution is not stitut ist nicht zu der in Unterabschnitt D Nummer 2 be- required to perform the paper record search described in schriebenen Suche in den Papierunterlagen verpflichtet, subparagraph D (2) of this section if the Reporting Ger- wenn seine elektronisch durchsuchbaren Informationen man Financial Institution’s electronically searchable infor- Folgendes enthalten: mation includes the following: a) den Status des Kontoinhabers in Bezug auf Staatsan- a) the Account Holder’s nationality or residence status; gehörigkeit oder steuerliche Ansässigkeit, b) die derzeit beim meldenden deutschen Finanzinstitut b) the Account Holder’s residence address and mailing hinterlegte Haus- und Postanschrift des Kontoinha- address currently on file with the Reporting German bers, Financial Institution; c) gegebenenfalls die derzeit beim meldenden deut- c) the Account Holder’s telephone number(s) currently schen Finanzinstitut hinterlegte(n) Telefonnummer(n) on file, if any, with the Reporting German Financial des Kontoinhabers, Institution; d) Angaben dazu, ob Daueraufträge für Überweisungen d) whether there are standing instructions to transfer von diesem Konto auf ein anderes Konto vorliegen funds in the account to another account (including an (einschließlich eines Kontos bei einer anderen Zweig- account at another branch of the Reporting German niederlassung des meldenden deutschen Finanzinsti- Financial Institution or another Financial Institution); tuts oder eines anderen Finanzinstituts), e) Angaben dazu, ob eine aktuelle c/o- oder postlagern- e) whether there is a current “in care of” address or “hold de Anschrift für den Kontoinhaber vorliegt, und mail” address for the Account Holder; and f) Angaben dazu, ob eine Vollmacht oder Zeichnungs- f) whether there is any power of attorney or signatory berechtigung für das Konto vorliegt. authority for the account. 4. Nachfrage beim Kundenbetreuer nach seiner tatsäch- 4. Relationship Manager Inquiry for Actual Knowledge. lichen Kenntnis. Zusätzlich zur Suche in elektronischen In addition to the electronic and paper record searches Datensätzen und Papierunterlagen muss ein meldendes described above, the Reporting German Financial Insti- deutsches Finanzinstitut die einem Kundenbetreuer zu- tution must treat as U.S. Reportable Accounts any High gewiesenen Konten von hohem Wert (einschließlich der Value Accounts assigned to a relationship manager (in- mit diesen Konten zusammengefassten Konten) als US- cluding any accounts aggregated with such account) if amerikanische meldepflichtige Konten betrachten, wenn the relationship manager has actual knowledge that the dem Kundenbetreuer tatsächlich bekannt ist, dass der Account Holder is a Specified U.S. Person. Kontoinhaber eine spezifizierte Person der Vereinigten Staaten ist. 5. Folgen der Feststellung von US-Indizien. 5. Effect of Finding U.S. Indicia a) Werden bei der oben beschriebenen erweiterten a) If none of the U.S. indicia listed in subparagraph B (1) Überprüfung von Konten von hohem Wert keine der of this section are discovered in the enhanced review in Unterabschnitt B Nummer 1 aufgeführten US-Indi- of High Value Accounts described above, and the zien festgestellt und wird das Konto nicht nach Unter- account is not identified as held by a Specified U.S. abschnitt D Nummer 4 als Konto einer spezifizierten Person in subparagraph D (4) of this section, then no Person der Vereinigten Staaten identifiziert, sind keine further action is required until there is a change in cir- weiteren Maßnahmen erforderlich, bis eine Änderung cumstances described in subparagraph E (4) of this der Gegebenheiten nach Unterabschnitt E Nummer 4 section. eintritt. b) Werden bei der oben beschriebenen erweiterten b) If any of the U.S. indicia listed in subparagraph B (1) Überprüfung von Konten von hohem Wert US-Indizien of this section are discovered in the enhanced review nach Unterabschnitt B Nummer 1 festgestellt oder tritt of High Value Accounts described above, or if there is anschließend eine Änderung der Gegebenheiten ein, a subsequent change in circumstances that results in die dazu führt, dass dem Konto mindestens ein US- one or more U.S. indicia being associated with the Indiz zugeordnet wird, so muss das meldende deut- account, then the Reporting German Financial Insti- sche Finanzinstitut das Konto als US-amerikanisches tution must treat the account as a U.S. Reportable meldepflichtiges Konto betrachten, sofern nicht Un- Account unless subparagraph B (4) of this section terabschnitt B Nummer 4 Anwendung findet. applies. c) Mit Ausnahme der in Unterabschnitt A Nummer 4 c) Except for Depository Accounts described in para- beschriebenen Einlagenkonten gilt ein bestehendes graph A (4) of this section, any Preexisting Individual Konto einer natürlichen Person, das nach diesem Account that has been identified as a U.S. Reportable Abschnitt als US-amerikanisches meldepflichtiges Account under this section shall be treated as a U.S. Konto identifiziert wurde, in allen Folgejahren als US- Reportable Account in all subsequent years, unless amerikanisches meldepflichtiges Konto, es sei denn, the Account Holder ceases to be a Specified U.S. Per- der Kontoinhaber ist keine spezifizierte Person der son. Vereinigten Staaten mehr. E. Zusätzliche Verfahren für Konten von hohem Wert E. Additional Procedures Applicable to High Value Accounts 1. Bei einem bestehenden Konto einer natürlichen Person, 1. If a Preexisting Individual Account is a High Value Account das zum 31. Dezember 2013 ein Konto von hohem Wert as of December 31, 2013, the Reporting German ist, muss das meldende deutsche Finanzinstitut die in Un- Financial Institution must complete the enhanced review terabschnitt D beschriebenen erweiterten Überprüfungs- procedures described in paragraph D of this section with verfahren für dieses Konto bis 31. Dezember 2014 ab- respect to such account by December 31, 2014. If based

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1383 schließen. Wird das Konto aufgrund dieser Überprüfung on this review such account is identified as a U.S. als US-amerikanisches meldepflichtiges Konto identifi- Reportable Account, the Reporting German Financial ziert, so muss das meldende deutsche Finanzinstitut die Institution must report the required information about erforderlichen kontobezogenen Informationen für 2013 such account with respect to 2013 and 2014 in the und 2014 in der ersten Meldung zu diesem Konto mel- first report on the Account. For all subsequent years, den. Für alle Folgejahre sollten die kontobezogenen Infor- information about the account should be reported on an mationen jährlich gemeldet werden. annual basis. 2. Bei einem bestehenden Konto einer natürlichen Person, 2. If a Preexisting Individual Account is not a High Value das zum 31. Dezember 2013 kein Konto von hohem Wert Account as of December 31, 2013, but becomes a High ist, zum letzten Tag eines darauffolgenden Kalenderjahrs Value Account as of the last day of a subsequent calendar jedoch ein Konto von hohem Wert ist, muss das melden- year, the Reporting German Financial Institution must de deutsche Finanzinstitut die in Unterabschnitt D be- complete the enhanced review procedures described in schriebenen erweiterten Überprüfungsverfahren für die- paragraph D of this section with respect to such account ses Konto innerhalb von sechs Monaten nach dem letzten within six months after the last day of the calendar year in Tag des Kalenderjahrs, in dem das Konto ein Konto von which the account becomes a High Value Account. If hohem Wert wird, abschließen. Wird das Konto aufgrund based on this review such account is identified as a U.S. dieser Überprüfung als US-amerikanisches meldepflichti- Reportable Account, the Reporting German Financial ges Konto identifiziert, so muss das meldende deutsche Institution must report the required information about Finanzinstitut die erforderlichen kontobezogenen Informa- such account with respect to the year in which it is tionen für das Jahr, in dem das Konto als US-amerikani- identified as a U.S. Reportable Account and subsequent sches meldepflichtiges Konto identifiziert wird, und für die years on an annual basis. Folgejahre jährlich melden. 3. Führt ein meldendes deutsches Finanzinstitut die vorste- 3. Once a Reporting German Financial Institution applies the hend genannten erweiterten Überprüfungsverfahren für enhanced review procedures set forth above to a High ein Konto von hohem Wert durch, so ist es in den Folge- Value Account, the Reporting German Financial Institution jahren nicht verpflichtet, für dasselbe Konto von hohem shall not be required to re-apply such procedures, other Wert diese Verfahren erneut durchzuführen, abgesehen than the relationship manager inquiry in subparagraph D (4) von der Nachfrage beim Kundenbetreuer nach Unterab- of this section, to the same High Value Account in any schnitt D Nummer 4. subsequent year. 4. Tritt bei einem Konto von hohem Wert eine Änderung der 4. If there is a change of circumstances with respect to a Gegebenheiten ein, die dazu führt, dass dem Konto min- High Value Account that results in one or more U.S. indicia destens ein in Unterabschnitt B Nummer 1 beschriebe- described in subparagraph B (1) of this section being nes US-Indiz zugeordnet wird, so muss das meldende associated with the account, then the Reporting German deutsche Finanzinstitut das Konto als US-amerikanisches Financial Institution must treat the account as a U.S. meldepflichtiges Konto betrachten, sofern nicht Unterab- Reportable Account unless subparagraph B (4) of this schnitt B Nummer 4 Anwendung findet. section applies. 5. Ein meldendes deutsches Finanzinstitut muss Verfahren 5. A Reporting German Financial Institution must implement einrichten, mit denen sichergestellt wird, dass die Kun- procedures to ensure that a relationship manager identifies denbetreuer Änderungen der Gegebenheiten bei einem any change in circumstances of an account. For example, Konto erkennen. Wird ein Kundenbetreuer beispielswei- if a relationship manager is notified that the Account se benachrichtigt, dass der Kontoinhaber eine neue Post- Holder has a new mailing address in the United States, anschrift in den Vereinigten Staaten hat, so muss das the Reporting German Financial Institution shall be meldende deutsche Finanzinstitut die neue Anschrift als required to treat the new address as a change in eine Änderung der Gegebenheiten betrachten und die circumstances and shall be required to obtain the entsprechenden Unterlagen vom Kontoinhaber beschaf- appropriate documentation from the Account Holder. fen. III. Neukonten natürlicher Personen. Die folgenden Vorschrif- III. New Individual Accounts. The following rules and proce- ten und Verfahren gelten für die Identifizierung von US-amerika- dures apply for identifying U.S. Reportable Accounts among nischen meldepflichtigen Konten unter den Konten natürlicher accounts held by individuals and opened on or after January 1, Personen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 eröffnet wer- 2014 (“New Individual Accounts”). den („Neukonten natürlicher Personen“). A. Nicht überprüfungs-, identifizierungs- oder meldepflich- A. Accounts Not Required to Be Reviewed, Identified or Re- tige Konten. Sofern sich das meldende deutsche Finanz- ported. Unless the Reporting German Financial Institution institut nicht im Rahmen eines in den Durchführungsbestim- elects otherwise where the implementing rules in the Feder- mungen der Bundesrepublik Deutschland vorgesehenen al Republic of Germany provide for such an election: Wahlrechts anderweitig entscheidet, 1. muss ein Neukonto einer natürlichen Person, bei dem es 1. A New Individual Account that is a Depository Account is sich um ein Einlagenkonto handelt, nicht als US-amerika- not required to be reviewed, identified, or reported as a nisches meldepflichtiges Konto überprüft, identifiziert U.S. Reportable Account unless the account balance oder gemeldet werden, es sei denn, der Kontosaldo über- exceeds $50,000 at the end of any calendar year or oth- steigt am Ende eines Kalenderjahrs oder eines anderen er appropriate reporting period. geeigneten Meldezeitraums 50 000 US-Dollar; 2. muss ein Neukonto einer natürlichen Person, bei dem es 2. New Individual Account that is a Cash Value Insurance sich um einen rückkaufsfähigen Versicherungsvertrag Contract is not required to be reviewed, identified, or handelt, nicht als US-amerikanisches meldepflichtiges reported as a U.S. Reportable Account unless the Cash Konto überprüft, identifiziert oder gemeldet werden, es Value exceeds $50,000 at the end of any calendar year or sei denn, der Barwert übersteigt am Ende eines Kalen- other appropriate reporting period. derjahrs oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums 50 000 US-Dollar.

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1384 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 B. Sonstige Neukonten natürlicher Personen. Bei nicht unter B. Other New Individual Accounts. With respect to New Indi- Unterabschnitt A fallenden Neukonten natürlicher Personen vidual Accounts not described in paragraph A of this section, muss das meldende deutsche Finanzinstitut bei der Konto- upon account opening (or within 90 days after the end of the eröffnung (oder innerhalb von 90 Tagen nach Ablauf des Ka- calendar year in which the account ceases to be described in lenderjahrs, ab dem das Konto nicht mehr unter Unterab- paragraph A of this section), the Reporting German Financial schnitt A fällt) eine Selbstauskunft beschaffen, die Bestandteil Institution must obtain a self-certification which may be part der Kontoeröffnungsunterlagen sein kann und anhand derer of the account opening documentation, that allows the Re- das meldende deutsche Finanzinstitut feststellen kann, ob porting German Financial Institution to determine whether the der Kontoinhaber in den Vereinigten Staaten steuerlich an- Account Holder is resident in the United States for tax pur- sässig ist (für diesen Zweck gilt ein Staatsbürger der Verei- poses (for this purpose, a U.S. citizen is considered to be res- nigten Staaten auch dann als eine in den Vereinigten Staaten ident in the United States for tax purposes, even if the Ac- steuerlich ansässige Person, wenn der Kontoinhaber noch in count Holder is also a tax resident of another country) and einem weiteren Land steuerlich ansässig ist), sowie die Plau- confirm the reasonableness of such self-certification based sibilität dieser Selbstauskunft anhand der vom meldenden on the information obtained by the Reporting German Finan- deutschen Finanzinstitut bei Kontoeröffnung beschafften In- cial Institution in connection with the opening of the account, formationen, einschließlich der aufgrund von Verfahren zur including any documentation collected pursuant to AML/KYC Bekämpfung der Geldwäsche erfassten Unterlagen, bestäti- Procedures. gen. C. Geht aus der Selbstauskunft hervor, dass der Kontoinhaber in C. If the self-certification establishes that the Account Holder is den Vereinigten Staaten steuerlich ansässig ist, so muss das resident in the United States for tax purposes, the Reporting meldende deutsche Finanzinstitut das Konto als US-ameri- German Financial Institution must treat the account as a U.S. kanisches meldepflichtiges Konto betrachten und eine Reportable Account and obtain a self-certification that in- Selbstauskunft mit der US-amerikanischen Steueridentifika- cludes the Account Holder’s U.S. TIN (which may be an IRS tionsnummer beschaffen (dabei kann es sich um ein IRS-For- Form W-9 or other similar agreed form). mular W-9 oder ein ähnliches vereinbartes Formular handeln). D. Tritt bei einem Neukonto einer natürlichen Person eine Ände- D. If there is a change of circumstances with respect to a New rung der Gegebenheiten ein, aufgrund derer dem meldenden Individual Account that causes the Reporting German Finan- deutschen Finanzinstitut bekannt ist oder bekannt sein müss- cial Institution to know or have reason to know that the orig- te, dass die ursprüngliche Selbstauskunft nicht zutreffend inal self-certification is incorrect or unreliable, the Reporting oder unglaubwürdig ist, so darf es sich nicht auf die ur- German Financial Institution cannot rely on the original self- sprüngliche Selbstauskunft verlassen und muss eine gültige certification and must obtain a valid self-certification that es- Selbstauskunft beschaffen, aus der hervorgeht, ob der Kon- tablishes whether the Account Holder is a U.S. citizen or res- toinhaber ein Staatsbürger der Vereinigten Staaten oder eine ident for U.S. tax purposes. If the Reporting German Financial in den Vereinigten Staaten steuerlich ansässige Person ist. Ist Institution is unable to obtain a valid self-certification, the Re- das meldende deutsche Finanzinstitut nicht in der Lage, eine porting German Financial Institution must treat the account gültige Selbstauskunft zu beschaffen, so muss es das Konto as a U.S. Reportable Account. als US-amerikanisches meldepflichtiges Konto betrachten. IV. Bestehende Konten von Rechtsträgern. Die folgenden IV. Preexisting Entity Accounts. The following rules and pro- Vorschriften und Verfahren gelten für die Identifizierung von US- cedures apply for purposes of identifying U.S. Reportable Ac- amerikanischen meldepflichtigen Konten und von Konten eines counts and accounts held by a Nonparticipating Financial Insti- nicht teilnehmenden Finanzinstituts unter den bestehenden Kon- tution among Preexisting Accounts held by entities (“Preexisting ten, deren Inhaber ein Rechtsträger ist („bestehende Konten von Entity Accounts”). Rechtsträgern“). A. Nicht identifizierungs- oder meldepflichtige Konten von A. Entity Accounts Not Required to Be Reviewed, Identified Rechtsträgern. Sofern sich das meldende deutsche Finanz- or Reported. Unless the Reporting German Financial Insti- institut nicht im Rahmen eines in den Durchführungsbestim- tution elects otherwise, where the implementing rules in the mungen der Bundesrepublik Deutschland vorgesehenen Federal Republic of Germany provide for such an election, Wahlrechts anderweitig entscheidet, müssen bestehende Preexisting Entity Accounts with account balances that do Konten von Rechtsträgern, die zum 31. Dezember 2013 ei- not exceed $250,000 as of December 31, 2013, are not nen Kontosaldo von höchstens 250 000 US-Dollar aufweisen, required to be reviewed, identified, or reported as U.S. nicht als US-amerikanische meldepflichtige Konten überprüft, Reportable Accounts until the account balance exceeds identifiziert oder gemeldet werden, bis der Konto- $1,000,000. saldo 1 000 000 US-Dollar übersteigt. B. Überprüfungspflichtige Konten von Rechtsträgern. Beste- B. Entity Accounts Subject to Review. Preexisting Entity Ac- hende Konten von Rechtsträgern mit einem Kontosaldo oder counts that have an account balance or value that exceeds -wert von mehr als 250 000 US-Dollar zum 31. Dezem- $250,000 as of December 31, 2013, and Preexisting Entity ber 2013 und bestehende Konten, deren Saldo anfänglich Accounts that initially do not exceed $250,000 but the ac- nicht mehr als 250 000 US-Dollar beträgt, später je- count balance of which later exceeds $1,000,000 must be doch 1 000 000 US-Dollar übersteigt, müssen nach den in reviewed in accordance with the procedures set forth in para- Unterabschnitt D festgelegten Verfahren überprüft werden. graph D of this section. C. Meldepflichtige Konten von Rechtsträgern. Von den in Un- C. Entity Accounts With Respect to Which Reporting is terabschnitt B beschriebenen bestehenden Konten von Required. With respect to Preexisting Entity Accounts de- Rechtsträgern gelten nur diejenigen Konten als US-amerika- scribed in paragraph B of this section, only accounts that are nische meldepflichtige Konten, die von einem oder mehreren held by one or more entities that are Specified U.S. Persons, Rechtsträgern gehalten werden, die spezifizierte Personen or by Passive NFFEs (as defined in subparagraph VI.B (2)) der Vereinigten Staaten sind, oder von passiven ausländi- with one or more Controlling Persons who are U.S. citizens schen Rechtsträgern, die keine Finanzinstitute sind (NFFEs or residents shall be treated as U.S. Reportable Accounts. In im Sinne des Abschnitts VI Unterabschnitt B Nummer 2) mit addition, accounts held by Nonparticipating Financial Insti- einer oder mehreren beherrschenden Personen, die Staats- tutions shall be treated as accounts for which aggregate pay- bürger der Vereinigten Staaten oder dort ansässig sind. Darü- ments as described in paragraph 1(b) of Article 4 of the ber hinaus gelten Konten nicht teilnehmender Finanzinstitute Agreement are reported to the German Competent Authority.

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1385 als Konten, bei denen der Gesamtbetrag der Zahlungen im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Buchstabe b des Abkommens der deutschen zuständigen Behörde gemeldet wird. D. Überprüfungsverfahren für die Identifizierung melde- D. Review Procedures for Identifying Entity Accounts With pflichtiger Konten von Rechtsträgern. Bei den in Unterab- Respect to Which Reporting is Required. For Preexisting schnitt B beschriebenen bestehenden Konten von Rechtsträ- Entity Accounts described in paragraph B of this section, the gern muss das meldende deutsche Finanzinstitut die Reporting German Financial Institution must apply the follow- folgenden Überprüfungsverfahren durchführen, um festzu- ing review procedures to determine whether the account is stellen, ob das Konto von mindestens einer spezifizierten Per- held by one or more Specified U.S. Persons, by Passive son der Vereinigten Staaten, von passiven NFFEs mit min- NFFEs with one or more Controlling Persons who are U.S. destens einer beherrschenden Person, die Staatsbürger der citizens or residents, or by a Nonparticipating Financial Insti- Vereinigten Staaten oder dort ansässig ist, oder von einem tution: nicht teilnehmenden Finanzinstitut gehalten wird: 1. Feststellung, ob der Rechtsträger eine spezifizierte 1. Determine Whether the Entity is a Specified U.S. Per- Person der Vereinigten Staaten ist. son. a) Überprüfung der zu aufsichtsrechtlichen Zwecken a) Review information maintained for regulatory or cus- oder für die Kundenbetreuung verwahrten Informatio- tomer relationship purposes (including information nen (einschließlich der aufgrund von Verfahren zur collected pursuant to AML/KYC Procedures) to deter- Bekämpfung der Geldwäsche erhobenen Informatio- mine whether the information indicates that the Enti- nen) auf Hinweise, dass der kontoinnehabende ty Account Holder is a U.S. Person. For this purpose, Rechtsträger eine Person der Vereinigten Staaten ist. information indicating that the entity is a U.S. Person Für diesen Zweck gilt ein Gründungsort oder Sitz in includes a U.S. place of incorporation or organization, den Vereinigten Staaten oder eine Anschrift in den or a U.S. address. Vereinigten Staaten als Hinweis, dass der Rechtsträ- ger eine Person der Vereinigten Staaten ist. b) Weisen die Informationen darauf hin, dass der konto- b) If the information indicates that the Entity Account innehabende Rechtsträger eine Person der Vereinig- Holder is a U.S. Person, the Reporting German Finan- ten Staaten ist, so muss das meldende deutsche cial Institution must treat the account as a U.S. Re- Finanzinstitut das Konto als US-amerikanisches portable Account unless it obtains a self-certification meldepflichtiges Konto betrachten, es sei denn, das from the Account Holder (which may be on an IRS meldende deutsche Finanzinstitut beschafft vom Kon- Form W-8 or W-9, or a similar agreed form), or rea- toinhaber eine Selbstauskunft (die auf einem IRS-For- sonably determines based on information in its pos- mular W-8 oder W-9 oder einem ähnlichen vereinbar- session or that is publicly available, that the Account ten Formular erfolgen kann) oder stellt anhand der in Holder is not a Specified U.S. Person. seinem Besitz befindlichen oder öffentlich verfügba- ren Informationen in vertretbarer Weise fest, dass es sich bei dem Kontoinhaber nicht um eine spezifizierte Person der Vereinigten Staaten handelt. 2. Feststellung, ob ein nicht US-amerikanischer Rechts- 2. Determine Whether a Non-U.S. Entity is a Financial In- träger ein Finanzinstitut ist. stitution. a) Überprüfung der zu aufsichtsrechtlichen Zwecken a) Review information maintained for regulatory or cus- oder für die Kundenbetreuung verwahrten Informatio- tomer relationship purposes (including information nen (einschließlich der aufgrund von Verfahren zur Be- collected pursuant to AML/KYC Procedures) to deter- kämpfung der Geldwäsche erhobenen Informationen) mine whether the information indicates that the Enti- auf Hinweise, dass der kontoinnehabende Rechtsträ- ty Account Holder is a Financial Institution. ger ein Finanzinstitut ist. b) Weisen die Informationen darauf hin, dass der konto- b) If the information indicates that the entity Account innehabende Rechtsträger ein Finanzinstitut ist, so Holder is a Financial Institution, then the account is handelt es sich bei dem Konto nicht um ein US-ame- not a U.S. Reportable Account. rikanisches meldepflichtiges Konto. 3. Feststellung, ob ein Finanzinstitut ein nicht teilneh- 3. Determine Whether a Financial Institution is a Nonpar- mendes Finanzinstitut ist, dessen eingehende Zahlun- ticipating Financial Institution Payments to Which Are gen gemäß Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe b des Ab- Subject to Aggregate Reporting Under Paragraph 1(b) kommens einer Gesamtmeldung unterliegen. of Article 4 of the Agreement. a) Handelt es sich bei dem Kontoinhaber um ein deut- a) Subject to subparagraph (b) of this paragraph, if the sches Finanzinstitut oder ein Finanzinstitut eines Account Holder is a German Financial Institution or anderen Partnerstaats, so ist bei dem Konto vorbe- other Partner Jurisdiction Financial Institution, then no haltlich des Buchstabens b keine weitere Überprü- further review, identification, or reporting is required fung, Identifizierung oder Meldung erforderlich. with respect to the account. b) Ein deutsches Finanzinstitut oder ein Finanzinstitut b) A German Financial Institution or other Partner Juris- eines anderen Partnerstaats gilt als nicht teilnehmen- diction Financial Institution shall be treated as a Non- des Finanzinstitut, wenn es nach Artikel 5 Absatz 2 participating Financial Institution if it is identified as des Abkommens vom IRS als solches benannt wird. such by the IRS pursuant to paragraph 2 of Article 5 of the Agreement. c) Handelt es sich bei dem Kontoinhaber nicht um ein c) If the Account Holder is not a German Financial Insti- deutsches Finanzinstitut oder ein Finanzinstitut eines tution or other Partner Jurisdiction Financial Institu- anderen Partnerstaats, so muss das meldende deut- tion, then the Reporting German Financial Institution sche Finanzinstitut den Rechtsträger als nicht teilneh- must treat the entity as a Nonparticipating Financial mendes Finanzinstitut betrachten, dessen eingehende Institution payments to which are reportable under

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1386 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 Zahlungen nach Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe b des paragraph 1(b) of Article 4 of the Agreement, unless Abkommens meldepflichtig sind, es sei denn, das the Reporting German Financial Institution: meldende deutsche Finanzinstitut (1) beschafft eine Selbstauskunft des Rechtsträgers (1) Obtains a self-certification (which may be on an (dies kann auf einem IRS-Formular W-8 oder ei- IRS Form W-8 or similar agreed form) from the en- nem ähnlichen vereinbarten Formular erfolgen), tity that it is a certified deemed-compliant FFI or dass er ein zertifiziertes FATCA-konformes auslän- an exempt beneficial owner, as those terms are disches Finanzinstitut oder ein ausgenommener defined in relevant U.S. Treasury Regulations; or wirtschaftlich Berechtigter im Sinne der einschlä- gigen Ausführungsbestimmungen des Finanzmi- nisteriums der Vereinigten Staaten ist, oder (2) überprüft im Fall eines teilnehmenden auslän- (2) In the case of a participating FFI or registered dischen Finanzinstituts oder eines registrierten deemed-compliant FFI, verifies the entity’s FATCA FATCA-konformen ausländischen Finanzinstituts identifying number on a published IRS FFI list. die FATCA-Identifikationsnummer in einer veröffent- lichten Liste des IRS mit ausländischen Finanz- instituten. 4. Feststellung, ob ein Konto eines NFFE ein US-ameri- 4. Determine Whether an Account Held by an NFFE Is a kanisches meldepflichtiges Konto ist. Wird der Konto- U.S. Reportable Account. With respect to an Account inhaber eines bestehenden Kontos eines Rechtsträgers Holder of a Preexisting Entity Account that is not identi- nicht als Person der Vereinigten Staaten oder als Finanz- fied as either a U.S. Person or a Financial Institution, the institut identifiziert, so muss das meldende deutsche Reporting German Financial Institution must identify Finanzinstitut feststellen, i) ob der Rechtsträger beherrschende Personen hat, (i) whether the entity has Controlling Persons, ii) ob der Rechtsträger ein passiver NFFE ist und (ii) whether the entity is a Passive NFFE, and iii) ob eine der beherrschenden Personen des Rechtsträ- (iii) whether any of the Controlling Persons of the entity is gers ein Staatsbürger der Vereinigten Staaten oder in a citizen or resident of the United States. den Vereinigten Staaten ansässig ist. Bei diesen Feststellungen soll das meldende deutsche In making these determinations the Reporting German Finanzinstitut die unter den Buchstaben a bis d aufgeführ- Financial Institution should follow the guidance in sub- ten Leitlinien in der jeweils geeignetsten Reihenfolge paragraphs (a) through (d) of this paragraph in the order befolgen. most appropriate under the circumstances. a) Zur Feststellung der beherrschenden Personen eines a) For purposes of determining the Controlling Persons Rechtsträgers kann sich ein meldendes deutsches Fi- of an entity, a Reporting German Financial Institution nanzinstitut auf die aufgrund von Verfahren zur Be- may rely on information collected and maintained pur- kämpfung der Geldwäsche erhobenen und verwahr- suant to AML/KYC Procedures. ten Informationen verlassen. b) Zur Feststellung, ob der Rechtsträger ein passiver b) For purposes of determining whether the entity is a NFFE ist, muss das meldende deutsche Finanzinsti- Passive NFFE, the Reporting German Financial Insti- tut eine Selbstauskunft des Kontoinhabers zum Nach- tution must obtain a self-certification (which may be weis seines Status beschaffen (dies kann auf einem on an IRS Form W-8 or W-9, or on a similar agreed IRS-Formular W-8 oder W-9 oder auf einem ähnlichen form) from the Account Holder to establish its status, vereinbarten Formular erfolgen), es sei denn, das unless it has information in its possession or that is deutsche Finanzinstitut kann anhand in seinem Besitz publicly available, based on which it can reasonably befindlicher oder öffentlich verfügbarer Informationen determine that the entity is an Active NFFE. in vertretbarer Weise feststellen, dass der Rechtsträ- ger ein aktiver NFFE ist. c) Zur Feststellung, ob eine beherrschende Person eines c) For purposes of determining whether a Controlling passiven NFFE ein Staatsbürger der Vereinigten Staa- Person of a Passive NFFE is a citizen or resident of ten oder in den Vereinigten Staaten steuerlich ansäs- the United States for tax purposes, a Reporting Ger- sig ist, kann sich ein meldendes deutsches Finanz- man Financial Institution may rely on: institut auf Folgendes verlassen: (1) bei einem bestehenden Konto eines Rechtsträ- (1) Information collected and maintained pursuant to gers, dessen Inhaber ein oder mehrere NFFEs AML/KYC Procedures in the case of a Preexisting sind und dessen Kontosaldo 1 000 000 US-Dollar Entity Account held by one or more NFFEs with an nicht übersteigt, auf die aufgrund von Verfahren account balance that does not exceed zur Bekämpfung der Geldwäsche erfassten und $1,000,000; or verwahrten Informationen oder (2) bei einem bestehenden Konto eines Rechtsträ- (2) A self-certification (which may be on an IRS Form gers, dessen Inhaber ein oder mehrere NFFEs W-8 or W-9, or on a similar agreed form) from the sind und dessen Kontosaldo 1 000 000 US-Dollar Account Holder or such Controlling Person in the übersteigt, auf eine Selbstauskunft des Kontoin- case of a Preexisting Entity Account held by one habers oder der betreffenden beherrschenden or more NFFEs with an account balance that ex- Person (dies kann auf einem IRS-Formular W-8 ceeds $1,000,000. oder W-9 oder auf einem ähnlichen vereinbarten Formular erfolgen).

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1387 d) Handelt es sich bei einer beherrschenden Person d) If any Controlling Person of a Passive NFFE is a citizen eines passiven NFFE um einen Staatsbürger der Ver- or resident of the United States, the account shall be einigten Staaten oder eine dort ansässige Person, so treated as a U.S. Reportable Account. gilt das Konto als US-amerikanisches meldepflichti- ges Konto. E. Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für E. Timing of Review and Additional Procedures Applicable bestehende Konten von Rechtsträgern to Preexisting Entity Accounts 1. Die Überprüfung von bestehenden Konten von Rechts- 1. Review of Preexisting Entity Accounts with an account trägern mit einem Kontosaldo oder -wert von mehr als balance or value that exceeds $250,000 as of December 250 000 US-Dollar zum 31. Dezember 2013 muss bis 31, 2013, must be completed by December 31, 2015. 31. Dezember 2015 abgeschlossen sein. 2. Die Überprüfung von bestehenden Konten von Rechts- 2. Review of Preexisting Entity Accounts with a balance or trägern, deren Saldo oder Wert zum 31. Dezember 2013 value that does not exceed $250,000 as of Decem- nicht mehr als 250 000 US-Dollar beträgt, zum 31. De- ber 31, 2013, but exceeds $1,000,000 as of December 31 zember eines Folgejahres jedoch 1 000 000 US-Dollar of a subsequent year, must be completed within six übersteigt, muss innerhalb von sechs Monaten nach dem months after the end of the calendar year in which the ac- Ende des Kalenderjahrs, in dem der Kontosal- count balance exceeds $1,000,000. do 1 000 000 US-Dollar übersteigt, abgeschlossen sein. 3. Tritt bei einem bestehenden Konto eines Rechtsträgers 3. If there is a change of circumstances with respect to a eine Änderung der Gegebenheiten ein, aufgrund derer Preexisting Entity Account that causes the Reporting Ger- dem meldenden deutschen Finanzinstitut bekannt ist man Financial Institution to know or have reason to know oder bekannt sein müsste, dass die Selbstauskunft oder that the self-certification or other documentation associ- andere kontobezogene Unterlagen nicht zutreffend oder ated with an account is incorrect or unreliable, the Re- unglaubwürdig sind, so muss es den Status des Kontos porting German Financial Institution must redetermine the nach den in Unterabschnitt D festgelegten Verfahren neu status of the account in accordance with the procedures bestimmen. set forth in paragraph D of this section. V. Neukonten von Rechtsträgern. Die folgenden Vorschriften V. New Entity Accounts. The following rules and procedures und Verfahren gelten für Konten von Rechtsträgern, die am oder apply to accounts held by entities and opened on or after Janu- nach dem 1. Januar 2014 eröffnet werden („Neukonten von ary 1, 2014 (“New Entity Accounts”). Rechtsträgern“). A. Das meldende deutsche Finanzinstitut muss feststellen, ob A. The Reporting German Financial Institution must determine es sich bei dem Kontoinhaber um whether the Account Holder is: i) eine spezifizierte Person der Vereinigten Staaten, (i) a Specified U.S. Person; ii) ein deutsches Finanzinstitut oder ein Finanzinstitut eines (ii) a German Financial Institution or other Partner Jurisdic- anderen Partnerstaats, tion Financial Institution; iii) ein teilnehmendes ausländisches Finanzinstitut, ein (iii) a participating FFI, a deemed-compliant FFI, or an FATCA-konformes ausländisches Finanzinstitut oder einen exempt beneficial owner, as those terms are defined in ausgenommenen wirtschaftlich Berechtigten im Sinne der relevant U.S. Treasury Regulations; or einschlägigen Ausführungsbestimmungen des Finanzmi- nisteriums der Vereinigten Staaten oder iv) einen aktiven NFFE oder passiven NFFE handelt. (iv) an Active NFFE or Passive NFFE. B. Ein meldendes deutsches Finanzinstitut kann feststellen, B. A Reporting German Financial Institution may determine that dass es sich bei einem Kontoinhaber um einen aktiven NFFE, an Account Holder is an Active NFFE, a German Financial ein deutsches Finanzinstitut oder ein Finanzinstitut eines an- Institution, or other Partner Jurisdiction Financial Institution if deren Partnerstaats handelt, wenn es diesen Status des the Reporting German Financial Institution reasonably deter- Rechtsträgers anhand öffentlich verfügbarer oder in seinem mines that the entity has such status on the basis of informa- Besitz befindlicher Informationen in vertretbarer Weise fest- tion that is publicly available or in the possession of the stellt. Reporting German Financial Institution. C. In allen anderen Fällen muss ein meldendes deutsches C. In all other cases, a Reporting German Financial Institution Finanzinstitut eine Selbstauskunft des Kontoinhabers zum must obtain a self-certification from the Account Holder to Nachweis seines Status beschaffen. establish the Account Holder’s status. 1. Handelt es sich bei dem kontoinnehabenden Rechtsträ- 1. If the Entity Account Holder is a Specified U.S. Person, ger um eine spezifizierte Person der Vereinigten Staaten, the Reporting German Financial Institution must treat the so muss das meldende deutsche Finanzinstitut das account as a U.S. Reportable Account. Konto als US-amerikanisches meldepflichtiges Konto betrachten. 2. Handelt es sich bei dem kontoinnehabenden Rechtsträ- 2. If the Entity Account Holder is a Passive NFFE, the ger um einen passiven NFFE, so muss das meldende Reporting German Financial Institution must identify the deutsche Finanzinstitut die aufgrund von Verfahren zur Controlling Persons as determined under AML/KYC Pro- Bekämpfung der Geldwäsche ermittelten beherrschen- cedures, and must determine whether any such person den Personen identifizieren und anhand einer Selbstaus- is a citizen or resident of the United States on the basis of kunft des Kontoinhabers oder dieser Personen feststel- a self-certification from the Account Holder or such per- len, ob eine dieser Personen ein Staatsbürger der son. If any such person is a citizen or resident of the Unit- Vereinigten Staaten oder in den Vereinigten Staaten ed States, the account shall be treated as a U.S. ansässig ist. Ist eine dieser Personen ein Staatsbürger der Reportable Account. Vereinigten Staaten oder in den Vereinigten Staaten ansässig, so gilt das Konto als US-amerikanisches mel- depflichtiges Konto.

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1388 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 3. Handelt es sich bei dem kontoinnehabenden Rechtsträ- 3. If the Entity Account Holder is: ger um i) eine Person der Vereinigten Staaten, die keine spezi- (i) a U.S. Person that is not a Specified U.S. Person; fizierte Person der Vereinigten Staaten ist, ii) ein deutsches Finanzinstitut oder ein Finanzinstitut (ii) subject to subparagraph C (4) of this section, a Ger- eines anderen Partnerstaats vorbehaltlich des Unter- man Financial Institution or other Partner Jurisdiction abschnitts C Nummer 4, Financial Institution; iii) ein teilnehmendes ausländisches Finanzinstitut, ein (iii) a participating FFI, a deemed-compliant FFI, or an FATCA-konformes ausländisches Finanzinstitut oder exempt beneficial owner, as those terms are defined einen ausgenommenen wirtschaftlich Berechtigten im in relevant U.S. Treasury Regulations; Sinne der einschlägigen Ausführungsbestimmungen des Finanzministeriums der Vereinigten Staaten, iv) einen aktiven NFFE oder (iv) an Active NFFE or v) einen passiven NFFE, bei dem keine der beherrschen- (v) a Passive NFFE none of the Controlling Persons of den Personen ein Staatsbürger der Vereinigten Staa- which is a U.S. citizen or resident, ten oder in den Vereinigten Staaten ansässig ist, so ist das Konto kein US-amerikanisches meldepflichti- then the account is not a U.S. Reportable Account and ges Konto und es sind keine Meldungen zu dem Konto no reporting is required with respect to the account. erforderlich. 4. Handelt es sich bei dem kontoinnehabenden Rechtsträ- 4. If the Entity Account Holder is a Nonparticipating Finan- ger um ein nicht teilnehmendes Finanzinstitut (einschließ- cial Institution (including a German Financial Institution or lich eines deutschen Finanzinstituts oder eines Finanz- other Partner Jurisdiction Financial Institution that is iden- instituts eines anderen Partnerstaats, das nach Artikel 5 tified by the IRS as a Nonparticipating Financial Institu- Absatz 2 des Abkommens vom IRS als nicht teilnehmen- tion pursuant to paragraph 2 of Article 5 of the Agree- des Finanzinstitut benannt wird), so ist das Konto kein ment), then the account is not a U.S. Reportable Account, US-amerikanisches meldepflichtiges Konto, jedoch müs- but payments to the Account Holder must be reported as sen Zahlungen an den Kontoinhaber im Sinne des Arti- contemplated in paragraph 1(b) of Article 4 of the Agree- kels 4 Absatz 1 Buchstabe b des Abkommens gemeldet ment. werden. VI. Besondere Vorschriften und Begriffsbestimmungen. Bei VI. Special Rules and Definitions. The following additional rules der Durchführung der vorstehenden Verfahren zur Erfüllung der and definitions apply in implementing the due diligence proce- Sorgfaltspflichten gelten die folgenden zusätzlichen Vorschriften dures described above: und Begriffsbestimmungen: A. Verlass auf Selbstauskünfte und Belege. Ein meldendes A. Reliance on Self-Certifications and Documentary Evi- deutsches Finanzinstitut darf sich nicht auf eine Selbstaus- dence. A Reporting German Financial Institution may not rely kunft oder auf Belege verlassen, wenn ihm bekannt ist oder on a self-certification or documentary evidence if the Report- bekannt sein müsste, dass die Selbstauskunft oder die Be- ing German Financial Institution knows or has reason to know lege nicht zutreffend oder unglaubwürdig sind. that the self-certification or documentary evidence is incor- rect or unreliable. B. Begriffsbestimmungen. Im Sinne dieser Anlage gelten die B. Definitions. The following definitions apply for purposes of folgenden Begriffsbestimmungen. this Annex I. 1. Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäsche. „Verfah- 1. Anti-Money Laundering/Know Your Customer Proce- ren zur Bekämpfung der Geldwäsche“ bedeutet die dures. “Anti-Money Laundering/Know Your Customer Verfahren eines meldenden deutschen Finanzinstituts zur Procedures” or “AML/KYC Procedures” means the cus- Erfüllung der Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden nach tomer due diligence procedures of a Reporting German Maßgabe der Auflagen zur Geldwäschebekämpfung und Financial Institution pursuant to the anti-money launder- ähnlichen Vorschriften der Bundesrepublik Deutschland, ing or similar requirements of the Federal Republic of Ger- denen dieses meldende deutsche Finanzinstitut unter- many to which such Reporting German Financial Institu- liegt. tion is subject. 2. NFFE. „NFFE“ bedeutet einen nicht US-amerikanischen 2. NFFE. An “NFFE” means any Non-U.S. Entity that is not Rechtsträger, der kein ausländisches Finanzinstitut im an FFI as defined in relevant U.S. Treasury Regulations, Sinne der einschlägigen Ausführungsbestimmungen des and also includes any Non-U.S. Entity that is resident in Finanzministeriums der Vereinigten Staaten ist, und um- the Federal Republic of Germany or other Partner Juris- fasst auch einen nicht US-amerikanischen Rechtsträger, diction and that is not a Financial Institution. der in der Bundesrepublik Deutschland oder einem ande- ren Partnerstaat ansässig ist und bei dem es sich nicht um ein Finanzinstitut handelt. 3. Passiver NFFE. „Passiver NFFE“ bedeutet einen NFFE, 3. Passive NFFE. A “Passive NFFE” means any NFFE that bei dem es sich nicht um is not i) einen aktiven NFFE oder (i) an Active NFFE; or ii) eine einbehaltende ausländische Personengesell- (ii) a withholding foreign partnership or withholding for- schaft oder einen einbehaltenden ausländischen Trust eign trust pursuant to relevant U.S. Treasury Regula- nach den einschlägigen Ausführungsbestimmungen tions. des Finanzministeriums der Vereinigten Staaten han- delt.

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1389 4. Aktiver NFFE. „Aktiver NFFE“ bedeutet einen NFFE, der 4. Active NFFE. An “Active NFFE” means any NFFE that eines der folgenden Kriterien erfüllt: meets any of the following criteria: a) Weniger als 50 Prozent der Bruttoeinkünfte des NFFE a) Less than 50 percent of the NFFE’s gross income for im vorangegangenen Kalenderjahr oder einem ande- the preceding calendar year or other appropriate ren geeigneten Meldezeitraum sind passive Einkünfte reporting period is passive income and less than 50 und weniger als 50 Prozent der Vermögenswerte, die percent of the assets held by the NFFE during the pre- sich während des vorangegangenen Kalenderjahrs ceding calendar year or other appropriate reporting oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums im period are assets that produce or are held for the pro- Besitz des NFFE befanden, sind Vermögenswerte, mit duction of passive income; denen passive Einkünfte erzielt werden oder erzielt werden sollen; b) die Aktien des NFFE werden regelmäßig an einer b) The stock of the NFFE is regularly traded on an estab- anerkannten Wertpapierbörse gehandelt oder der lished securities market or the NFFE is a Related En- NFFE ist ein verbundener Rechtsträger eines Rechts- tity of an Entity the stock of which is traded on an es- trägers, dessen Aktien an einer anerkannten Wertpa- tablished securities market; pierbörse gehandelt werden; c) der NFFE wurde in einem Amerikanischen Außenge- c) The NFFE is organized in a U.S. Territory and all of the biet gegründet und alle Eigentümer des Zahlungs- owners of the payee are bona fide residents of that empfängers sind tatsächlich in diesem Amerikani- U.S. Territory; schen Außengebiet ansässig (sogenannte „bona fide residents“); d) der NFFE ist eine nicht US-amerikanische Regierung, d) The NFFE is a non-U.S. government, a government of eine Regierung eines Amerikanischen Außengebiets, a U.S. Territory, an international organization, a non- eine internationale Organisation, eine nicht US-ameri- U.S. central bank of issue, or an Entity wholly owned kanische Notenbank oder ein Rechtsträger, der im by one or more of the foregoing; Alleineigentum mindestens einer der vorgenannten Institutionen steht; e) im Wesentlichen alle Tätigkeiten des NFFE bestehen e) Substantially all of the activities of the NFFE consist im (vollständigen oder teilweisen) Besitzen der aus- of holding (in whole or in part) the outstanding stock gegebenen Aktien einer oder mehrerer Tochtergesell- of, and providing financing and services to, one or schaften, die eine andere Geschäftstätigkeit als die more subsidiaries that engage in trades or business- eines Finanzinstituts ausüben, sowie in der Finanzie- es other than the business of a Financial Institution, rung und Erbringung von Dienstleistungen für diese except that an NFFE shall not qualify for this status if Tochtergesellschaften, mit der Ausnahme, dass ein the NFFE functions (or holds itself out) as an invest- NFFE nicht die Kriterien für diesen Status erfüllt, wenn ment fund, such as a private equity fund, venture cap- er als Anlagefonds tätig ist (oder sich als solcher ital fund, leveraged buyout fund or any investment ve- bezeichnet), wie zum Beispiel ein Beteiligungskapital- hicle whose purpose is to acquire or fund companies fonds, ein Wagniskapitalfonds, ein sogenannter and then hold interests in those companies as capital „Leveraged-Buyout-Fonds“ oder ein Anlageinstrument, assets for investment purposes; dessen Zweck darin besteht, Gesellschaften zu erwer- ben oder zu finanzieren und anschließend Anteile an diesen Gesellschaften als Anlagevermögen zu halten; f) der NFFE betreibt noch kein Geschäft und hat auch f) The NFFE is not yet operating a business and has no in der Vergangenheit kein Geschäft betrieben, legt je- prior operating history, but is investing capital into as- doch Kapital in Vermögenswerten an mit der Absicht, sets with the intent to operate a business other than ein anderes Geschäft als das eines Finanzinstituts zu that of a Financial Institution; provided, that the NFFE betreiben; der NFFE fällt jedoch nach dem Tag, der shall not qualify for this exception after the date that is auf einen Zeitraum von 24 Monaten nach dem Grün- 24 months after the date of the initial organization of dungsdatum des NFFE folgt, nicht unter diese Aus- the NFFE; nahmeregelung; g) der NFFE war in den vergangenen fünf Jahren kein g) The NFFE was not a Financial Institution in the past Finanzinstitut und veräußert derzeit seine Vermögens- five years, and is in the process of liquidating its as- werte oder führt eine Umstrukturierung durch mit der sets or is reorganizing with the intent to continue or Absicht, eine andere Tätigkeit als die eines Finanz- recommence operations in a business other than that instituts fortzusetzen oder wieder aufzunehmen; of a Financial Institution; h) die Tätigkeit des NFFE besteht vorwiegend in der h) The NFFE primarily engages in financing and hedging Finanzierung und Absicherung von Transaktionen mit transactions with or for Related Entities that are not oder für verbundene Rechtsträger, die keine Finanz- Financial Institutions, and does not provide financing institute sind, und er erbringt keine Finanzierungs- or hedging services to any Entity that is not a Related oder Absicherungsleistungen für Rechtsträger, die Entity, provided that the group of any such Related keine verbundenen Rechtsträger sind, mit der Maß- Entities is primarily engaged in a business other than gabe, dass der Konzern dieser verbundenen Rechts- that of a Financial Institution; or träger vorwiegend eine andere Geschäftstätigkeit als die eines Finanzinstituts ausübt, oder i) der NFFE erfüllt alle der folgenden Anforderungen: i) The NFFE meets all of the following requirements: i) er wird in seinem Ansässigkeitsstaat ausschließ- (i) It is established and maintained in its country of lich für religiöse, gemeinnützige, wissenschaft- residence exclusively for religious, charitable, sci- liche, künstlerische, kulturelle oder erzieherische entific, artistic, cultural, or educational purposes; Zwecke errichtet und unterhalten;

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1390 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 ii) er ist in seinem Ansässigkeitsstaat von der (ii) It is exempt from income tax in its country of res- Einkommensteuer befreit; idence; iii) er hat keine Anteilseigner oder Mitglieder, die (iii) It has no shareholders or members who have a Eigentums- oder Nutzungsrechte an seinen Ein- proprietary or beneficial interest in its income or künften oder Vermögenswerten haben; assets; iv) nach dem geltenden Recht des Ansässigkeits- (iv) The applicable laws of the Entity’s country of res- staats oder den Gründungsunterlagen des Rechts- idence or the Entity’s formation documents do trägers dürfen seine Einkünfte und Vermögens- not permit any income or assets of the Entity to werte nicht an eine Privatperson oder einen nicht be distributed to, or applied for the benefit of, a gemeinnützigen Rechtsträger ausgeschüttet oder private person or non-charitable Entity other than zu deren Gunsten verwendet werden, außer in pursuant to the conduct of the Entity’s charitable Übereinstimmung mit der Ausübung der gemein- activities, or as payment of reasonable compen- nützigen Tätigkeit des Rechtsträgers, als Zahlung sation for services rendered, or as payment rep- einer angemessenen Vergütung für erbrachte Leis- resenting the fair market value of property which tungen oder als Zahlung in Höhe des Marktwerts the Entity has purchased; and eines vom Rechtsträger erworbenen Vermögens- gegenstands, und v) nach dem geltenden Recht des Ansässigkeits- (v) The applicable laws of the Entity’s country of staats oder den Gründungsunterlagen des residence or the Entity’s formation documents Rechtsträgers müssen bei seiner Abwicklung oder require that, upon the Entity’s liquidation or dis- Auflösung alle seine Vermögenswerte an einen solution, all of its assets be distributed to a gov- staatlichen Rechtsträger oder eine andere gemein- ernmental Entity or other non-profit organization, nützige Organisation verteilt werden oder fallen or escheat to the government of the Entity’s der Regierung des Ansässigkeitsstaats des country of residence or any political subdivision Rechtsträgers oder einer seiner Gebietskörper- thereof. schaften anheim. C. Vorschriften für die Zusammenfassung von Kontosalden C. Account Balance Aggregation and Currency Translation und die Währungsumrechnung. Rules 1. Zusammenfassung von Konten natürlicher Personen. 1. Aggregation of Individual Accounts. For purposes of Für die Zwecke der Bestimmung des Gesamtsaldos oder determining the aggregate balance or value of accounts -werts von Konten einer natürlichen Person muss ein mel- held by an individual, a Reporting German Financial Insti- dendes deutsches Finanzinstitut alle von ihm oder ver- tution shall be required to aggregate all accounts main- bundenen Rechtsträgern geführten Konten zusammen- tained by the Reporting German Financial Institution, or fassen, jedoch nur insoweit, als die computergestützten Related Entities, but only to the extent that the Reporting Systeme des meldenden deutschen Finanzinstituts die German Financial Institution’s computerized systems link Konten durch Verweis auf ein Datenelement wie eine Kun- the accounts by reference to a data element such as dennummer oder Steueridentifikationsnummer miteinan- client number or taxpayer identification number, and al- der verknüpfen und eine Zusammenfassung der Konto- low account balances to be aggregated. Each holder of salden ermöglichen. Für die Zwecke der Anwendung der a jointly held account shall be attributed the entire bal- unter dieser Nummer beschriebenen Zusammenfas- ance or value of the jointly held account for purposes of sungsvorschriften wird jedem Inhaber eines gemeinsa- applying the aggregation requirements described in this men Kontos der gesamte Saldo oder Wert des gemein- paragraph. samen Kontos zugerechnet. 2. Zusammenfassung von Konten von Rechtsträgern. 2. Aggregation of Entity Accounts. For purposes of deter- Für die Zwecke der Bestimmung des Gesamtsaldos oder mining the aggregate balance or value of accounts held -werts von Konten von Rechtsträgern muss ein melden- by an Entity, a Reporting German Financial Institution des deutsches Finanzinstitut alle von ihm oder verbunde- shall be required to take into account all accounts held nen Rechtsträgern geführten Konten von Rechtsträgern by Entities that are maintained by the Reporting German insoweit berücksichtigen, als die computergestützten Financial Institution, or Related Entities, to the extent that Systeme des meldenden deutschen Finanzinstituts die the Reporting German Financial Institution’s computer- Konten durch Verweis auf ein Datenelement wie eine Kun- ized systems link the accounts by reference to a data el- dennummer oder Steueridentifikationsnummer miteinan- ement such as client number or taxpayer identification der verknüpfen und eine Zusammenfassung der Konto- number and allow account balances to be aggregated. salden ermöglichen. 3. Besondere Zusammenfassungsvorschrift für Kunden- 3. Special Aggregation Rule Applicable to Relationship betreuer. Für die Zwecke der Bestimmung des Gesamt- Managers. For purposes of determining the aggregate saldos oder -werts von Konten einer Person zur Feststel- balance or value of accounts held by a person to deter- lung, ob es sich bei einem Konto um ein Konto von mine whether an account is a High Value Account, a hohem Wert handelt, ist ein meldendes deutsches Fi- Reporting German Financial Institution shall also be nanzinstitut im Fall von Konten, bei denen einem Kunden- required, in the case of any accounts that a relationship betreuer bekannt ist oder ihm bekannt sein müsste, dass manager knows or has reason to know are directly or in- sie unmittelbar oder mittelbar derselben Person gehören, directly owned, controlled, or established (other than in a dieselbe Person über sie verfügt oder sie von derselben fiduciary capacity) by the same person, to aggregate all Person (außer in treuhänderischer Eigenschaft) eröffnet such accounts. wurden, auch verpflichtet, alle diese Konten zusammen- zufassen. 4. Vorschrift für die Währungsumrechnung. Für die Zwe- 4. Currency Translation Rule. For purposes of determining cke der Bestimmung des Saldos oder Werts von Konten, the balance or value of accounts denominated in a cur- die auf eine andere Währung als den US-Dollar lauten, rency other than the U.S. dollar, a Reporting German muss ein meldendes deutsches Finanzinstitut die in die- Financial Institution must convert the dollar threshold

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1391 ser Anlage beschriebenen US-Dollar-Grenzbeträge in die- amounts described in this Annex I into such currency us- se Währung umrechnen, und zwar unter Verwendung ei- ing a published spot rate determined as of the last day of nes veröffentlichten Kassakurses, der zum letzten Tag des the calendar year preceding the year in which the Report- Kalenderjahrs vor dem Jahr ermittelt wird, in dem das ing German Financial Institution is determining the bal- meldende deutsche Finanzinstitut den Saldo oder Wert ance or value. bestimmt. D. Belege. Für die Zwecke dieser Anlage werden folgende D. Documentary Evidence. For purposes of this Annex I, Dokumente als Belege akzeptiert: acceptable documentary evidence includes any of the follow- ing: 1. eine Ansässigkeitsbescheinigung, ausgestellt von einem 1. A certificate of residence issued by an appropriate tax zuständigen Steuerbeamten des Landes, in dem der Zah- official of the country in which the payee claims to be a lungsempfänger ansässig zu sein behauptet; resident. 2. bei einer natürlichen Person ein von einer autorisierten 2. With respect to an individual, any valid identification staatlichen Stelle (beispielsweise einer Regierung oder issued by an authorized government body (for example, a einer ihrer Behörden oder einer Gemeinde) ausgestellter government or agency thereof, or a municipality), that in- gültiger Ausweis, der den Namen der natürlichen Person cludes the individual’s name and is typically used for enthält und normalerweise zur Feststellung der Identität identification purposes. verwendet wird; 3. bei einem Rechtsträger ein von einer autorisierten staat- 3. With respect to an Entity, any official documentation lichen Stelle (beispielsweise einer Regierung oder einer issued by an authorized government body (for example, a ihrer Behörden oder einer Gemeinde) ausgestelltes amt- government or agency thereof, or a municipality) that in- liches Dokument, das den Namen des Rechtsträgers ent- cludes the name of the Entity and either the address of hält sowie entweder die Anschrift seines Hauptsitzes in its principal office in the country (or U.S. Territory) in which dem Land (oder Amerikanischen Außengebiet), in dem er it claims to be a resident or the country (or U.S. Territory) ansässig zu sein behauptet, oder das Land (oder Ameri- in which the Entity was incorporated or organized. kanische Außengebiet), in dem der Rechtsträger gegrün- det wurde; 4. bei einem Konto, das in einem Staat mit Vorschriften zur 4. With respect to an account maintained in a jurisdiction Bekämpfung der Geldwäsche geführt wird, die vom IRS with anti-money laundering rules that have been ap- im Zusammenhang mit einer Vereinbarung über qualifi- proved by the IRS in connection with a Qualified Interme- zierte Intermediäre (im Sinne der einschlägigen Ausfüh- diary (“QI”) agreement (as described in relevant U.S. rungsbestimmungen des Finanzministeriums der Verei- Treasury Regulations), any of the documents other than nigten Staaten) anerkannt wurden, eines der Dokumente, a Form W-8 or W-9 referenced in the jurisdiction’s attach- die im für diesen Staat geltenden Anhang zu dieser Ver- ment to the QI agreement for identifying individuals or en- einbarung für die Zwecke der Identitätsfeststellung bei tities. natürlichen Personen oder Rechtsträgern genannt wer- den, mit Ausnahme der Formulare W-8 und W-9; 5. ein Jahresabschluss, eine Kreditauskunft eines Dritten, 5. Any financial statement, third-party credit report, bank- ein Insolvenzantrag oder ein Bericht der US-amerikani- ruptcy filing, or U.S. Securities and Exchange Commis- schen Börsenaufsichtsbehörde. sion report.

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1392 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 Anlage II Nicht meldende deutsche Finanzinstitute und Produkte Annex II Non-Reporting German Financial Institutions and Products Diese Anlage kann durch eine Verständigungsvereinbarung zwi- This Annex II may be updated by a mutual agreement entered schen den zuständigen Behörden der Bundesrepublik Deutsch- into between the Competent Authorities of the Federal Republic land und den Vereinigten Staaten fortgeschrieben werden, of Germany and the United States: 1. um zusätzliche Rechtsträger, Konten oder Produkte aufzu- (1) to include additional entities, accounts, and products that nehmen, bei denen ein geringes Risiko besteht, dass sie von present a low risk of being used by U.S. Persons to evade Personen der Vereinigten Staaten zur Hinterziehung US-ame- U.S. tax and that have similar characteristics to the entities, rikanischer Steuern missbraucht werden, und die ähnliche accounts, and products identified in this Annex II as of the Eigenschaften wie die zum Datum des Inkrafttretens des date of entry into force of the Agreement; or Abkommens in dieser Anlage ausgewiesenen Rechtsträger, Konten und Produkte aufweisen, oder 2. um Rechtsträger, Konten oder Produkte zu entfernen, bei de- (2) to remove entities, accounts, and products that, due to nen aufgrund geänderter Umstände kein geringes Risiko changes in circumstances, no longer present a low risk of be- mehr besteht, dass sie von Personen der Vereinigten Staa- ing used by U.S. Persons to evade U.S. tax. Procedures for ten zur Hinterziehung US-amerikanischer Steuern miss- reaching such a mutual agreement may be included in the braucht werden. Die Verfahren zum Abschluss einer entspre- mutual agreement described in paragraph 6 of Article 3 of the chenden Verständigungsvereinbarung können in die in Agreement. Artikel 3 Absatz 6 des Abkommens genannte Verständi- gungsvereinbarung aufgenommen werden. I. Ausgenommene wirtschaftlich Berechtigte. Die nachste- I. Exempt Beneficial Owners. hend aufgeführten Institutsarten sind nicht meldende deutsche The following categories of institutions are Non-Reporting Ger- Finanzinstitute, die als ausgenommene wirtschaftlich Berechtig- man Financial Institutions that are treated as exempt beneficial te im Sinne des § 1471 des Steuergesetzbuchs der Vereinigten owners for purposes of section 1471 of the U.S. Internal Rev- Staaten gelten: enue Code: A. Staatliche Rechtsträger A. Governmental Entities 1. die Bundesrepublik Deutschland, ihre Länder oder eine 1. The Federal Republic of Germany, its States (Länder), or ihrer Gebietskörperschaften („relevante Regierung“) so- any one of their political subdivisions or local authorities wie sämtliche öffentlich-rechtlichen Rechtsträger und (“Relevant Government”) and any legal entity under public sonstige im Alleineigentum einer relevanten Regierung law and any other entity wholly owned by any Relevant stehenden Rechtsträger, sofern diese keine Verwahrinsti- Government provided that such entities are not Custodial tute, Einlageninstitute oder spezifizierten Versicherungs- Institutions, Depository Institutions or a Specified gesellschaften sind; Insurance Company. 2. die Bundesrepublik Deutschland – Finanzagentur GmbH; 2. Finanzagentur GmbH (Federal Republic of Germany – Fi- nance Agency). 3. Anstalten im Sinne des Finanzmarktstabilisierungsfonds- 3. Agencies within the meaning of the German Financial gesetzes; Market Stabilization Fund Act. 4. Institute, die öffentlich-rechtliche Rechtsträger sind oder 4. Institutions that are legal entities under public law or that anderweitig im Alleineigentum einer relevanten Regierung are otherwise wholly owned by any Relevant Government stehen und einen gesetzlichen Förderauftrag haben, nicht and which are charged under statutes with performing als Geschäftsbanken auftreten und nach § 5 Absatz 1 promotional tasks, which do not act as commercial banks Nummer 2 des Körperschaftsteuergesetzes von der Steu- and which are tax exempt under number 2 of paragraph 1 er befreit sind. of Sec. 5 of the Corporate Income Tax Act. B. Zentralbank B. Central Bank Deutsche Bundesbank Deutsche Bundesbank (German Federal Bank) C. Internationale Organisationen C. International Organizations Die Dienststelle einer zwischen- oder überstaatlichen Organi- The office in the Federal Republic of Germany of any inter- sation, einschließlich der Europäischen Union, in der Bundes- governmental or supranational organization, including of the republik Deutschland, die von der Bundesrepublik Deutschland European Union, recognized by the Federal Republic of Ger- als zur Steuerbefreiung nach einschlägigen Übereinkünften, many as entitled to tax exemption under agreements, laws or Gesetzen oder sonstigen Vorschriften berechtigt anerkannt regulations. ist. D. Pensionsfonds D. Pension Funds Pensionsfonds, die zu Vergünstigungen nach Artikel 10 Ab- Pension funds that qualify for benefits under paragraph 11 of satz 11 des Doppelbesteuerungsabkommens berechtigt sind. article 10 of the Convention.

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1393 II. FATCA-konforme Finanzinstitute. II. Deemed-Compliant Financial Institutions A. Die folgenden Institutsarten sind nicht meldende deutsche A. The following categories of institutions are Non-Reporting Finanzinstitute, die als FATCA-konforme ausländische German Financial Institutions that are treated as deemed- Finanzinstitute im Sinne des § 1471 des Steuergesetzbuchs compliant FFIs for purposes of section 1471 of the U.S. Inter- der Vereinigten Staaten gelten: nal Revenue Code: Kleine Finanzinstitute mit lokalem Kundenstamm Small Financial Institutions with Local Client Base Ein deutsches Finanzinstitut, das sämtliche nachstehend auf- A German Financial Institution that meets all of the following geführten Anforderungen erfüllt: requirements: a) Das Finanzinstitut muss nach dem Recht der Bundesre- a) The Financial Institution must be licensed and regulated publik Deutschland zugelassen und reguliert sein; under the laws of the Federal Republic of Germany; b) das Finanzinstitut darf keine feste Geschäftseinrichtung b) The Financial Institution must have no fixed place of busi- außerhalb der Bundesrepublik Deutschland haben; ness outside the Federal Republic of Germany; c) das Finanzinstitut darf sich nicht um Kontoinhaber außer- c) The Financial Institution must not solicit account holders halb der Bundesrepublik Deutschland bemühen. Dabei outside the Federal Republic of Germany. For this pur- gilt der reine Betrieb einer Internetseite durch das Finanz- pose, a Financial Institution shall not be considered to institut nicht als Bemühung um Kontoinhaber außerhalb have solicited account holders outside of the Federal Re- der Bundesrepublik Deutschland, sofern auf dieser Inter- public of Germany merely because it operates a website, netseite nicht ausdrücklich darauf hingewiesen wird, dass provided that the website does not specifically indicate das Finanzinstitut Konten oder Dienstleistungen für that the Financial Institution provides accounts or servic- Auslandsansässige anbietet oder sich anderweitig um es to nonresidents or otherwise target or solicit U.S. cus- US-amerikanische Kunden bemüht; tomers; d) das Finanzinstitut muss in Bezug auf Konten von in der d) The Financial Institution must be required under the tax Bundesrepublik Deutschland ansässigen Personen nach laws of the Federal Republic of Germany to perform ei- dem Steuerrecht der Bundesrepublik Deutschland zur ther information reporting or withholding of tax with Informationsübermittlung oder zum Steuerabzug ver- respect to accounts held by residents of the Federal pflichtet sein; Republic of Germany; e) wertmäßig müssen mindestens 98 Prozent der von dem e) At least 98 percent of the accounts by value provided by Finanzinstitut eingerichteten Konten für in der Bundesre- the Financial Institution must be held by residents (includ- publik Deutschland oder einem anderen Mitgliedstaat der ing residents that are entities) of the Federal Republic of Europäischen Union ansässige Personen (einschließlich Germany or another Member State of the European Rechtsträgern) geführt werden; Union; f) vorbehaltlich des Buchstabens g führt das Finanzinstitut f) Subject to subparagraph 1(g), below, beginning on Janu- ab dem 1. Januar 2014 keine Konten für ary 1, 2014, the Financial Institution does not maintain ac- counts for i) eine spezifizierte Person der Vereinigten Staaten, die (i) any Specified U.S. Person who is not a resident of nicht in der Bundesrepublik Deutschland ansässig ist the Federal Republic of Germany (including a U.S. (einschließlich einer Person der Vereinigten Staaten, Person that was a resident of the Federal Republic die zum Zeitpunkt der Kontoeröffnung in der Bundes- of Germany when the account was opened but sub- republik Deutschland ansässig war, später jedoch sequently ceases to be a resident of the Federal nicht mehr dort ansässig ist), Republic of Germany), ii) ein nicht teilnehmendes Finanzinstitut oder (ii) a Nonparticipating Financial Institution, or iii) einen passiven NFFE, der von Staatsbürgern der (iii) any Passive NFFE with Controlling Persons who are Vereinigten Staaten oder in den Vereinigten Staaten U.S. citizens or residents; ansässigen Personen beherrscht wird; g) das Finanzinstitut muss bis einschließlich 1. Januar 2014 g) On or before January 1, 2014, the Financial Institution Maßnahmen und Verfahren umsetzen zur Überwachung, must implement policies and procedures to monitor ob es Konten für unter Buchstabe f genannte Personen whether it provides any account held by a person führt, und bei Feststellung eines entsprechenden Kontos described in subparagraph 1(f), and if such an account is das Konto so melden, als wäre das Finanzinstitut ein discovered, the Financial Institution must report such meldendes deutsches Finanzinstitut, oder das Konto auf- account as though the Financial Institution were a Report- lösen; ing German Financial Institution or close such account; h) das Finanzinstitut muss jedes Konto einer nicht in der h) With respect to each account that is held by an individual Bundesrepublik Deutschland ansässigen natürlichen Per- who is not a resident of the Federal Republic of Germany son oder eines Rechtsträgers, das vor dem Tag eröffnet or by an entity, and that is opened prior to the date that wird, an dem das Finanzinstitut die unter Buchstabe g the Financial Institution implements the policies and pro- genannten Maßnahmen und Verfahren umsetzt, in Über- cedures described in subparagraph 1(g), above, the Fi- einstimmung mit den in Anlage I genannten Verfahren für nancial Institution must review those accounts in accor- bestehende Konten zur Identifizierung sämtlicher US- dance with the procedures described in Annex I amerikanischen meldepflichtigen Konten oder Konten applicable to Preexisting Accounts to identify any U.S. eines nicht teilnehmenden Finanzinstituts überprüfen und Reportable Account or account held by a Nonparticipat- die entsprechend identifizierten Konten auflösen oder so ing Financial Institution, and must close any such melden, als wäre das Finanzinstitut ein meldendes deut- accounts that were identified, or report on such accounts sches Finanzinstitut; as though the Financial Institution were a Reporting Ger- man Financial Institution;

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1394 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 i) jeder verbundene Rechtsträger des Finanzinstituts muss i) Each Related Entity of the Financial Institution must be in der Bundesrepublik Deutschland gegründet worden incorporated or organized in the Federal Republic of Ger- sein und die unter dieser Nummer aufgeführten Anforde- many and must meet the requirements set forth in this rungen erfüllen; paragraph; and j) das Finanzinstitut darf keine Maßnahmen oder Praktiken j) The Financial Institution must not have policies or prac- verfolgen, die eine diskriminierende Wirkung auf die tices that discriminate against opening or maintaining ac- Eröffnung oder Führung von Konten für natürliche Perso- counts for individuals who are Specified U.S. Persons and nen haben, die spezifizierte Personen der Vereinigten who are residents of the Federal Republic of Germany. Staaten und in der Bundesrepublik Deutschland ansäs- sig sind. B. Bestimmte Organismen für die gemeinsame Anlage von B. Certain Collective Investment Vehicles Wertpapieren 1. Handelt es sich bei einem Investmentunternehmen um 1. In the case of an Investment Entity that is a collective in- einen nach dem Recht der Bundesrepublik Deutschland vestment vehicle regulated under the laws of the Federal der Aufsicht unterstehenden Organismus für die gemein- Republic of Germany if all of the interests in the collective same Anlage von Wertpapieren (OGAW), bei dem sämt- investment vehicle (including debt interests in excess liche Beteiligungen (einschließlich Fremdkapitalbeteiligun- of $50,000) are held by or through one or more Financial gen in Höhe von mehr als 50 000 US-Dollar) von einem Institutions that are not Nonparticipating Financial Insti- oder mehreren Finanzinstituten, die keine nicht teilneh- tutions, such collective investment vehicle will be treated menden Finanzinstitute sind, oder über diese gehalten as a deemed-compliant FFI for purposes of section 1471 werden, gilt der betreffende OGAW als FATCA-konformes of the U.S. Internal Revenue Code, and the reporting ob- ausländischen Finanzinstitut im Sinne des § 1471 des ligations of any Investment Entity (other than a Financial Steuergesetzbuchs der Vereinigten Staaten, und die Mel- Institution through which interests in the collective invest- depflichten eines Investmentunternehmens (mit Ausnah- ment vehicle are held) will be deemed fulfilled with me eines Finanzinstituts, über das Beteiligungen an dem respect to interests in the collective investment vehicle. OGAW gehalten werden) gelten in Bezug auf die Beteili- gungen an dem OGAW als erfüllt. 2. In Bezug auf die Beteiligungen an 2. With respect to interests in: a) einem Investmentunternehmen, das nach dem Recht a) an Investment Entity that is regulated as a collective eines Partnerstaats als OGAW der Aufsicht untersteht, investment vehicle under the laws of a Partner Juris- bei dem sämtliche Beteiligungen (einschließlich diction, all of the interest in which (including debt in- Fremdkapitalbeteiligungen in Höhe von mehr als terests in excess of $50,000) are held by or through 50 000 US-Dollar) von einem oder mehreren Finanz- one or more Financial Institutions that are not Nonpar- instituten, die keine nicht teilnehmenden Finanzinstitu- ticipating Financial Institutions, or te sind, oder über diese gehalten werden, oder b) einem Investmentunternehmen, das ein qualifizierter b) an Investment Entity that is a qualified collective OGAW im Sinne der einschlägigen Ausführungsbe- investment vehicle under relevant U.S. Treasury Reg- stimmungen des Finanzministeriums der Vereinigten ulations, Staaten ist, gelten die Meldepflichten eines Investmentunternehmens, the reporting obligations of any Investment Entity that is a das ein deutsches Finanzinstitut ist (mit Ausnahme eines German Financial Institution (other than a Financial Insti- Finanzinstituts, über das Beteiligungen an dem OGAW tution through which interests in the collective investment gehalten werden), als erfüllt. vehicle are held) will be deemed fulfilled. 3. Handelt es sich bei einem in der Bundesrepublik 3. In the case of an Investment Entity regulated by the Fed- Deutschland ansässigen Investmentunternehmens um ei- eral Republic of Germany that is a collective investment nen nicht unter Nummer 1 oder 2 beschriebenen OGAW, vehicle not described in paragraph 1 or 2, consistent with bei dem im Einklang mit Artikel 5 Absatz 3 des Abkom- paragraph 3 of Article 5 of the Agreement, if the informa- mens die nach dem Abkommen von dem OGAW zu mel- tion required to be reported by the collective investment denden Informationen zu Beteiligungen an dem OGAW vehicle under the Agreement with respect to interests in von ihm selbst oder einem anderen Investmentunterneh- the collective investment vehicle is reported by the col- men gemeldet werden, so gelten die Meldepflichten aller lective investment vehicle or another Investment Entity, sonstigen in Bezug auf die Beteiligungen an dem OGAW the reporting obligations of all other Investment Entities meldepflichtigen Investmentunternehmen in Bezug auf required to report with respect to the interests in the col- die betreffenden Beteiligungen als erfüllt. lective investment vehicle will be deemed fulfilled with re- spect to such interests. 4. Ein nach dem Recht der Bundesrepublik Deutschland 4. A collective investment vehicle regulated under the laws regulierter OGAW gilt auch dann nach Nummer 1 oder 3 of the Federal Republic of Germany will not fail to qualify oder anderweitig als FATCA-konformes ausländisches under paragraph 1 or 2 above, or otherwise as a deemed- Finanzinstitut, wenn er effektive Inhaberanteile ausgibt, compliant FFI, solely because the collective investment sofern vehicle has issued physical shares in bearer form, provid- ed that: i) der OGAW keine effektiven Inhaberanteile nach dem (i) the collective investment vehicle has not issued, and 31. Dezember 2012 ausgegeben hat oder ausgibt, does not issue, any physical shares in bearer form after December 31, 2012; ii) der OGAW (oder ein meldendes deutsches Finanz- (ii) the collective investment vehicle (or a Reporting Ger- institut) die in Anlage I aufgeführten Sorgfaltspflichten man Financial Institution) performs due diligence erfüllt und alle meldepflichtigen Informationen zu die- outlined in Annex I and reports any information

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1395 sen Anteilen meldet, wenn diese zum Einlösen oder required to be reported with respect to any such sonstiger Zahlung vorgelegt werden, und shares when they are presented for redemption or other payment; and iii) der OGAW über Maßnahmen und Verfahren verfügt (iii) the collective investment vehicle has in place poli- um sicherzustellen, dass solche Anteile so bald wie cies and procedures to ensure that such shares are möglich und auf jeden Fall vor dem 1. Januar 2017 redeemed or immobilized as soon as possible, and eingelöst werden oder nicht mehr verkehrsfähig sind. in any event prior to January 1, 2017. III. Ausgenommene Produkte. III. Exempt Products Die folgenden in der Bundesrepublik Deutschland eingerichteten The following categories of accounts and products established in und von einem deutschen Finanzinstitut geführten Konto- und the Federal Republic of Germany and maintained by a German Produktarten gelten nicht als Finanzkonten oder Konten eines Financial Institution shall not be treated as Financial Accounts or nicht teilnehmenden Finanzinstituts und sind somit nicht US- accounts held by a Nonparticipating Financial Institution, and amerikanische meldepflichtige Konten im Sinne des Abkom- therefore will not be U.S. Reportable Accounts, under the Agree- mens: ment: A. Bestimmte Altersvorsorgekonten oder -produkte A. Certain Retirement Accounts or Products 1. Altersvorsorgepläne nach § 1 des Betriebsrentengeset- 1. Arrangements under section 1 of the Employers’ Retire- zes. ment Benefit Law (Betriebsrentengesetz). 2. Altersvorsorgepläne nach dem Altersvorsorgeverträge- 2. Arrangements under the Law on Private Pension Plan Zertifizierungsgesetz, sofern die Beiträge dazu in keinem Contracts Certification (Altersvorsorgeverträge-Zerti- Jahr fünfzigtausend Euro (50 000 Euro) übersteigen. fizierungsgesetz), provided that contributions to such arrangement do not exceed fifty thousand Euro (€50,000) in any year. 3. Konten oder Produkte, die in einem zwischen den Verei- 3. An account or product excluded from the definition of nigten Staaten und einem anderen Partnerstaat geschlos- Financial Account under an agreement between the Unit- senen Abkommen zur Förderung der Durchführung des ed States and another Partner Jurisdiction to facilitate the FATCA von der Begriffsbestimmung von Finanzkonto aus- implementation of FATCA, provided that such account or genommen sind, sofern sie nach dem Recht des betref- product is subject to the same requirements and over- fenden Partnerstaats denselben Anforderungen und der- sight under the laws of such other Partner Jurisdiction as selben Aufsicht unterliegen, als wären sie im Partnerstaat if such account or product were established in that Part- eingerichtet worden und würden dort von einem Finanz- ner Jurisdiction and maintained by a Partner Jurisdiction institut des Partnerstaats angeboten. Financial Institution in that Partner Jurisdiction. B. Bestimmte andere Konten oder Produkte B. Certain Other Accounts or Products 1. Von Notaren, Rechtsanwälten oder Insolvenzverwaltern 1. Escrow Accounts held by notaries, lawyers and insolven- geführte Treuhandkonten, die nur für jene Transaktionen cy trustees that serve as escrow solely with respect to als Treuhandkonto dienen, die nach deutschem Recht transactions that are required by German law to be ac- von einem Notar, Rechtsanwalt oder Insolvenzverwalter complished by or through a notary, lawyer or insolvency beziehungsweise über diese durchzuführen sind. trustee. 2. Verträge bei einer Bausparkasse gemäß dem Gesetz über 2. Contracts with a Housing Savings Institution under the Bausparkassen, sofern der jährliche Sparbetrag nicht Home Savings and Loan Associations Act (Gesetz über fünfzigtausend Euro (50 000 Euro) übersteigt. Bausparkassen), provided that the annual amount saved is not in excess of fifty thousand Euro (€50,000).

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1396 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Übereinkommens Nr. 11 der Internationalen Arbeitsorganisation über das Vereins- und Koalitionsrecht der landwirtschaftlichen Arbeiter Vom 5. September 2013 I. Das Übereinkommen Nr. 11 der Internationalen Arbeitsorganisation vom 12. November 1921 über das Vereins- und Koalitionsrecht der landwirtschaft- lichen Arbeiter (RGBl. 1925 II S. 171) ist nach seinem Artikel 3 Absatz 3 für folgenden Staat in Kraft getreten: Moldau, Republik am 4. April 2004. II. S t . V i n c e n t und die G r e n a d i n e n hat der Internationalen Arbeitsorgani- sation am 21. Oktober 1998 notifiziert, dass es sich mit Wirkung vom 31. Mai 1995, dem Tag seiner Aufnahme in die Internationale Arbeitsorganisation, als durch das Übereinkommen Nr. 11 gebunden betrachtet. III. Die Internationale Arbeitsorganisation teilte in ihrer Eigenschaft als Verwahrer dieses Übereinkommens mit, dass folgende Staaten mit dem Tag ihrer jewei- ligen Aufnahme in die Internationale Arbeitsorganisation als Vertragsparteien dieses Übereinkommens registriert wurden: Bundesrepublik Jugoslawien* mit Wirkung vom 24. November 2000 Montenegro mit Wirkung vom 3. Juni 2006. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 6. März 1996 (BGBl. II S. 380). Berlin, den 5. September 2013 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. M a r t i n N e y * vom 4. Februar 2003 bis 2. Juni 2006: Serbien und Montenegro; seit 3. Juni 2006: Republik Serbien

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1397 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Übereinkommens über die Anwendung des Artikels 65 des Übereinkommens über die Erteilung europäischer Patente Vom 5. September 2013 Das Übereinkommen vom 17. Oktober 2000 über die Anwendung des Artikels 65 des Übereinkommens über die Erteilung europäischer Patente (BGBl. 2003 II S. 1666, 1667) ist nach seinem Artikel 6 Absatz 2 für Albanien am 1. September 2013 in Kraft getreten. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 14. August 2012 (BGBl. II S. 1024). Berlin, den 5. September 2013 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. M a r t i n N e y Bekanntmachung der deutsch-mexikanischen Vereinbarung über Finanzielle Zusammenarbeit Vom 5. September 2013 Die Vereinbarung in der Form eines Notenwechsels vom 23. Juli 2013 zwischen der Regierung der Bundes- republik Deutschland und der Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten über Finanzielle Zusammenarbeit (Vorhaben „Programm für erneuerbare Energien, Energie- effizienz und Umweltschutz“) ist nach ihrer lnkrafttretens- klausel am 23. Juli 2013 in Kraft getreten, die deutsche einleitende Note wird nachstehend veröffentlicht. Bonn, den 5. September 2013 Bundesministerium für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung Im Auftrag Klaus Krämer

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1398 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 Botschaft Mexiko-Stadt, den 23. Juli 2013 der Bundesrepublik Deutschland Embajada de la República Federal de Alemania México Verbalnote Die Botschaft der Bundesrepublik Deutschland beehrt sich, dem Ministerium für Aus- wärtige Angelegenheiten der Vereinigten Mexikanischen Staaten unter Bezugnahme auf Ziffer 2.1.1.3 des Protokolls der Regierungsverhandlungen vom 22. bis 23. November 2011 den Abschluss einer Vereinbarung zwischen der Regierung der Bundesrepublik Deutsch- land und der Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten über Finanzielle Zusam- menarbeit vorzuschlagen, die folgenden Wortlaut haben soll: 1. Die Regierung der Bundesrepublik Deutschland ermöglicht es der Regierung der Ver- einigten Mexikanischen Staaten, von der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) ein zins- vergünstigtes Darlehen an die Nationale Entwicklungsbank „Sociedad Hipotecaria Federal S.N.C. (SHF)“ (im Folgenden als Begünstigte bezeichnet) in Höhe von bis zu 80 000 000 Euro (in Worten: achtzig Millionen Euro) für das Vorhaben „Programm für erneuerbare Energien, Energieeffizienz und Umweltschutz“ zu erhalten, wenn nach Prüfung die Förderungswürdigkeit des Vorhabens festgestellt und die Kreditwürdig- keit der Begünstigten weiterhin gegeben ist. 2. Das Vorhaben kann nicht durch andere Vorhaben ersetzt werden. 3. Falls die Regierung der Bundesrepublik Deutschland es der Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten zu einem späteren Zeitpunkt ermöglicht, weitere Darlehen oder Finanzierungsbeiträge zur Vorbereitung des unter Nummer 1 genannten Vorha- bens oder weitere Finanzierungsbeiträge für notwendige Begleitmaßnahmen zur Durchführung und Betreuung des in Nummer 1 genannten Vorhabens von der KfW zu erhalten, findet diese Vereinbarung Anwendung. 4. Die Verwendung des unter Nummer 1 genannten Betrages sowie die Bedingungen, zu denen er zur Verfügung gestellt wird, bestimmen die zwischen der KfW und der Be- günstigten zu schließenden Verträge, die den in der Bundesrepublik Deutschland gel- tenden Rechtsvorschriften unterliegen. Das Verfahren der Auftragsvergabe für Bau- vorhaben, Güter und Dienstleistungen erfolgt nach der geltenden mexikanischen Gesetzgebung und entsprechend den internationalen Wettbewerbsregeln gewährleis- tenden Standards der Organisation für Wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwick- lung. 5. Die Zusage des unter Nummer 1 genannten Betrages entfällt, soweit nicht innerhalb einer Frist von acht Jahren nach dem Zusagejahr der entsprechende Darlehensver- trag geschlossen wurde. Diese Frist gilt nur, sofern die im Organgesetz der SHF vor- gesehene Staatsgarantie gültig ist. Die Frist endet spätestens mit Ablauf des 31. De- zembers 2019. 6. In Übereinstimmung mit dem zweiten Übergangsartikel des im Amtsblatt der Ver- einigten Mexikanischen Staaten vom 11. Oktober 2001 veröffentlichten Organgeset- zes der Sociedad Hipotecaria Federal S.N.C. (SHF) in seiner durch das am 24. Juni 2002 erlassene und am 8. Juli 2002 im Amtsblatt veröffentlichte Dekret des Kongres- ses der Union zur Änderung, Ergänzung und Aufhebung von Rechtsvorschriften des Gesetzes über Kreditinstitute und der Organgesetze von Nacional Financiera, Banco Nacional de Comercio Exterior, Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros und Sociedad Hipotecaria Federal geänderten Fassung garantiert die Re- gierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten der KfW sämtliche Zahlungen zur Er- füllung von Verbindlichkeiten, die die Begünstigte nach dem zwischen der KfW und der Begünstigten zu unterzeichnenden Darlehensvertrag vor dem 1. Januar 2014 ein- geht. Falls die Begünstigte keine staatliche Kreditgesellschaft (Sociedad Nacional de Crédito) mehr sein sollte, übernimmt oder garantiert ihr Rechtsnachfolger oder gege- benenfalls die Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten die Erfüllung aller Verbindlichkeiten der Begünstigten aus den in Nummer 4 genannten Verträgen, und zwar in Übereinstimmung mit dem zweiten Übergangsartikel des Organgesetzes von Sociedad Hipotecaria Federal S.N.C. (SHF). 7. Die Vertragsparteien informieren bei den nach dem Abkommen vom 8. Oktober 1997 zwischen der Regierung der Bundesrepublik Deutschland und der Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten über Technische Zusammenarbeit festgelegten Treffen zu Regierungsgesprächen über Technische und Finanzielle Zusammenarbeit über die durch die Zusammenarbeit nach der vorliegenden Vereinbarung erzielten Fortschritte. 8. Die Zinszahlungen aus dem vergünstigten Darlehen nach Nummer 1 sind nach dem Abkommen vom 9. Juli 2008 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Mexikanischen Staaten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 1399 Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen von der Einkommenssteuer befreit. Soweit steuerliche Verpflichtungen auf bundesstaatlicher Ebene anfallen, die aus Anlass des vergünstigten Darlehens verursacht werden, werden diese unmittelbar durch die Begünstigte eingezahlt. 9. Diese Vereinbarung gilt für die Beförderung von Personen und Gütern im Luft-, See- und Landverkehr nach den von der Regierung der Bundesrepublik Deutschland und der Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten eingegangenen internationalen Verpflichtungen, kraft anderer für beide verpflichtende bilateraler oder multilateraler internationaler Übereinkommen sowie ihrer in dem Bereich entsprechenden nationa- len Gesetzgebung. 10. Streitigkeiten über die Auslegung oder Anwendung dieser Vereinbarung werden, so- weit möglich, einvernehmlich durch die Vertragsparteien beigelegt. 11. Diese Vereinbarung kann im Einvernehmen der Vertragsparteien durch einen diplo- matischen Notenwechsel geändert werden, der das Datum bezeichnet, an dem die Änderungen in Kraft treten. 12. Diese Vereinbarung kann von jeder Vertragspartei jederzeit auf diplomatischem Weg schriftlich gekündigt werden; sie tritt sechs Monate nach dem Zeitpunkt außer Kraft, in dem die Kündigung bei der zweiten Vertragspartei eingegangen ist. 13. Die vorzeitige Beendigung dieser Vereinbarung beeinträchtigt nicht die durch die KfW beziehungsweise die Begünstigte erworbenen Rechte im Zusammenhang mit den laufenden Vorhaben und Finanzierungstätigkeiten, sofern die Vertragsparteien nichts Gegenteiliges vereinbaren. 14. Die Registrierung dieser Vereinbarung beim Sekretariat der Vereinten Nationen nach Artikel 102 der Charta der Vereinten Nationen wird unverzüglich nach Inkrafttreten der Vereinbarung von der Regierung der Bundesrepublik Deutschland veranlasst. Die andere Vertragspartei wird unter Angabe der VN-Registrierungsnummer von der erfolgten Registrierung unterrichtet, sobald diese vom Sekretariat der Vereinten Natio- nen bestätigt worden ist. 15. Diese Vereinbarung wird in deutscher und spanischer Sprache geschlossen, wobei jeder Wortlaut gleichermaßen verbindlich ist. Falls sich die Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten mit den unter den Num- mern 1 bis 15 gemachten Vorschlägen der Regierung der Bundesrepublik Deutschland einverstanden erklärt, werden diese Verbalnote und die das Einverständnis der Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten zum Ausdruck bringende Antwortnote des Minis- teriums für Auswärtige Angelegenheiten der Vereinigten Mexikanischen Staaten eine Ver- einbarung zwischen der Regierung der Bundesrepublik Deutschland und der Regierung der Vereinigten Mexikanischen Staaten bilden, die mit dem Datum der Antwortnote in Kraft tritt. Die Botschaft der Bundesrepublik Deutschland benutzt diesen Anlass, das Ministerium für Auswärtige Angelegenheiten der Vereinigten Mexikanischen Staaten erneut ihrer ausge- zeichneten Hochachtung zu versichern. A la Honorable Secretaría de Relaciones Exteriores de los Estados Unidos Mexicanos – Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo AMEXCID – México, D. F.

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1400 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2013 Teil II Nr. 29, ausgegeben zu Bonn am 15. Oktober 2013 Herausgeber: Bundesministerium der Justiz Postanschrift: 11015 Berlin Hausanschrift: Mohrenstraße 37, 10117 Berlin Telefon: (0 30) 18 580-0 Redaktion: Bundesamt für Justiz Schriftleitungen des Bundesgesetzblatts Teil I und Teil II Postanschrift: 53094 Bonn Hausanschrift: Adenauerallee 99 – 103, 53113 Bonn Telefon: (02 28) 99 410-40 Verlag: Bundesanzeiger Verlag GmbH Postanschrift: Postfach 10 05 34, 50445 Köln Hausanschrift: Amsterdamer Str. 192, 50735 Köln Telefon: (02 21) 9 76 68-0 Satz, Druck und buchbinderische Verarbeitung: M. DuMont Schauberg, Köln Bundesgesetzblatt Teil I enthält Gesetze sowie Verordnungen und sonstige Bekanntmachungen von wesentlicher Bedeutung, soweit sie nicht im Bundes- gesetzblatt Teil II zu veröffentlichen sind. Bundesgesetzblatt Teil II enthält a) völkerrechtliche Übereinkünfte und die zu ihrer Inkraftsetzung oder Durch- setzung erlassenen Rechtsvorschriften sowie damit zusammenhängende Bekanntmachungen, b) Zolltarifvorschriften. Laufender Bezug nur im Verlagsabonnement. Postanschrift für Abonnement- bestellungen sowie Bestellungen bereits erschienener Ausgaben: Bundesanzeiger Verlag GmbH, Postfach 10 05 34, 50445 Köln Telefon: (02 21) 9 76 68-2 82, Telefax: (02 21) 9 76 68-2 78 E-Mail: bgbl@bundesanzeiger.de Internet: www.bundesgesetzblatt.de bzw. www.bgbl.de Bezugspreis für Teil I und Teil II halbjährlich im Abonnement je 52,00 €. Bundesanzeiger Verlag GmbH · Postfach 10 05 34 · 50445 Köln Bezugspreis dieser Ausgabe: 5,85 € (4,80 € zuzüglich 1,05 € Versandkosten). Postvertriebsstück · Deutsche Post AG · G 1998 · Entgelt bezahlt Im Bezugspreis ist die Mehrwertsteuer enthalten; der angewandte Steuersatz beträgt 7 %. ISSN 0341-1109 Bekanntmachung über den Geltungsbereich der Änderung vom 10. Juni 2010 des Artikels 8 des Römischen Statuts des Internationalen Strafgerichtshofs Vom 10. September 2013 Die Änderung vom 10. Juni 2010 des Artikels 8 des Römischen Statuts des Internationalen Strafgerichtshofs vom 17. Juli 1998 (BGBl. 2013 II S. 139, 140, 143) wird nach Artikel 121 Absatz 5 des Römischen Statuts des Internationalen Strafgerichtshofs für Mauritius am 5. September 2014 in Kraft treten. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 12. Juni 2013 (BGBl. II S. 1042). Berlin, den 10. September 2013 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. M a r t i n N e y