BGBl. Teil II: Nr. 31 (2011)

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Eine Übersicht über alle Veröffentlichungen in diesem Blatt:

Gesetz zu dem Abkommen vom 6. April 2010 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Albanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (Seite 2)

Gesetz zu dem Protokoll vom 29. Dezember 2010 zur Änderung des Abkommens vom 24. August 2000 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (Seite 25)

Gesetz zu dem Abkommen vom 19. Oktober 2010 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Antigua und Barbuda über den Informationsaustausch in Steuersachen (Seite 28)

Gesetz zu dem Abkommen vom 25. November 2010 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Fürstentum Andorra über den Informationsaustausch in Steuersachen (Seite 39)

Bekanntmachung zu dem Europäischen Auslieferungsübereinkommen (Seite 54)

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1186 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Gesetz zu dem Abkommen vom 6. April 2010 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Albanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 5. Dezember 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Berlin am 6. April 2010 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Albanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nach- stehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 32 Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 5. Dezember 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1187 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikAlbanien zurVermeidungderDoppelbesteuerungundderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofAlbania fortheAvoidanceofDoubleTaxationandofTaxEvasion withRespecttoTaxesonIncomeandonCapital DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany und and dieRepublikAlbanien– theRepublicofAlbania– vondemWunschgeleitet,ihrewirtschaftlichenBeziehungen Desiringtopromotetheirmutualeconomicrelationsbyavoid- durchdieVermeidungderDoppelbesteuerungzufördernund ingdoubletaxationandtostrengthentheircooperationintax ihreZusammenarbeitaufsteuerlichemGebietzufestigen– matters– sindwiefolgtübereingekommen: Haveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Unter das Abkommen fallende Personen Persons Covered DiesesAbkommengiltfürPersonen,dieineinemVertragsstaat ThisAgreementshallapplytopersonswhoareresidentsof oderinbeidenVertragsstaatenansässigsind. oneorbothoftheContractingStates. Artikel 2 Article 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) DiesesAbkommengilt,ohneRücksichtaufdieArtderEr- (1) This Agreement shall apply to taxes on income and on hebung,fürSteuernvomEinkommenundvomVermögen,diefür capitalimposedonbehalfofaContractingState,ofaLandora RechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereiner politicalsubdivisionorlocalauthoritythereof,irrespectiveofthe ihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden. mannerinwhichtheyarelevied. (2) AlsSteuernvomEinkommenundvomVermögengelten (2) Thereshallberegardedastaxesonincomeandoncapi- alleSteuern,dievomGesamteinkommen,vomGesamtvermö- tal all taxes imposed on total income, on total capital, or on gen oder von Teilen des Einkommens oder des Vermögens elementsofincomeorofcapital,includingtaxesongainsfrom erhoben werden, einschließlich der Steuern vom Gewinn aus thealienationofmovableorimmovableproperty,taxesonthe derVeräußerungbeweglichenoderunbeweglichenVermögens, totalamountsofwagesorsalariespaidbyenterprises,aswell derLohnsummensteuernsowiederSteuernvomVermögens- astaxesoncapitalappreciation. zuwachs. (3) ZudenzurZeitbestehendenSteuern,fürdiediesesAb- (3) TheexistingtaxestowhichthisAgreementshallapplyare kommengilt,gehöreninsbesondere inparticular: a) inderRepublikAlbanien: a) intheRepublicofAlbania dieEinkommensteuer, theindividualincometax, dieKörperschaftsteuer, thecorporationprofittax, dievereinfachteGewinnsteuerund thesimplifiedprofittaxand dieVermögensteuer thecapitaltax (imFolgendenals„albanischeSteuer“bezeichnet); (hereinafterreferredtoas“Albaniantax”). b) inderBundesrepublikDeutschland: b) intheFederalRepublicofGermany: dieEinkommensteuer, theincometax(Einkommensteuer), dieKörperschaftsteuer, thecorporationtax(Körperschaftsteuer), dieGewerbesteuerund thetradetax(Gewerbesteuer)and dieVermögensteuer thecapitaltax(Vermögensteuer) einschließlichderhierauferhobenenZuschläge includingthesupplementsleviedthereon (imFolgendenals„deutscheSteuer“bezeichnet); (hereinafterreferredtoas“Germantax”);

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1188 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (4) DasAbkommengiltauchfüralleSteuerngleicheroderim (4) The Agreement shall apply also to any identical or WesentlichenähnlicherArt,dienachderUnterzeichnungdesAb- substantially similar taxes that are imposed after the date of kommensnebendenbestehendenSteuernoderanderenStelle signature of the Agreement in addition to, or in place of, the erhobenwerden.DiezuständigenBehördenderVertragsstaaten existing taxes. The competent authorities of the Contracting teileneinanderdieinihrenSteuergesetzeneingetretenenbedeut- States shall notify each other of any significant changes that samenÄnderungenmit. havebeenmadeintheirrespectivetaxationlaws. Artikel 3 Article 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen General Definitions (1) ImSinnediesesAbkommens,wennderZusammenhang (1) ForthepurposesofthisAgreement,unlessthecontext nichtsandereserfordert, otherwiserequires: a) bedeutetderAusdruck„Albanien“dieRepublikAlbanienso- a) theterm“Albania”meanstheRepublicofAlbania,andwhen wie,imgeographischenSinneverwendet,dasHoheitsgebiet used in a geographical sense means the territory of the derRepublikAlbanieneinschließlichihrerHoheitsgewässer RepublicofAlbaniaincludingterritorialwatersandairspace unddesdarüberbefindlichenLuftraumssowiedersichjen- overthemaswellasanyareabeyondtheterritorialwatersof seitsderGrenzenderHoheitsgewässerderRepublikAlba- theRepublicofAlbaniawhich,underitslawsandinaccord- nienerstreckendenGebiete,überdiedieRepublikAlbanien ance with international law, is an area within which the in Übereinstimmung mit ihren innerstaatlichen Rechtsvor- RepublicofAlbaniamayexerciseitsrightswithrespectto schriftenundmitdemVölkerrechtihreRechtebezüglichdes theseabedandsubsoilandtheirnaturalresources; Meeresbodens,desMeeresuntergrundsunddernatürlichen Ressourcenausübt; b) bedeutetderAusdruck„Deutschland“dieBundesrepublik b) theterm“Germany”meanstheFederalRepublicofGermany, Deutschland sowie, im geographischen Sinne verwendet, andwhenusedinageographicalsensemeanstheterritoryof dasHoheitsgebietderBundesrepublikDeutschlandunddas theFederalRepublicofGermanyaswellastheareaofthe andasKüstenmeerangrenzendeGebietdesMeeresbodens, sea-bed, its subsoil and the superjacent water column seinesUntergrundsundderdarüberliegendenWassersäule, adjacenttotheterritorialsea,insofarastheFederalRepub- soweitdieBundesrepublikDeutschlandinÜbereinstimmung licofGermanymayexercisesovereignrightsandjurisdiction mitdemVölkerrechtundihreninnerstaatlichenRechtsvor- inconformitywithinternationallawanditsnationallegisla- schriften souveräne Rechte und Hoheitsbefugnisse zum tionforthepurposeofexploring,exploiting,conservingand ZweckederErforschung,Ausbeutung,ErhaltungundBewirt- managingthelivingandnon-livingnaturalresources; schaftung der lebenden und nicht lebenden natürlichen Ressourcenausübt; c) bedeutendieAusdrücke„einVertragsstaat“und„derandere c) theterms“aContractingState” and“theotherContracting Vertragsstaat“ je nach dem Zusammenhang Deutschland State” meanAlbaniaorGermanyasthecontextrequires; oderAlbanien; d) bedeutetderAusdruck„Person“natürlichePersonen,Gesell- d) theterm“person”meansanindividual,acompanyandany schaftenundalleanderenPersonenvereinigungen; otherbodyofpersons; e) bedeutetderAusdruck„Gesellschaft“einRechtsträger,der e) theterm“company”meansanylegalentitythatistreatedas fürsteuerlicheZweckealsjuristischePersonbehandeltwird; ajuridicalpersonfortaxpurposes; f) bedeutendieAusdrücke„UnternehmeneinesVertragsstaats“ f) theterms“enterpriseofaContractingState”and“enterprise und„UnternehmendesanderenVertragsstaats“,jenachdem, oftheotherContractingState”meanrespectivelyanenter- einUnternehmen,dasvoneinerineinemVertragsstaatan- prisecarriedonbyaresidentofaContractingStateoran sässigenPersonbetriebenwird,odereinUnternehmen,das enterprisecarriedonbyaresidentoftheotherContracting voneinerimanderenVertragsstaatansässigenPersonbe- State; triebenwird; g) bedeutet der Ausdruck „internationaler Verkehr“ jede Be- g) theterm“internationaltraffic”meansanytransportbyaship förderungmiteinemSeeschiffoderLuftfahrzeug,dasvon or aircraft operated by an enterprise that has its place of einem Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftsleitung in effectivemanagementinaContractingState,exceptwhen einemVertragsstaatbetriebenwird,esseidenn,dasSee- theshiporaircraftisoperatedsolelybetweenplacesinthe schiffoderLuftfahrzeugwirdausschließlichzwischenOrten otherContractingState; imanderenVertragsstaatbetrieben; h) bedeutetderAusdruck„Staatsangehöriger“ h) theterm“national”means: aa) inBezugaufAlbanien aa) inrespectofAlbania allenatürlichenPersonen,diediealbanischeStaatsan- anyindividualpossessingthenationalityofAlbaniaand gehörigkeitbesitzen,sowieallejuristischenPersonen, anylegalperson,partnershipandassociationderiving PersonengesellschaftenundanderenPersonenvereini- itsstatusassuchfromthelawsinforceinAlbania; gungen,dienachdeminAlbaniengeltendenRechter- richtetwordensind; bb) inBezugaufDeutschland bb) inrespectofGermany alle Deutschen im Sinne des Grundgesetzes für die anyGermanwithinthemeaningoftheBasicLawfor BundesrepublikDeutschlandsowieallejuristischenPer- theFederalRepublicofGermanyandanylegalperson, sonen,PersonengesellschaftenundanderenPersonen- partnershipandassociationderivingitsstatusassuch vereinigungen,dienachdeminDeutschlandgeltenden fromthelawsinforceinGermany; Rechterrichtetwordensind;

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1189 i) bedeutetderAusdruck„zuständigeBehörde“ i) theterm“competentauthority”means aa) in Deutschland das Bundesministerium der Finanzen aa) inthecaseofGermanytheFederalMinistryofFinance oderdieBehörde,andieesseineBefugnissedelegiert ortheagencytowhichithasdelegateditspowers; hat; bb) inAlbaniendieGeneraldirektionfürBesteuerung. bb) inthecaseofAlbaniatheGeneralTaxationDepartment. (2) Bei der Anwendung des Abkommens durch einen Ver- (2) AsregardstheapplicationoftheAgreementatanytimeby tragsstaathat,wennderZusammenhangnichtsandereserfor- aContractingStateanytermnotdefinedthereinshall,unlessthe dert,jederimAbkommennichtdefinierteAusdruckdieBedeu- contextotherwiserequires,havethemeaningthatithasatthat tung,dieihmimAnwendungszeitraumnachdemRechtdieses timeunderthelawofthatStateforthepurposesofthetaxesto StaatesüberdieSteuernzukommt,fürdiedasAbkommengilt, whichtheAgreementapplies,anymeaningundertheapplicable wobeidieBedeutungnachdemindiesemStaatanzuwenden- taxlawsofthatStateprevailingoverameaninggiventotheterm denSteuerrechtdenVorrangvoreinerBedeutunghat,dieder underotherlawsofthatState. AusdrucknachanderemRechtdiesesStaateshat. Artikel 4 Article 4 Ansässige Person Resident (1) ImSinnediesesAbkommensbedeutetderAusdruck„eine (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“residentof ineinemVertragsstaatansässigePerson“einePerson,dienach aContractingState”meansanypersonwho,underthelawsof demRechtdiesesStaatesdortaufgrundihresWohnsitzes,ihres that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, ständigen Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder residence, place of management or any other criterion of a einesanderenähnlichenMerkmalssteuerpflichtigist,undum- similar nature, and also includes that State, a Land and any fasstauchdiesenStaat,seineLänderundihreGebietskörper- politicalsubdivisionorlocalauthoritythereof.Thisterm,how- schaften.DerAusdruckumfasstjedochnichteinePerson,diein ever,doesnotincludeanypersonwhoisliabletotaxinthat diesemStaatnurmitEinkünftenausQuellenindiesemStaat StateinrespectonlyofincomefromsourcesinthatStateor odermitindiesemStaatgelegenemVermögensteuerpflichtig capitalsituatedtherein. ist. (2) IstnachAbsatz1einenatürlichePersoninbeidenVer- (2) Where by reason of the provisions of paragraph 1 an tragsstaatenansässig,sogiltFolgendes: individualisaresidentofbothContractingStates,thenhisstatus shallbedeterminedasfollows: a) DiePersongiltalsnurindemStaatansässig,indemsieüber a) heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateinwhich eineständigeWohnstätteverfügt;verfügtsieinbeidenStaa- he has a permanent home available to him; if he has a tenübereineständigeWohnstätte,sogiltsiealsnurindem permanenthomeavailabletohiminbothStates,heshallbe Staatansässig,zudemsiedieengerenpersönlichenund deemed to be a resident only of the State with which his wirtschaftlichenBeziehungenhat(MittelpunktderLebens- personalandeconomicrelationsarecloser(centreofvital interessen); interests); b) kannnichtbestimmtwerden,inwelchemStaatdiePerson b) iftheStateinwhichhehashiscentreofvitalinterestscannot denMittelpunktihrerLebensinteressenhat,oderverfügtsiein bedetermined,orifhehasnotapermanenthomeavailable keinemderStaatenübereineständigeWohnstätte,sogiltsie tohimineitherState,heshallbedeemedtobearesident alsnurindemStaatansässig,indemsieihrengewöhnlichen onlyoftheStateinwhichhehasanhabitualabode; Aufenthalthat; c) hatdiePersonihrengewöhnlichenAufenthaltinbeidenStaa- c) ifhehasanhabitualabodeinbothStatesorinneitherof tenoderinkeinemderStaaten,sogiltsiealsnurindem them,heshallbedeemedtobearesidentonlyoftheStateof Staatansässig,dessenStaatsangehörigersieist; whichheisanational; d) istdiePersonStaatsangehörigerbeiderStaatenoderkeines d) ifheisanationalofbothStatesorofneitherofthem,the derStaaten,soregelndiezuständigenBehördenderVer- competentauthoritiesoftheContractingStatesshallsettle tragsstaatendieFrageingegenseitigemEinvernehmen. thequestionbymutualagreement. (3) IstnachAbsatz1eineanderealseinenatürlichePersonin (3) Wherebyreasonoftheprovisionsofparagraph1aper- beidenVertragsstaatenansässig,sogiltsiealsnurindemStaat sonotherthananindividualisaresidentofbothContracting ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäfts- States,thenitshallbedeemedtobearesidentonlyoftheState leitungbefindet. inwhichitsplaceofeffectivemanagementissituated. (4) EinePersonengesellschaftgiltalsindemVertragsstaatan- (4) ApartnershipisdeemedtobearesidentoftheContract- sässig,indemsichderOrtihrertatsächlichenGeschäftsleitung ingStateinwhichitsplaceofeffectivemanagementissituated. befindet.DieindenArtikeln6bis22vorgesehenenBeschrän- However,Articles6to22ofthisAgreementapplyonlytothe kungen des Besteuerungsrechts des anderen Vertragsstaats incomeorthecapitalofthepartnershipthatissubjecttotaxin geltenjedochnurinsoweit,alsdieEinkünfteausdiesemStaat theContractingStateofwhichitisdeemedtobearesident. unddasindiesemStaatgelegeneVermögenderPersonenge- sellschaftderBesteuerungimerstgenanntenStaatunterliegt. Artikel 5 Article 5 Betriebsstätte Permanent Establishment (1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck (1) ForthepurposesofthisAgreement,theterm“permanent „ Betriebsstätte“einefesteGeschäftseinrichtung,durchdiedie establishment”meansafixedplaceofbusinessthroughwhich TätigkeiteinesUnternehmensganzoderteilweiseausgeübtwird. thebusinessofanenterpriseiswhollyorpartlycarriedon.

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1190 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (2) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstinsbesondere (2) Theterm“permanentestablishment”includesespecially: a) einenOrtderLeitung, a) aplaceofmanagement; b) eineZweigniederlassung, b) abranch; c) eineGeschäftsstelle, c) anoffice; d) eineFabrikationsstätte, d) afactory; e) eineWerkstätteund e) aworkshop,and f) einBergwerk,einÖl-oderGasvorkommen,einenSteinbruch f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of oder eine andere Stätte der Ausbeutung natürlicher Res- extractionofnaturalresources. sourcen. (3) DerAusdruck„Betriebsstätte“umfasstzudemeineBau- (3) The term “permanent establishment” likewise encom- ausführungoderMontageodereinedamitzusammenhängende passesabuildingsite,aconstructionorinstallationprojector Aufsichtstätigkeit, jedoch nur dann, wenn diese Ausführung, supervisoryactivitiesinconnectiontherewith,butonlywhere MontageoderTätigkeitdieDauervonneunMonateninnerhalb suchsite,projectoractivitiescontinueforaperiodofmorethan einesZeitraumsvonzwölfMonaten,derwährenddesbetreffen- ninemonthsinanytwelve-monthperiodcommencingorending denSteuerjahresbeginntoderendet,überschreitet. inthefiscalyearconcerned. (4) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- (4) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, kelsgeltennichtalsBetriebsstätten: the term “permanent establishment” shall be deemed not to include: a) Einrichtungen,dieausschließlichzurLagerung,Ausstellung a) theuseoffacilitiessolelyforthepurposeofstorage,display oderAuslieferungvonGüternoderWarendesUnternehmens ordeliveryofgoodsormerchandisebelongingtotheenter- benutztwerden; prise; b) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die b) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ausschließlichzurLagerung,AusstellungoderAuslieferung ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofstorage,dis- unterhaltenwerden; playordelivery; c) BeständevonGüternoderWarendesUnternehmens,die c) themaintenanceofastockofgoodsormerchandisebelong- ausschließlichzudemZweckunterhaltenwerden,durchein ingtotheenterprisesolelyforthepurposeofprocessingby anderesUnternehmenbearbeitetoderverarbeitetzuwerden; anotherenterprise; d) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem d) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe Zweck unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder purposeofpurchasinggoodsormerchandiseorofcollect- WareneinzukaufenoderInformationenzubeschaffen; inginformation,fortheenterprise; e) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem e) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforthe Zweckunterhaltenwird,fürdasUnternehmenandereTätig- purposeofcarryingon,fortheenterprise,anyotheractivityof keitenauszuüben,dievorbereitenderArtsindodereineHilfs- apreparatoryorauxiliarycharacter; tätigkeitdarstellen; f) einefesteGeschäftseinrichtung,dieausschließlichzudem f) themaintenanceofafixedplaceofbusinesssolelyforany Zweckunterhaltenwird,mehrerederunterdenBuchstabena combination of activities mentioned in sub-paragraphs a) bisegenanntenTätigkeitenauszuüben,vorausgesetzt,dass toe),providedthattheoverallactivityofthefixedplaceof diesichdarausergebendeGesamttätigkeitderfestenGe- businessresultingfromthiscombinationisofapreparatory schäftseinrichtungvorbereitenderArtistodereineHilfstätig- orauxiliarycharacter. keitdarstellt. (5) IsteinePerson–mitAusnahmeeinesunabhängigenVer- (5) Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, tretersimSinnedesAbsatzes6–füreinUnternehmentätigund whereaperson–otherthananagentofanindependentstatus besitztsieineinemVertragsstaatdieVollmacht,imNamendes towhomparagraph6applies–isactingonbehalfofanenter- UnternehmensVerträgeabzuschließen,undübtsiedieVollmacht priseandhas,andhabituallyexercises,inaContractingStatean dortgewöhnlichaus,sowirddasUnternehmenungeachtetder authoritytoconcludecontractsinthenameoftheenterprise, Absätze1und2sobehandelt,alshabeesindiesemStaatfür thatenterpriseshallbedeemedtohaveapermanentestablish- allevonderPersonfürdasUnternehmenausgeübtenTätigkei- mentinthatStateinrespectofanyactivitieswhichthatperson teneineBetriebsstätte,esseidenn,dieseTätigkeitenbeschrän- undertakesfortheenterprise,unlesstheactivitiesofsuchperson kensichaufdieimAbsatz4genanntenTätigkeiten,die,würden arelimitedtothosementionedinparagraph4which,ifexercised siedurcheinefesteGeschäftseinrichtungausgeübt,dieseEin- through a fixed place of business, would not make this fixed richtungnachdemgenanntenAbsatznichtzueinerBetriebs- placeofbusinessapermanentestablishmentundertheprovi- stättemachten. sionsofthatparagraph. (6) EinUnternehmenwirdnichtschondeshalbsobehandelt, (6) Anenterpriseshallnotbedeemedtohaveapermanent alshabeeseineBetriebsstätteineinemVertragsstaat,weiles establishmentinaContractingStatemerelybecauseitcarries dortseineTätigkeitdurcheinenMakler,Kommissionäroderei- onbusinessinthatStatethroughabroker,generalcommission nenanderenunabhängigenVertreterausübt,soferndiesePer- agentoranyotheragentofanindependentstatus,providedthat sonenimRahmenihrerordentlichenGeschäftstätigkeithandeln. suchpersonsareactingintheordinarycourseoftheirbusiness. (7) Alleindadurch,dasseineineinemVertragsstaatansässige (7) ThefactthatacompanywhichisaresidentofaContract- GesellschafteineGesellschaftbeherrschtodervoneinerGesell- ingStatecontrolsoriscontrolledbyacompanywhichisaresi- schaftbeherrschtwird,dieimanderenVertragsstaatansässigist dentoftheotherContractingStateorwhichcarriesonbusiness oderdort(entwederdurcheineBetriebsstätteoderaufandere inthatotherState(whetherthroughapermanentestablishment Weise)ihreTätigkeitausübt,wirdkeinederbeidenGesellschaf- or otherwise), shall not of itself constitute either company a tenzurBetriebsstättederanderen. permanentestablishmentoftheother.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1191 Artikel 6 Article 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Income from Immovable Property (1) Einkünfte,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- (1) Income derived by a resident of a Contracting State sonausunbeweglichemVermögen(einschließlichderEinkünfte fromimmovableproperty(includingincomefromagricultureor ausland-undforstwirtschaftlichenBetrieben)bezieht,dasim forestry)situatedintheotherContractingStatemaybetaxed anderenVertragsstaatliegt,könnenimanderenStaatbesteuert inthatotherState. werden. (2) DerAusdruck„unbeweglichesVermögen“hatdieBedeu- (2) The term “immovable property” shall have the meaning tung,dieihmnachdemRechtdesVertragsstaatszukommt,in whichithasunderthelawoftheContractingStateinwhichthe demdasVermögenliegt.DerAusdruckumfasstinjedemFalldas property in question is situated. The term shall in any case ZubehörzumunbeweglichenVermögen,daslebendeundtote includepropertyaccessorytoimmovableproperty,livestockand Inventarland-undforstwirtschaftlicherBetriebe,dieRechte,für equipmentusedinagricultureandforestry,rightstowhichthe diedieVorschriftendesPrivatrechtsüberGrundstückegelten, provisions of general law respecting landed property apply, NutzungsrechteanunbeweglichemVermögensowieRechteauf usufructofimmovablepropertyandrightstovariableorfixed veränderlicheoderfesteVergütungenfürdieAusbeutungoder payments as consideration for the working of, or the right to dasRechtaufAusbeutungvonMineralvorkommen,Quellenund work, mineral deposits, sources and other natural resources; anderen natürlichen Ressourcen; Schiffe und Luftfahrzeuge shipsandaircraftshallnotberegardedasimmovableproperty. geltennichtalsunbeweglichesVermögen. (3) Absatz1giltfürEinkünfteausderunmittelbarenNutzung, (3) The provisions of paragraph 1 shall apply to income derVermietungoderVerpachtungsowiejederanderenArtder derivedfromthedirectuse,letting,oruseinanyotherformof NutzungunbeweglichenVermögens. immovableproperty. (4) DieAbsätze1und3geltenauchfürEinkünfteausunbe- (4) Theprovisionsofparagraphs1and3shallalsoapplyto weglichemVermögeneinesUnternehmensundfürEinkünfteaus the income from immovable property of an enterprise and to unbeweglichemVermögen,dasderAusübungeinerselbständi- incomefromimmovablepropertyusedfortheperformanceof genTätigkeitdient. independentpersonalservices. Artikel 7 Article 7 Unternehmensgewinne Business Profits (1) GewinneeinesUnternehmenseinesVertragsstaatskön- (1) TheprofitsofanenterpriseofaContractingStateshallbe nen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das taxable only in that State unless the enterprise carries on UnternehmenübtseineTätigkeitimanderenVertragsstaatdurch businessintheotherContractingStatethroughapermanent einedortgelegeneBetriebsstätteaus.ÜbtdasUnternehmen establishment situated therein. If the enterprise carries on seine Tätigkeit auf diese Weise aus, so können die Gewinne businessasaforesaid,theprofitsoftheenterprisemaybetaxed desUnternehmensimanderenStaatbesteuertwerden,jedoch intheotherStatebutonlysomuchofthemasisattributable nurinsoweit,alssiedieserBetriebsstättezugerechnetwerden tothatpermanentestablishment. können. (2) ÜbteinUnternehmeneinesVertragsstaatsseineTätigkeit (2) Subjecttotheprovisionsofparagraph3,whereanenter- im anderen Vertragsstaat durch eine dort gelegene Betriebs- prise of a Contracting State carries on business in the other stätteaus,sowerdenvorbehaltlichdesAbsatzes3injedemVer- ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated tragsstaatdieserBetriebsstättedieGewinnezugerechnet,die therein,thereshallineachContractingStatebeattributedtothat siehätteerzielenkönnen,wennsieeinegleicheoderähnliche permanentestablishmenttheprofitswhichitmightbeexpected TätigkeituntergleichenoderähnlichenBedingungenalsselb- tomakeifitwereadistinctandseparateenterpriseengaged ständigesUnternehmenausgeübthätteundimVerkehrmitdem inthesameorsimilaractivitiesunderthesameorsimilarcondi- Unternehmen,dessenBetriebsstättesieist,völligunabhängig tionsanddealingwhollyindependentlywiththeenterpriseof gewesenwäre. whichitisapermanentestablishment. (3) BeiderErmittlungderGewinneeinerBetriebsstättewer- (3) Indeterminingtheprofitsofapermanentestablishment, dendiefürdieseBetriebsstätteentstandenenAufwendungen, there shall be allowed as deductions expenses which are in- einschließlichderGeschäftsführungs-undallgemeinenVerwal- curredforthepurposesofthepermanentestablishment,includ- tungskosten,zumAbzugzugelassen,gleichgültig,obsieindem ingexecutiveandgeneraladministrativeexpensessoincurred, Staat,indemdieBetriebsstätteliegt,oderanderswoentstanden whetherintheStateinwhichthepermanentestablishmentis sind. situatedorelsewhere. (4) Soweit es in einem Vertragsstaat üblich ist, die einer (4) InsofarasithasbeencustomaryinaContractingStateto BetriebsstättezuzurechnendenGewinnedurchAufteilungder determinetheprofitstobeattributedtoapermanentestablish- GesamtgewinnedesUnternehmensaufseineeinzelnenTeilezu mentonthebasisofanapportionmentofthetotalprofitsofthe ermitteln,schließtAbsatz2nichtaus,dassdieserVertragsstaat enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall die zu besteuernden Gewinne nach der üblichen Aufteilung precludethatContractingStatefromdeterminingtheprofitsto ermittelt; die gewählte Gewinnaufteilung muss jedoch derart betaxedbysuchanapportionmentasmaybecustomary;the sein, dass das Ergebnis mit den Grundsätzen dieses Artikels methodofapportionmentadoptedshall,however,besuchthat übereinstimmt. theresultshallbeinaccordancewiththeprinciplescontainedin thisArticle. (5) AufgrunddesbloßenEinkaufsvonGüternoderWarenfür (5) Noprofitsshallbeattributedtoapermanentestablishment dasUnternehmenwirdeinerBetriebsstättekeinGewinnzuge- byreasonofthemerepurchasebythatpermanentestablishment rechnet. ofgoodsormerchandisefortheenterprise. (6) BeiderAnwendungdervorstehendenAbsätzesinddieder (6) Forthepurposesoftheprecedingparagraphs,theprofits BetriebsstättezuzurechnendenGewinnejedesJahraufdieselbe tobeattributedtothepermanentestablishmentshallbedeter- Artzuermitteln,esseidenn,dassausreichendeGründedafür minedbythesamemethodyearbyyearunlessthereisgood bestehen,anderszuverfahren. andsufficientreasontothecontrary.

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1192 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (7) Gehören zu den Gewinnen Einkünfte, die in anderen (7) Whereprofitsincludeitemsofincomewhicharedealtwith ArtikelndiesesAbkommensbehandeltwerden,sowerdendie separatelyinotherArticlesofthisAgreement,thentheprovisions Bestimmungen jener Artikel durch die Bestimmungen dieses ofthoseArticlesshallnotbeaffectedbytheprovisionsofthis Artikelsnichtberührt. Article. Artikel 8 Article 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt Shipping and Air Transport (1) GewinneausdemBetriebvonSeeschiffenoderLuftfahr- (1) Profitsfromtheoperationofshipsoraircraftininterna- zeugeniminternationalenVerkehrkönnennurindemVertrags- tional traffic shall be taxable only in the Contracting State in staatbesteuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichen whichtheplaceofeffectivemanagementoftheenterpriseis GeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. situated. (2) BefindetsichderOrtdertatsächlichenGeschäftsleitung (2) Iftheplaceofeffectivemanagementofashippingenter- einesUnternehmensderSeeschifffahrtanBordeinesSchiffes, priseisaboardaship,thenitshallbedeemedtobesituatedin sogilteralsindemVertragsstaatgelegen,indemderHeimat- theContractingStateinwhichthehomeharbouroftheshipis hafendesSchiffesliegt,oder,wennkeinHeimathafenvorhan- situated,or,ifthereisnosuchhomeharbour,intheContracting denist,indemVertragsstaat,indemdiePersonansässigist,die Stateofwhichtheoperatoroftheshipisaresident. dasSchiffbetreibt. (3) Absatz1giltauchfürGewinneausderBeteiligunganei- (3) Theprovisionsofparagraph1shallalsoapplytoprofits nemPool,einerBetriebsgemeinschaftodereinerinternationalen fromtheparticipationinapool,ajointbusinessoraninterna- Betriebsstelle. tionaloperatingagency. Artikel 9 Article 9 Verbundene Unternehmen Associated Enterprises (1) Wenn (1) Where a) ein Unternehmen eines Vertragsstaats unmittelbar oder a) anenterpriseofaContractingStateparticipatesdirectlyor mittelbaranderGeschäftsleitung,derKontrolleoderdem indirectlyinthemanagement,controlorcapitalofanenter- Kapital eines Unternehmens des anderen Vertragsstaats priseoftheotherContractingState,or beteiligtistoder b) dieselbenPersonenunmittelbarodermittelbaranderGe- b) thesamepersonsparticipatedirectlyorindirectlyintheman- schäftsleitung,derKontrolleoderdemKapitaleinesUnter- agement,controlorcapitalofanenterpriseofaContracting nehmenseinesVertragsstaatsundeinesUnternehmensdes StateandanenterpriseoftheotherContractingState, anderenVertragsstaatsbeteiligtsind undindiesenFällendiebeidenUnternehmeninihrenkaufmän- andineithercaseconditionsaremadeorimposedbetweenthe nischenoderfinanziellenBeziehungenanvereinbarteoderaufer- twoenterprisesintheircommercialorfinancialrelationswhich legteBedingungengebundensind,dievondenenabweichen, differfromthosewhichwouldbemadebetweenindependent dieunabhängigeUnternehmenmiteinandervereinbarenwürden, enterprises,thenanyprofitswhichwould,butforthosecondi- dürfendieGewinne,dieeinesderUnternehmenohnedieseBe- tions,haveaccruedtooneoftheenterprises,but,byreasonof dingungenerzielthätte,wegendieserBedingungenabernicht thoseconditions,havenotsoaccrued,maybeincludedinthe erzielthat,denGewinnendiesesUnternehmenszugerechnetund profitsofthatenterpriseandtaxedaccordingly. entsprechendbesteuertwerden. (2) WerdenineinemVertragsstaatdenGewinneneinesUnter- (2) Where a Contracting State includes in the profits of an nehmensdiesesStaatesGewinnezugerechnet–undentspre- enterpriseofthatState–andtaxesaccordingly–profitsonwhich chendbesteuert–,mitdeneneinUnternehmendesanderenVer- anenterpriseoftheotherContractingStatehasbeencharged tragsstaatsindiesemStaatbesteuertwordenist,undhandelt totaxinthatotherStateandtheprofitssoincludedareprofits essichbeidenzugerechnetenGewinnenumsolche,diedas which would have accrued to the enterprise of the first- UnternehmendeserstgenanntenStaateserzielthätte,wenndie mentionedStateiftheconditionsmadebetweenthetwoenter- zwischendenbeidenUnternehmenvereinbartenBedingungen priseshadbeenthosewhichwouldhavebeenmadebetween die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen independent enterprises, then that other State shall make an miteinandervereinbarenwürden,sonimmtderandereStaateine appropriateadjustmenttotheamountofthetaxchargedthere- entsprechendeÄnderungderdortvondiesenGewinnenerhobe- inonthoseprofits.Indeterminingsuchadjustment,dueregard nenSteuervor.BeidieserÄnderungsinddieübrigenBestim- shallbehadtotheotherprovisionsofthisAgreementandthe mungendiesesAbkommenszuberücksichtigen;erforderlichen- competentauthoritiesoftheContractingStatesshall,ifneces- falls werden die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten sary,consulteachother. einanderkonsultieren. Artikel 10 Article 10 Dividenden Dividends (1) Dividenden, die eine in einem Vertragsstaat ansässige (1) Dividends paid by a company which is a resident of a GesellschaftaneineimanderenVertragsstaatansässigePerson ContractingStatetoaresidentoftheotherContractingState zahlt,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. maybetaxedinthatotherState. (2) DieseDividendenkönnenjedochauchindemVertrags- (2) However, such dividends may also be taxed in the staat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaftansässig ContractingStateofwhichthecompanypayingthedividends ist, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden; die isaresidentandaccordingtothelawsofthatState,butifthe Steuerdarfaber,wennderNutzungsberechtigtederDividenden beneficial owner of the dividends is a resident of the other imanderenVertragsstaatansässigist,nichtübersteigen: ContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed:

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1193 a) 5vomHundertdesBruttobetragsderDividenden,wennder a) 5percentofthegrossamountofthedividendsifthebene- NutzungsberechtigteeineGesellschaft(jedochkeinePerso- ficialownerisacompany(otherthanapartnership)which nengesellschaft)ist,dieunmittelbarübermindestens25vom holdsdirectlyatleast25percentofthecapitalofthecom- HundertdesKapitalsderdieDividendenzahlendenGesell- panypayingthedividends; schaftverfügt; b) 15vomHundertdesBruttobetragsderDividendeninallen b) 15percentofthegrossamountofthedividendsinallother anderenFällen. cases. DieserAbsatzberührtnichtdieBesteuerungderGesellschaft Thisparagraphshallnotaffectthetaxationofthecompanyin inBezugaufdieGewinne,ausdenendieDividendengezahlt respectoftheprofitsoutofwhichthedividendsarepaid. werden. (3) DerindiesemArtikelverwendeteAusdruck„Dividenden“ (3) Theterm“dividends”asusedinthisArticlemeansincome bedeutet Einkünfte aus Aktien, Genussrechten oder Genuss- fromshares,“jouissance”sharesor“jouissance”rights,mining scheinen,Kuxen,GründeranteilenoderanderenRechten–aus- shares,founders’sharesorotherrights,notbeingdebt-claims, genommenForderungen–mitGewinnbeteiligungodersonstige participatinginprofitsorotherincomewhichissubjectedtothe Einkünfte, die nach dem Recht des Staates, in dem die aus- sametaxationtreatmentasincomefromsharesbythelawsof schüttendeGesellschaftansässigist,denEinkünftenausAktien the State of which the company making the distribution is a steuerlichgleichgestelltsind. resident. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin (4) Theprovisionsofparagraphs1and2shallnotapplyifthe einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen beneficialownerofthedividends,beingaresidentofaContract- Vertragsstaat,indemdiedieDividendenzahlendeGesellschaft ingState,carriesonbusinessintheotherContractingStateof ansässigist,eineGeschäftstätigkeitdurcheinedortgelegene whichthecompanypayingthedividendsisaresident,througha BetriebsstätteodereineselbständigeArbeitdurcheinedortge- permanentestablishmentsituatedtherein,orperformsinthat legenefesteEinrichtungausübtunddieBeteiligung,fürdiedie other State independent personal services from a fixed base Dividendengezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstätte situated therein, and the holding in respect of which the oderfestenEinrichtunggehört.IndiesemFallistArtikel7bezie- dividendsarepaidiseffectivelyconnectedwithsuchpermanent hungsweiseArtikel14anzuwenden. establishment or fixed base. In such case the provisions of Article7orArticle14,asthecasemaybe,shallapply. (5) ErzielteineineinemVertragsstaatansässigeGesellschaft (5) Where a company which is a resident of a Contracting GewinneoderEinkünfteausdemanderenVertragsstaat,sodarf StatederivesprofitsorincomefromtheotherContractingState, dieserandereStaatwederdievonderGesellschaftgezahlten thatotherStatemaynotimposeanytaxonthedividendspaid Dividendenbesteuern,esseidenn,dassdieseDividendenan bythecompany,exceptinsofarassuchdividendsarepaidtoa eineimanderenStaatansässigePersongezahltwerdenoder residentofthatotherStateorinsofarastheholdinginrespect dassdieBeteiligung,fürdiedieDividendengezahltwerden,tat- ofwhichthedividendsarepaidiseffectivelyconnectedwitha sächlichzueinerimanderenStaatgelegenenBetriebsstätteoder permanentestablishmentorafixedbasesituatedinthatother festenEinrichtunggehört,nochGewinnederGesellschafteiner State,norsubjectthecompany’sundistributedprofitstoatax Steuer für nicht ausgeschüttete Gewinne unterwerfen, selbst onthecompany’sundistributedprofits,evenifthedividendspaid wenndiegezahltenDividendenoderdienichtausgeschütteten or the undistributed profits consist wholly or partly of Gewinne ganz oder teilweise aus im anderen Staat erzielten profitsorincomearisinginsuchotherState. GewinnenoderEinkünftenbestehen. Artikel 11 Article 11 Zinsen Interest (1) Zinsen,dieauseinemVertragsstaatstammenundaneine (1) InterestarisinginaContractingStateandpaidtoaresi- im anderen Vertragsstaat ansässige Person gezahlt werden, dentoftheotherContractingStatemaybetaxedinthatother könnenimanderenStaatbesteuertwerden. State. (2) DieseZinsenkönnenjedochauchindemVertragsstaat, (2) However,suchinterestmayalsobetaxedintheContract- ausdemsiestammen,nachdemRechtdiesesStaatesbesteu- ingStateinwhichitarisesandaccordingtothelawsofthat ertwerden;dieSteuerdarfaber,wennderNutzungsberechtigte State,butifthebeneficialowneroftheinterestisaresidentof derZinsenimanderenVertragsstaatansässigist,5vomHundert theotherContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed desBruttobetragsderZinsennichtübersteigen. 5percentofthegrossamountoftheinterest. (3) UngeachtetdesAbsatzes2giltFolgendes: (3) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph2, a) Zinsen,dieausAlbanienstammenundfüreindurchGewähr- a) interestarisinginAlbaniaandpaidinconsiderationofaloan leistungen Deutschlands für Ausfuhren oder Direktinvesti- guaranteed by Germany in respect of export or foreign tionenimAuslandgedecktesDarlehenoderandieRegierung directinvestmentorpaidtotheGovernmentoftheFederal derBundesrepublikDeutschland,dieDeutscheBundesbank, RepublicofGermany,theDeutscheBundesbank,theKredit- dieKreditanstaltfürWiederaufbauoderdieDEGDeutsche anstaltfürWiederaufbauortheDEG–DeutscheInvestitions- Investitions- und Entwicklungsgesellschaft mbH gezahlt und Entwicklungsgesellschaft mbH shall be exempt from werden,sindvonderalbanischenSteuerbefreit; Albaniantax; b) Zinsen,dieausDeutschlandstammenundfüreindurchGe- b) interestarisinginGermanyandpaidinconsiderationofaloan währleistungenAlbaniensfürAusfuhrenoderDirektinvesti- guaranteedbyAlbaniainrespectofexportorforeigndirect tionenimAuslandgedecktesDarlehenoderandieRegierung investment or paid to the Government of Albania or the AlbaniensoderdieZentralbankvonAlbaniengezahltwerden, CentralBankofAlbaniashallbeexemptfromGermantax. sindvonderdeutschenSteuerbefreit. (4) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Zinsen“ (4) Theterm“interest”asusedinthisArticlemeansincome bedeutetEinkünfteausForderungenjederArt,auchwenndie from debt-claims of every kind, whether or not secured by ForderungendurchPfandrechteanGrundstückengesichertsind, mortgage,andinparticular,incomefromgovernmentsecurities undinsbesondereEinkünfteausöffentlichenAnleihenundaus and income from bonds or debentures, including premiums Obligationen einschließlich der damit verbundenen Aufgelder andprizesattachingtosuchsecurities,bondsordebentures.

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1194 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 und der Gewinne aus Losanleihen. Zuschläge für verspätete Penalty charges for late payment shall not be regarded as ZahlunggeltennichtalsZinsenimSinnediesesArtikels. interestforthepurposeofthisArticle. (5) DieAbsätze1bis3sindnichtanzuwenden,wennderin (5) Theprovisionsofparagraphs1to3shallnotapplyifthe einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen beneficialowneroftheinterest,beingaresidentofaContracting Vertragsstaat,ausdemdieZinsenstammen,eineGeschäfts- State,carriesonbusinessintheotherContractingStateinwhich tätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteodereineselb- theinterestarises,throughapermanentestablishmentsituated ständigeArbeitdurcheinedortgelegenefesteEinrichtungaus- therein,orperformsinthatotherStateindependentpersonal übt und die Forderung, für die die Zinsen gezahlt werden, servicesfromafixedbasesituatedtherein,andthedebt-claim tatsächlich zu dieser Betriebsstätte oder festen Einrichtung inrespectofwhichtheinterestispaidiseffectivelyconnected gehört.IndiesemFallistArtikel7beziehungsweiseArtikel14 withsuchpermanentestablishmentorfixedbase.Insuchcase anzuwenden. theprovisionsofArticle7orArticle14,asthecasemaybe,shall apply. (6) ZinsengeltendannalsauseinemVertragsstaatstammend, (6) InterestshallbedeemedtoariseinaContractingState wennderSchuldnereineindiesemStaatansässigePersonist. whenthepayerisaresidentofthatState.Where,however,the HataberderSchuldnerderZinsen,ohneRücksichtdarauf,ob person paying the interest, whether he is a resident of a erineinemVertragsstaatansässigistodernicht,ineinemVer- ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent tragsstaateineBetriebsstätteodereinefesteEinrichtungundist establishment or a fixed base in connection with which the dieSchuld,fürdiedieZinsengezahltwerden,fürZweckeder indebtednessonwhichtheinterestispaidwasincurred,and BetriebsstätteoderderfestenEinrichtungeingegangenworden suchinterestisbornebysuchpermanentestablishmentorfixed und trägt die Betriebsstätte oder die feste Einrichtung die base,thensuchinterestshallbedeemedtoariseintheStatein Zinsen,sogeltendieZinsenalsausdemStaatstammend,in whichthepermanentestablishmentorfixedbaseissituated. demdieBetriebsstätteoderfesteEinrichtungliegt. (7) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- (7) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieZinsen,ge- someotherperson,theamountoftheinterest,havingregardto messenanderzugrundeliegendenForderung,denBetrag,den thedebt-claimforwhichitispaid,exceedstheamountwhich SchuldnerundNutzungsberechtigterohnedieseBeziehungen wouldhavebeenagreeduponbythepayerandthebeneficial vereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufdenletzterenBe- ownerintheabsenceofsuchrelationship,theprovisionsofthis tragangewendet.IndiesemFallkannderübersteigendeBetrag Articleshallapplyonlytothelast-mentionedamount.Insuch nachdemRechteinesjedenVertragsstaatsundunterBerück- case, the excess part of the payments shall remain taxable sichtigungderanderenBestimmungendiesesAbkommensbe- according to the laws of each Contracting State, due regard steuertwerden. beinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 12 Article 12 Lizenzgebühren Royalties (1) Lizenzgebühren, die aus einem Vertragsstaat stammen (1) Royalties arising in a Contracting State and paid to a undaneineimanderenVertragsstaatansässigePersongezahlt resident of the other Contracting State may be taxed in that werden,könnenimanderenStaatbesteuertwerden. otherState. (2) DieseLizenzgebührenkönnenjedochauchindemVer- (2) However,suchroyaltiesmayalsobetaxedintheContract- tragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses ingStateinwhichtheyariseandaccordingtothelawsofthat Staatesbesteuertwerden;dieSteuerdarfaber,wennderNut- State,butifthebeneficialowneroftheroyaltiesisaresidentof zungsberechtigtederLizenzgebührenimanderenVertragsstaat theotherContractingState,thetaxsochargedshallnotexceed ansässig ist, 5 vom Hundert des Bruttobetrags der Lizenz- 5percentofthegrossamountoftheroyalties. gebührennichtübersteigen. (3) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Lizenzge- (3) The term “royalties” as used in this Article means pay- bühren“bedeutetVergütungenjederArt,diefürdieBenutzung mentsofanykindreceivedasaconsiderationfortheuseof,or oderfürdasRechtaufBenutzungvonUrheberrechtenanlitera- therighttouse,anycopyrightofliterary,artisticorscientificwork rischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, ein- includingcinematographfilms,anypatent,trademark,designor schließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Waren- model, plan, secret formula or process, or for information zeichen,MusternoderModellen,Plänen,geheimenFormelnoder concerningindustrial,commercialorscientificexperience.The VerfahrenoderfürdieMitteilunggewerblicher,kaufmännischer term “royalties” shall also include payments of any kind for oderwissenschaftlicherErfahrungengezahltwerden.DerAus- the use or the right to use a person’s name, picture or any druck„Lizenzgebühren“beinhaltetauchVergütungenjederArt other similar personality rights and on payments received as fürdieBenutzungoderdasRechtaufBenutzungvonNamen, considerationfortheregistrationofentertainers’ orsportsmen’s Bildern oder sonstigen vergleichbaren Persönlichkeitsrechten performancesbyradioortelevision. sowie Entgelte für die Aufzeichnung der Veranstaltungen von KünstlernundSportlerndurchRundfunk-oderFernsehanstalten. (4) DieAbsätze1und2sindnichtanzuwenden,wennderin (4) Theprovisionsofparagraphs1and2shallnotapplyifthe einemVertragsstaatansässigeNutzungsberechtigteimanderen beneficialowneroftheroyalties,beingaresidentofaContract- Vertragsstaat,ausdemdieLizenzgebührenstammen,eineGe- ingState,carriesonbusinessintheotherContractingStatein schäftstätigkeitdurcheinedortgelegeneBetriebsstätteodereine whichtheroyaltiesarise,throughapermanentestablishment selbständigeArbeitdurcheinedortgelegenefesteEinrichtung situated therein, or performs in that other State independent ausübtunddieRechteoderVermögenswerte,fürdiedieLizenz- personalservicesfromafixedbasesituatedtherein,andtheright gebührengezahltwerden,tatsächlichzudieserBetriebsstätte orpropertyinrespectofwhichtheroyaltiesarepaidiseffective- oderfestenEinrichtunggehören.IndiesemFallistArtikel7be- lyconnectedwithsuchpermanentestablishmentorfixedbase. ziehungsweiseArtikel14anzuwenden. InsuchcasetheprovisionsofArticle7orArticle14,asthecase maybe,shallapply. (5) LizenzgebührengeltendannalsauseinemVertragsstaat (5) RoyaltiesshallbedeemedtoariseinaContractingState stammend,wennderSchuldnereineindiesemStaatansässige whenthepayerisaresidentofthatState.Where,however,the

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1195 Personist.HataberderSchuldnerderLizenzgebühren,ohne person paying the royalties, whether he is a resident of a Rücksichtdarauf,oberineinemVertragsstaatansässigistoder ContractingStateornot,hasinaContractingStateapermanent nicht,ineinemVertragsstaateineBetriebsstätteodereinefeste establishment or a fixed base in connection with which the EinrichtungundistdieVerpflichtungzurZahlungderLizenzge- liabilitytopaytheroyaltieswasincurred,andsuchroyaltiesare bührenfürZweckederBetriebsstätteoderderfestenEinrichtung borne by such permanent establishment or fixed place, then eingegangenwordenundträgtdieBetriebsstätteoderdiefeste suchroyaltiesshallbedeemedtoariseintheContractingState EinrichtungdieLizenzgebühren,sogeltendieLizenzgebühren inwhichthepermanentestablishmentorfixedplaceissituated. alsausdemStaatstammend,indemdieBetriebsstätteoder festeEinrichtungliegt. (6) BestehenzwischendemSchuldnerunddemNutzungs- (6) Where,byreasonofaspecialrelationshipbetweenthe berechtigtenoderzwischenjedemvonihnenundeinemDritten payerandthebeneficialownerorbetweenbothofthemand besondereBeziehungenundübersteigendeshalbdieLizenz- someotherperson,theamountoftheroyalties,havingregardto gebühren,gemessenanderzugrundeliegendenLeistung,den theuse,rightorinformationforwhichtheyarepaid,exceeds Betrag, den Schuldner und Nutzungsberechtigter ohne diese theamountwhichwouldhavebeenagreeduponbythepayer Beziehungenvereinbarthätten,sowirddieserArtikelnuraufden andthebeneficialownerintheabsenceofsuchrelationship,the letzteren Betrag angewendet. In diesem Fall kann der über- provisionsofthisArticleshallapplyonlytothelast-mentioned steigendeBetragnachdemRechteinesjedenVertragsstaats amount. In such case, the excess part of the payments shall undunterBerücksichtigungderanderenBestimmungendieses remaintaxableaccordingtothelawsofeachContractingState, Abkommensbesteuertwerden. dueregardbeinghadtotheotherprovisionsofthisAgreement. Artikel 13 Article 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Capital Gains (1) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- (1) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefromthe sonausderVeräußerungunbeweglichenVermögensimSinne alienation of immovable property referred to in Article 6 and desArtikels6erzielt,dasimanderenVertragsstaatliegt,können situated in the other Contracting State may be taxed in that imanderenStaatbesteuertwerden. otherState. (2) Gewinne,dieeineineinemVertragsstaatansässigePer- (2) GainsderivedbyaresidentofaContractingStatefrom son aus der Veräußerung von Aktien und sonstigen Anteilen the alienation of shares and similar rights deriving more than erzielt,derenAktivvermögenzumehrals50vomHundertmittel- 50percentoftheirvaluedirectlyorindirectlyfromimmovable baroderunmittelbarausunbeweglichemVermögenbesteht,das propertysituatedintheotherContractingStatemaybetaxed im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat be- inthatotherState. steuertwerden. (3) GewinneausderVeräußerungbeweglichenVermögens, (3) Gainsfromthealienationofmovablepropertyformingpart dasBetriebsvermögeneinerBetriebsstätteist,dieeinUnterneh- ofthebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan meneinesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,oderdas enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting zueinerfestenEinrichtunggehört,dieeinerineinemVertrags- Stateorofmovablepropertypertainingtoafixedbaseavailable staatansässigenPersonfürdieAusübungeinerselbständigen toaresidentofaContractingStateintheotherContractingState ArbeitimanderenVertragsstaatzurVerfügungsteht,einschließ- forthepurposeofperformingindependentpersonalservices, lichderartigerGewinne,diebeiderVeräußerungeinersolchen includingsuchgainsfromthealienationofsuchapermanent Betriebsstätte(alleinodermitdemübrigenUnternehmen)oder establishment (alone or with the whole enterprise) or of such einersolchenfestenEinrichtungerzieltwerden,könneniman- fixedbase,maybetaxedinthatotherState. derenStaatbesteuertwerden. (4) GewinneausderVeräußerungvonSeeschiffenoderLuft- (4) Gains from the alienation of ships or aircraft operated fahrzeugen,dieiminternationalenVerkehrbetriebenwerden,und in international traffic or movable property pertaining to the von beweglichem Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe operationofsuchshipsoraircraft,shallbetaxableonlyinthe oderLuftfahrzeugedient,könnennurindemVertragsstaatbe- ContractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanagementof steuertwerden,indemsichderOrtdertatsächlichenGeschäfts- theenterpriseissituated. leitungdesUnternehmensbefindet. (5) GewinneausderVeräußerungdesindenAbsätzen1bis4 (5) Gainsfromthealienationofanypropertyotherthanthat nichtgenanntenVermögenskönnennurindemVertragsstaatbe- referred to in paragraphs 1 to 4, shall be taxable only in the steuertwerden,indemderVeräußereransässigist. ContractingStateofwhichthealienatorisaresident. (6) BeieinernatürlichenPerson,dieineinemVertragsstaat (6) WhereanindividualwasaresidentofaContractingState währendmindestensfünfJahrenansässigwarunddieimande- foraperiodof5yearsormoreandhasbecomearesidentofthe renVertragsstaatansässiggewordenist,berührtAbsatz5nicht otherContractingState,paragraph5shallnotpreventthefirst- dasRechtdeserstgenanntenStaates,beiAnteilenanGesell- mentionedStatefromtaxingunderitsdomesticlawthecapital schaften,dieimerstgenanntenVertragsstaatansässigsind,nach appreciation of shares in a company resident in the first- seineninnerstaatlichenRechtsvorschriftenbeiderPersoneinen mentionedStatefortheperiodofresidencyofthatindividual VermögenszuwachsbiszuihremWohnsitzwechselzubesteu- inthefirst-mentionedState.Insuchcase,theappreciationof ern.IndiesemFallwirdderimerstgenanntenStaatbesteuerte capitaltaxedinthefirst-mentionedStateshallnotbeincludedin VermögenszuwachsbeiderErmittlungdesspäterenVermögens- thedeterminationofthesubsequentappreciationofcapitalby zuwachsesdurchdenanderenStaatnichteinbezogen. theotherState. Artikel 14 Article 14 Selbständige Arbeit Independent Personal Services (1) Einkünfte,dieeineineinemVertragsstaatansässigenatür- (1) Income derived by a resident of a Contracting State in lichePersonauseinemfreienBerufoderaussonstigerselbstän- respectofprofessionalservicesorotheractivitiesofaninde- digerTätigkeitbezieht,könnennurindiesemStaatbesteuert pendentcharactershallbetaxableonlyinthatStateexceptin werden,unterAusnahmefolgenderFälle,indenendieseEinkünf- thefollowingcircumstances,whensuchincomemayalsobe teauchimanderenVertragsstaatbesteuertwerdenkönnen: taxedintheotherContractingState:

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1196 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 a) StehtdieserPersonimanderenVertragsstaatfürdieAus- a) ifhehasafixedbaseregularlyavailabletohimintheother übungihrerTätigkeitgewöhnlicheinefesteEinrichtungzur ContractingStateforthepurposeofperforminghisactivities; Verfügung,sokönnendieEinkünftenurinsoweitimanderen inthatcase,onlysomuchoftheincomeasisattributableto Staatbesteuertwerden,alssiedieserfestenEinrichtungzu- thatfixedbasemaybetaxedinthatotherState;or gerechnetwerdenkönnen;oder b) hältsichdiePersoninnerhalbeinesZeitraumsvon12Mona- b) ifhisstayintheotherContractingStateisforaperiodor ten,derwährenddesbetreffendenKalenderjahresbeginnt periodsamountingtoorexceedingintheaggregate183days oder endet, insgesamt 183 Tage oder länger im anderen in any 12-months period commencing or ending in the Staatauf,könnendieEinkünftenurinsoweitimanderenStaat calendaryearconcerned;inthatcase,onlysomuchofthe besteuertwerden,alssieausderimanderenStaatausge- income as is derived from his activities performed in that übtenTätigkeitstammen. otherStatemaybetaxedinthatotherState. (2) DerAusdruck„freierBeruf“umfasstinsbesonderedieselb- (2) Theterm“professionalservices”includesespeciallyinde- ständigausgeübtewissenschaftliche,literarische,künstlerische, pendentscientific,literary,artistic,educationalorteachingactivi- erzieherischeoderunterrichtendeTätigkeitsowiedieselbstän- tiesaswellastheindependentactivitiesofphysicians,dentists, digeTätigkeitderÄrzte,Zahnärzte,Rechtsanwälte,Ingenieure, lawyers,engineers,architectsandaccountants. ArchitektenundBuchsachverständigen. Artikel 15 Article 15 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Income from Employment (1) VorbehaltlichderArtikel16bis20könnenGehälter,Löhne (1) Subject to the provisions of Articles 16 to 20, salaries, und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat wagesandothersimilarremunerationderivedbyaresidentofa ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in ContractingStateinrespectofanemploymentshallbetaxable diesemStaatbesteuertwerden,esseidenn,dieArbeitwirdim only in that State unless the employment is exercised in the anderenVertragsstaatausgeübt.WirddieArbeitdortausgeübt, otherContractingState.Iftheemploymentissoexercised,such sokönnendiedafürbezogenenVergütungenimanderenStaat remunerationasisderivedtherefrommaybetaxedinthatother besteuertwerden. State. (2) UngeachtetdesAbsatzes1könnenVergütungen,dieeine (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,remunera- in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine im anderen tionderivedbyaresidentofaContractingStateinrespectofan VertragsstaatausgeübteunselbständigeArbeitbezieht,nurim employmentexercisedintheotherContractingStateshallbe erstgenannten Staat besteuert werden, wenn die folgenden taxable only in the first-mentioned State if all the following Bedingungeninsgesamterfülltsind: conditionsaremet: a) innerhalbeinesZeitraumsvon12Monaten,derwährenddes a) the recipient is present in the other State for a period or betreffendenSteuerjahresbeginntoderendet,hältsichder periods not exceeding in the aggregate 183 days in any Empfängerinsgesamtnichtlängerals183Tageimanderen twelvemonthperiodcommencingorendinginthefiscalyear Staatauf; concerned; b) die Vergütungen werden von einem Arbeitgeber oder für b) theremunerationispaidby,oronbehalfof,anemployerwho einenArbeitgebergezahlt,dernichtimanderenStaatan- isnotaresidentoftheotherState; sässigist; c) dieVergütungenwerdennichtvoneinerBetriebsstätteoder c) theremunerationisnotbornebyapermanentestablishment einer festen Einrichtung getragen, die der Arbeitgeber im orafixedbasewhichtheemployerhasintheotherState. anderenStaathat. (3) UngeachtetdervorstehendenBestimmungendiesesArti- (3) NotwithstandingtheprecedingprovisionsofthisArticle, kelskönnenVergütungenfüreineanBordeinesSeeschiffsoder remuneration derived in respect of an employment exercised LuftfahrzeugsiminternationalenVerkehrausgeübteunselbstän- aboardashiporaircraftoperatedininternationaltrafficmaybe digeArbeitindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemsich taxedintheContractingStateinwhichtheplaceofeffective derOrtdertatsächlichenGeschäftsleitungdesUnternehmens managementoftheenterprisewhichoperatestheshiporaircraft befindet,dasdasSchiffoderLuftfahrzeugbetreibt. issituated. Artikel 16 Article 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen Directors’ Fees Aufsichtsrats-oderVerwaltungsratsvergütungenundähnliche Directors’ fees and other similar payments derived by a Zahlungen,dieeineineinemVertragsstaatansässigePersonin residentofaContractingStateinhiscapacityasamemberof ihrerEigenschaftalsMitglieddesAufsichts-oderVerwaltungs- theboardofdirectorsorofasimilarorganofacompanywhich ratsodereinesvergleichbarenOrganseinerGesellschaftbezieht, isaresidentoftheotherContractingStatemaybetaxedinthat dieimanderenVertragsstaatansässigist,könnenimanderen otherState. Staatbesteuertwerden. Artikel 17 Article 17 Künstler und Sportler Artistes and Sportsmen (1) UngeachtetderArtikel7,14und15könnenEinkünfte,die (1) NotwithstandingtheprovisionsofArticles7,14and15, eineineinemVertragsstaatansässigePersonalsKünstler,wie incomederivedbyaresidentofaContractingStateasanenter- Bühnen-,Film-,Rundfunk-undFernsehkünstlersowieMusiker, tainer, such as a theatre, motion picture, radio or television oderalsSportlerausihrerimanderenVertragsstaatpersönlich artiste,oramusician,orasasportsman,fromhispersonalactivi- ausgeübtenTätigkeitbezieht,imanderenStaatbesteuertwer- tiesassuchexercisedintheotherContractingState,maybe den. taxedinthatotherState.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1197 (2) FließenEinkünfteauseinervoneinemKünstleroderSport- (2) Whereincomeinrespectofpersonalactivitiesexercised lerindieserEigenschaftpersönlichausgeübtenTätigkeitnicht byanentertainerorasportsmaninhiscapacityassuchaccrues dem Künstler oder Sportler selbst, sondern einer anderen not to the entertainer or sportsman himself but to another Personzu,sokönnendieseEinkünfteungeachtetderArtikel7, person, that income may, notwithstanding the provisions of 14und15indemVertragsstaatbesteuertwerden,indemder Articles7,14and15,betaxedintheContractingStateinwhich KünstleroderSportlerseineTätigkeitausübt. theactivitiesoftheentertainerorsportsmanareexercised. (3) DieAbsätze1und2geltennichtfürEinkünfteausdervon (3) Paragraphs1and2shallnotapplytoincomeaccruing Künstlern oder Sportlern in einem Vertragsstaat ausgeübten fromtheexerciseofactivitiesbyartistesorsportsmeninaCon- Tätigkeit,wennderAufenthaltindiesemStaatganzoderüber- tractingStatewherethevisittothatStateisfinancedentirelyor wiegend aus öffentlichen Mitteln des anderen Staates oder mainlyfrompublicfundsoftheotherState,aLand,apolitical einem seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften subdivision or a local authority thereof or by an organisation odervoneinerimanderenStaatalsgemeinnütziganerkannten whichinthatotherStateisrecognisedasacharitableorgani- Einrichtungfinanziertwird.IndiesemFallkönnendieEinkünfte sation. In such a case the income may be taxed only in the nurindemVertragsstaatbesteuertwerden,indemdiePerson ContractingStateofwhichtheindividualisaresident. ansässigist. Artikel 18 Article 18 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen Pensions, Annuities and Similar Payments (1) VorbehaltlichdesArtikels19Absatz2könnenRuhege- (1) Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, hälterundähnlicheVergütungenoderRenten,dieeineineinem pensionsandsimilarpaymentsorannuitiespaidtoaresidentof VertragsstaatansässigePersonausdemanderenVertragsstaat aContractingStatefromtheotherContractingStateshallonly erhält,nurimerstgenanntenStaatbesteuertwerden. betaxableinthefirst-mentionedState. (2) WiederkehrendeundeinmaligeVergütungen,dieeinVer- (2) Notwithstandingtheprovisionsofparagraph1,recurrent tragsstaatodereineseinerGebietskörperschaftenaneineim or non-recurrent payments made by one of the Contracting anderenVertragsstaatansässigePersonalsEntschädigungfür States or a political subdivision thereof to a person resident politischeVerfolgungoderfürUnrechtoderSchädenaufgrund in the other Contracting State as compensation for political von Kriegshandlungen (einschließlich Wiedergutmachungs- persecutionorforaninjuryordamagesustainedasaresultof leistungen)oderdesWehr-oderZivildienstesodereinesVer- war(includingrestitutionpayments)orofmilitaryorcivilalter- brechens, einer Impfung oder ähnlicher Vorkommnisse zahlt, nativeserviceorofacrime,vaccinationorasimilareventshallbe könnenabweichendvonAbsatz1nurimerstgenanntenStaat taxableonlyinthefirst-mentionedState. besteuertwerden. (3) DerBegriff„Rente“bedeuteteinenbestimmtenBetrag,der (3) The term “annuities” means certain amounts payable regelmäßig zu festgesetzten Zeitpunkten lebenslänglich oder periodicallyatstatedtimes,forlifeorforaspecifiedorascertain- währendeinesbestimmtenoderbestimmbarenZeitabschnitts ableperiodoftime,underanobligationtomakethepayments aufgrundeinerVerpflichtungzahlbarist,diedieseZahlungenals in return for adequate and full consideration in money or GegenleistungfüreineinGeldoderGeldeswertbewirkteange- money’sworth. messeneLeistungvorsieht. Artikel 19 Article 19 Öffentlicher Dienst Government Service (1) (1) a) Gehälter,LöhneundähnlicheVergütungen,ausgenommen a) Salaries,wagesandothersimilarremuneration,otherthan Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner apension,paidbyaContractingState,aLand,apolitical Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer subdivision,alocalauthorityorapubliclegalentitythereof juristischenPersonendesöffentlichenRechtsaneinenatür- toanindividualinrespectofservicesrenderedtothatState, lichePersonfürdiediesemStaat,einemseinerLänder,einer Land, political subdivision, local authority or public legal ihrerGebietskörperschaftenodereinerjuristischenPerson entityshallbetaxableonlyinthatState. desöffentlichenRechtsgeleistetenDienstegezahltwerden, könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. b) DieseGehälter,LöhneundähnlichenVergütungenkönnen b) However,suchsalaries,wagesandotherremunerationshall jedochnurimanderenVertragsstaatbesteuertwerden,wenn betaxableonlyintheotherContractingStateiftheservices dieDiensteindiesemStaatgeleistetwerdenunddienatür- arerenderedinthatStateandiftheindividualisaresidentof lichePersonindiesemStaatansässigistund thatStatewho i) einStaatsangehörigerdiesesStaatesistoder i) isanationalofthatStateor ii) nichtausschließlichdeshalbindiesemStaatansässigge- ii) did not become a resident of that State solely for the wordenist,umdieDienstezuleisten. purposeofrenderingtheservices. (2) (2) a) Ruhegehälter, die von einem Vertragsstaat, einem seiner a) Anypensionpaidby,oroutoffundscreatedby,aContract- Länder, einer ihrer Gebietskörperschaften oder einer ihrer ingState,aLand,apoliticalsubdivision,alocalauthority juristischenPersonendesöffentlichenRechtsoderausvon orapubliclegalentitythereoftoanindividualinrespectof diesemStaat,einemseinerLänder,einerihrerGebietskör- servicesrenderedtothatState,Land,politicalsubdivision, perschaftenodereinerihrerjuristischenPersonendesöffent- localauthorityorpubliclegalentityshallbetaxableonlyin lichenRechtserrichtetenSondervermögenaneinenatürliche thatState. PersonfürdiediesemStaat,einemseinerLänder,einerihrer Gebietskörperschaften oder einer juristischen Person des öffentlichen Rechts geleisteten Dienste gezahlt werden, könnennurindiesemStaatbesteuertwerden.

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1198 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 b) DieseRuhegehälterkönnenjedochnurimanderenVertrags- b) However, such pension shall be taxable only in the other staat besteuert werden, wenn die natürliche Person in Contracting State if the individual is a resident of, and a diesem Staat ansässig und ein Staatsangehöriger dieses nationalof,thatState. Staatesist. (3) AufGehälter,LöhneundähnlicheVergütungenundRuhe- (3) TheprovisionsofArticles15,16,17,and18shallapplyto gehälterfürDienstleistungen,dieimZusammenhangmiteiner salaries,wagesandothersimilarremuneration,andtopensions Geschäftstätigkeit eines Vertragsstaats, eines seiner Länder, inrespectofservicesrenderedinconnectionwithabusiness einerihrerGebietskörperschaftenodereinerihrerjuristischen carriedonbyaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision, Personen des öffentlichen Rechts erbracht werden, sind die alocalauthorityorapubliclegalentitythereof. Artikel15,16,17oder18anzuwenden. (4) Absatz1giltentsprechendfürVergütungen,dieimRah- (4) The provisions of paragraph 1 shall likewise apply in meneinesProgrammsderwirtschaftlichenZusammenarbeitei- respectofremunerationpaid,underadevelopmentassistance nesVertragsstaats,einesseinerLänderodereinerihrerGebiets- programmeofaContractingState,aLand,apoliticalsubdivision körperschaftenausMitteln,dieausschließlichvondiesemStaat, oralocalauthoritythereof,outoffundsexclusivelysuppliedby demLandoderderGebietskörperschaftbereitgestelltwerden, that State, Land, political subdivision or local authority, to a anFachkräfteoderfreiwilligeHelfergezahltwerden,dieinden specialistorvolunteersecondedtotheotherContractingState anderenVertragsstaatmitdessenZustimmungentsandtworden withtheconsentofthatotherState. sind. (5) DieAbsätze1und2sindauchfürLöhne,Gehälterund (5) Theprovisionsofparagraphs1and2shallalsoapplyin ähnliche Vergütungen und Ruhegehälter anzuwenden, die an respectofsalaries,wagesandothersimilarremunerationand natürlichePersonenfürDienstegezahltwerden,diedemGoethe- pensionspaidtoindividualsinrespectofservicesrenderedto Institut,demDeutschenAkademischenAustauschdienst(DAAD) theGoetheInstitute,theGermanAcademicExchangeService undanderenähnlichenEinrichtungenindenVertragsstaaten,wie (“DeutscherAkademischerAustauschdienst”)ortoothercom- vondenzuständigenBehördenimgegenseitigenEinvernehmen parableinstitutionsineachContractingStateasagreedupon bestimmt,geleistetwerden.WerdendieseVergütungenimGrün- bytheContractingStates.Ifsuchremunerationisnottaxedin dungsstaatderEinrichtungnichtbesteuert,sogiltArtikel15. theStatewheretheinstitutionwasfounded,theprovisionsof Article15shallapply. Artikel 20 Article 20 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten Visiting Professors, Teachers and Students (1) EinenatürlichePerson,diesichaufEinladungeinesVer- (1) AnindividualwhovisitsaContractingStateattheinvitation tragsstaats oder einer Universität, Hochschule, Schule, eines of that State or of a university, college, school, museum or MuseumsodereineranderenkulturellenEinrichtungdiesesVer- otherculturalinstitutionofthatStateorunderanofficialprogramme tragsstaatsoderimRahmeneinesamtlichenKulturaustausches ofculturalexchangeforaperiodnotexceedingtwoyearssolely indiesemVertragsstaathöchstenszweiJahrelanglediglichzur for the purpose of teaching, giving lectures or carrying out AusübungeinerLehrtätigkeit,zumHaltenvonVorlesungenoder researchatsuchinstitutionandwhois,orwasimmediatelybe- zurAusübungeinerForschungstätigkeitbeidieserEinrichtung forethatvisit,aresidentoftheotherContractingStateshallbe aufhältunddieimanderenVertragsstaatansässigistoderdort exemptfromtaxinthefirst-mentionedStateonhisremuneration unmittelbarvorderEinreiseindenerstgenanntenStaatansäs- forsuchactivity,providedthatsuchremunerationisderivedby sigwar,istindemerstgenanntenStaatmitihrenfürdieseTätig- himfromoutsidethatState. keitbezogenenVergütungenvonderSteuerbefreit,vorausge- setzt, dass diese Vergütungen von außerhalb dieses Staates bezogenwerden. (2) Zahlungen,dieeinStudent,PraktikantoderLehrling,der (2) Paymentswhichastudentorbusinessapprenticewhois sichineinemVertragsstaatausschließlichzumStudiumoderzur orwasimmediatelybeforevisitingaContractingStatearesident AusbildungaufhältundderimanderenVertragsstaatansässig oftheotherContractingStateandwhoispresentinthefirst- istoderdortunmittelbarvorderEinreiseindenerstgenannten mentioned State solely for the purpose of his education or Staat ansässig war, für seinen Unterhalt, sein Studium oder trainingreceivesforthepurposeofhismaintenance,education seineAusbildungerhält,dürfenimerstgenanntenStaatnichtbe- ortrainingshallnotbetaxedinthatState,providedthatsuch steuertwerden,soferndieseZahlungenausQuellenaußerhalb paymentsarisefromsourcesoutsidethatState. diesesStaatesstammen. (3) Studenten,PraktikantenoderLehrlingeimSinnedesAb- (3) Inrespectofgrants,scholarshipsandremunerationfrom satzes2habenzudemwährendeinessolchenStudiumsoder employmentnotcoveredbyparagraph2,astudentorbusiness einersolchenAusbildungimHinblickaufZuschüsse,Stipendien apprentice described in paragraph 2 shall, in addition, be und Vergütungen aus unselbständiger Arbeit, die nicht unter entitledduringsucheducationortrainingtothesameexemp- Absatz2fallen,AnspruchaufdiegleichenSteuerbefreiungen, tions,reliefsorreductionsinrespectoftaxesavailableunderthe -vergünstigungenoder-ermäßigungen,dieimGastlandansäs- sameconditionstoresidentsoftheStatewhichheisvisiting. sigenPersonenuntergleichenUmständengewährtwerden. Artikel 21 Article 21 Andere Einkünfte Other Income (1) EinkünfteeinerineinemVertragsstaatansässigenPerson, (1) Items of income of a resident of a Contracting State, dieindenvorstehendenArtikelnnichtbehandeltwurden,kön- whereverarising,notdealtwithintheforegoingArticlesofthis nenohneRücksichtaufihreHerkunftnurindiesemStaatbe- AgreementshallbetaxableonlyinthatState. steuertwerden. (2) Absatz1istaufandereEinkünftealssolcheausunbeweg- (2) Theprovisionsofparagraph1shallnotapplytoincome, lichemVermögenimSinnedesArtikels6Absatz2nichtanzu- otherthanincomefromimmovablepropertyasdefinedinpara- wenden,wennderineinemVertragsstaatansässigeEmpfänger graph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a imanderenVertragsstaateineGeschäftstätigkeitdurcheinedort residentofaContractingState,carriesonbusinessintheother

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1199 gelegeneBetriebsstätteodereineselbständigeArbeitdurcheine ContractingStatethroughapermanentestablishmentsituated dort gelegene feste Einrichtung ausübt, und die Rechte oder therein,orperformsinthatotherStateindependentpersonal Vermögenswerte,fürdiedieEinkünftegezahltwerden,tatsäch- services from a fixed base situated therein, and the right or lichzudieserBetriebsstätteoderfestenEinrichtunggehören.In property in respect of which the income is paid is effectively diesemFallistArtikel7beziehungsweiseArtikel14anzuwenden. connectedwithsuchpermanentestablishmentorfixedbase.In suchcasetheprovisionsofArticle7orArticle14,asthecase maybe,shallapply. Artikel 22 Article 22 Vermögen Capital (1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 6, das (1) Capital represented by immovable property referred to einerineinemVertragsstaatansässigenPersongehörtundim in Article 6, owned by a resident of a Contracting State and anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert situated in the other Contracting State, may be taxed in that werden. otherState. (2) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer (2) Capitalrepresentedbymovablepropertyformingpartof Betriebsstätteist,dieeinUnternehmeneinesVertragsstaatsim thebusinesspropertyofapermanentestablishmentwhichan anderenVertragsstaathat,oderdaszueinerfestenEinrichtung enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting gehört,dieeinerineinemVertragsstaatansässigenPersonfür Stateorbymovablepropertypertainingtoafixedbaseavailable dieAusübungeinerselbständigenArbeitimanderenVertrags- toaresidentofaContractingStateintheotherContractingState staat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert forthepurposeofperformingindependentpersonalservices, werden. maybetaxedinthatotherState. (3) SeeschiffeoderLuftfahrzeuge,dieiminternationalenVer- (3) Capital represented by ships and aircraft operated in kehrbetriebenwerden,undbeweglichesVermögen,dasdem internationaltraffic,andbymovablepropertypertainingtothe BetriebdieserSeeschiffeoderLuftfahrzeugedient,könnennur operationofsuchshipsandaircraft,shallbetaxableonlyinthe indemVertragsstaatbesteuertwerden,indemsichderOrtder ContractingStateinwhichtheplaceofeffectivemanagementof tatsächlichenGeschäftsleitungdesUnternehmensbefindet. theenterpriseissituated. (4) AlleanderenVermögensteileeinerineinemVertragsstaat (4) AllotherelementsofcapitalofaresidentofaContracting ansässigenPersonkönnennurindiesemStaatbesteuertwer- StateshallbetaxableonlyinthatState. den. Artikel 23 Article 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat Elimination of Double Taxation in the State of Residence (1) Bei einer in Deutschland ansässigen Person wird die (1) Tax shall be determined in the case of a resident of teuerwiefolgtfestgesetzt: S ermanyasfollows: G a) VonderBemessungsgrundlagederdeutschenSteuerwer- a) Unlessforeigntaxcreditistobeallowedundersub-para- dendieEinkünfteausAlbaniensowiedieinAlbaniengelege- graphb),thereshallbeexemptedfromtheassessmentbasis nenVermögenswerteausgenommen,dienachdiesemAb- oftheGermantaxanyitemofincomearisinginAlbaniaand kommen in Albanien besteuert werden können und nicht anyitemofcapitalsituatedwithinAlbaniawhich,accordingto unterBuchstabebfallen. thisAgreement,maybetaxedinAlbania. FürEinkünfteausDividendengeltendievorstehendenBe- Inthecaseofitemsofincomefromdividendsthepreceding stimmungen nur dann, wenn diese Dividenden an eine in provisionshallapplyonlytosuchdividendsasarepaidtoa DeutschlandansässigeGesellschaft(jedochnichtaneine company (not including partnerships) being a resident of Personengesellschaft) von einer in Albanien ansässigen GermanybyacompanybeingaresidentofAlbaniaatleast Gesellschaftgezahltwerden,derenKapitalzumindestens 25percentofthecapitalofwhichisowneddirectlybythe 25vomHundertunmittelbarderdeutschenGesellschaftge- German company and which were not deducted when hört,undbeiderErmittlungderGewinnederausschütten- determining the profits of the company distributing these denGesellschaftnichtabgezogenwordensind. dividends. Für die Zwecke der Steuern vom Vermögen werden von Thereshallbeexemptedfromtheassessmentbasisofthe derBemessungsgrundlagederdeutschenSteuerebenfalls taxes on capital any shareholding the dividends of which Beteiligungenausgenommen,derenAusschüttungen,falls if paid, would be exempted, according to the foregoing solchegezahltwürden,nachdenvorhergehendenSätzenvon sentences. derSteuerbemessungsgrundlageauszunehmenwären. b) AufdiedeutscheSteuervomEinkommenfürdiefolgenden b) SubjecttotheprovisionsofGermantaxlawregardingcredit EinkünftewirdunterBeachtungderVorschriftendesdeut- for foreign tax, there shall be allowed as a credit against schenSteuerrechtsüberdieAnrechnungausländischerSteu- Germantaxonincomepayableinrespectofthefollowing erndiealbanischeSteuerangerechnet,dienachalbanischem items of income the Albanian tax paid under the laws of RechtundinÜbereinstimmungmitdiesemAbkommenfür AlbaniaandinaccordancewiththisAgreement: dieseEinkünftegezahltwordenist: aa) Dividenden,dienichtunterBuchstabeafallen; aa) dividendsnotdealtwithinsub-paragrapha); bb) Zinsen; bb) interest; cc) Lizenzgebühren; cc) royalties; dd) Einkünfte,dienachArtikel13Absatz2inAlbanienbe- dd) itemsofincomethatmaybetaxedinAlbaniaaccording steuertwerdenkönnen; toparagraph2ofArticle13;

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1200 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 ee) Einkünfte,dienachNummer5desangefügtenProto- ee) itemsofincomethatmaybetaxedinAlbaniaaccording kollsinAlbanienbesteuertwerdenkönnen; tonumber5oftheattachedProtocol; ff) Aufsichtsrats-undVerwaltungsratsvergütungen; ff) directors’fees; gg) Einkünfte,dienachArtikel17besteuertwerdenkönnen. gg) items of income that may be taxed according to Article17. c) StattderBestimmungendesBuchstabensasinddieBestim- c) Theprovisionsofsub-paragraphb)shallapplyinsteadofthe mungendesBuchstabensbanzuwendenaufEinkünfteim provisionsofsub-paragrapha)toitemsofincomeasdefined SinnederArtikel7und10unddiediesenEinkünftenzugrun- in Articles 7 and 10 and to the assets from which such deliegendenVermögenswerte,wenndieinDeutschlandan- incomeisderivediftheresidentofGermanydoesnotprove sässigePersonnichtnachweist,dassdieBetriebsstättein thatthegrossincomeofthepermanentestablishmentinthe demWirtschaftsjahr,indemsiedenGewinnerzielthat,oder businessyearinwhichtheprofithasbeenrealisedorofthe dieinAlbanienansässigeGesellschaftindemWirtschafts- companyresidentinAlbaniainthebusinessyearforwhich jahr,fürdassiedieAusschüttungvorgenommenhat,ihre thedividendswerepaidwasderivedexclusivelyoralmost Bruttoerträge ausschließlich oder fast ausschließlich aus exclusivelyfromactivitieswithinthemeaningofnos.1to6 unter§8Absatz1Nr.1bis6desdeutschenAußensteuer- ofparagraph1ofsection8oftheGermanLawonExternal gesetzesfallendenTätigkeitenbezieht;Gleichesgiltfürun- TaxRelations(Aussensteuergesetz);thesameshallapplyto beweglichesVermögen,daseinerBetriebsstättedient,und immovablepropertyusedbyapermanentestablishmentand diedarauserzieltenEinkünfte(Artikel6Absatz4)sowiefür toincomefromthisimmovablepropertyofthepermanent die Gewinne aus der Veräußerung dieses unbeweglichen establishment(paragraph4ofArticle6)andtoprofitsfrom Vermögens(Artikel13Absatz1)unddesbeweglichenVer- thealienationofsuchimmovableproperty(paragraph1of mögens,dasBetriebsvermögenderBetriebsstättedarstellt Article 13) and of the movable property forming part of (Artikel13Absatz3). the business property of the permanent establishment (paragraph3ofArticle13). d) DeutschlandbehältaberdasRecht,dienachdenBestim- d) Germany,however,retainstherighttotakeintoaccountin mungen dieses Abkommens von der deutschen Steuer thedeterminationofitsrateoftaxtheitemsofincomeand ausgenommenen Einkünfte und Vermögenswerte bei der capital, which are under the provisions of this Agreement FestsetzungihresSteuersatzeszuberücksichtigen. exemptedfromGermantax. e) UngeachtetderBestimmungendesBuchstabensawirddie e) Notwithstandingtheprovisionsofsub-paragrapha)double Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buch- taxationshallbeavoidedbyallowingataxcreditaslaiddown stabebvermieden, insub-paragraphb) aa) wennindenVertragsstaatenEinkünfteoderVermögen aa) ifintheContractingStatesitemsofincomeorcapitalare unterschiedlichenAbkommensbestimmungenzugeord- placed under differing provisions of this Agreement netoderverschiedenenPersonenzugerechnetwerden or attributed to different persons (except pursuant to (außernachArtikel9)unddieserKonfliktsichnichtdurch Article9)andthisconflictcannotbesettledbyaproce- einVerfahrennachArtikel25Absatz3regelnlässtund dureinaccordancewithparagraph3ofArticle25andif wennaufgrunddieserunterschiedlichenZuordnungoder asaresultofthisdifferenceinplacementorattribution ZurechnungdiebetreffendenEinkünfteoderdasVer- therelevantincomeorcapitalwouldremainuntaxedor mögen unbesteuert blieben oder niedriger als ohne betaxedlowerthanwithoutthisconflictor diesenKonfliktbesteuertwürdenoder bb) wennDeutschlandnachKonsultationmitdenzuständi- bb) ifafterdueconsultationwiththecompetentauthorityof genalbanischenBehördenAlbanienaufdiplomatischem Albania,GermanynotifiesAlbaniathroughdiplomatic WegandereEinkünftenotifiziert,beidenenDeutschland channelsofotheritemsofincometowhichitintends dieAnrechnungsmethodenachBuchstabebanzuwen- to apply the provisions of sub-paragraph b). Double denbeabsichtigt.DieDoppelbesteuerungwirdfürdie Taxation is then avoided for the notified income by notifizierten Einkünfte durch Steueranrechnung nach allowingataxcreditfromthefirstdayofthecalendar BuchstabebvomerstenTagdesKalenderjahresvermie- year,nextfollowingthatinwhichthenotificationwas den,dasdemKalenderjahrfolgt,indemdieNotifikation made. übermitteltwurde. (2) BeieinerinAlbanienansässigenPersonwirddieSteuer (2) Tax shall be determined in the case of a resident of wiefolgtfestgesetzt: Albaniaasfollows: a) BeziehteineinAlbanienansässigePersonEinkünfteoderhat a) WherearesidentofAlbaniaderivesincomeorownscapital sieVermögenundkönnendieseEinkünfteoderdiesesVer- which,inaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement mögennachdiesemAbkommeninDeutschlandbesteuert maybetaxedinGermany,Albaniashallallow: werden,sorechnetAlbanien aa) aufdievomEinkommendieserPersonzuerhebende aa) asadeductionfromAlbaniantaxontheincomeofthat albanischeSteuerdenBetragan,derderinDeutschland resident an amount equal to the income tax paid in gezahltenSteuervomEinkommenentspricht;und Germany;and bb) auf die vom Vermögen dieser Person zu erhebende bb) asadeductionfromAlbaniantaxonthecapitalofthat albanischeSteuerdenBetragan,derderinDeutschland resident, an amount equal to the capital tax paid in gezahltenSteuervomVermögenentspricht. Germany. DeranzurechnendeBetragdarfjedochinbeidenFällenden Such deduction in either case shall not, however, exceed TeildervorderAnrechnungermitteltenalbanischenSteuer that part of the Albanian tax on income or on capital as vomEinkommenodervomVermögennichtüberschreiten, computedbeforethedeductionisgiven,whichisattributable der auf das Einkommen oder Vermögen entfällt, das in asthecasemaybe,totheincomeorthecapital,whichmay Deutschlandbesteuertwerdenkann. betaxedinGermany. b) Einkünfte oder Vermögen einer in Albanien ansässigen b) WhereinaccordancewithanyprovisionoftheAgreement Person,dienachdemAbkommenvonderBesteuerungin incomederivedorcapitalownedbyaresidentofAlbaniais Albanienauszunehmensind,könnengleichwohlinAlbanien exempt from tax in Albania, Albania may nevertheless, in

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1201 beiderFestsetzungderSteuerfürdasübrigeEinkommen alculatingtheamountoftaxontheremainingincomeor c oderVermögenderPersoneinbezogenwerden. capitalofsucharesident,takeintoaccounttheexempted incomeorcapital. Artikel 24 Article 24 Gleichbehandlung Non-discrimination (1) StaatsangehörigeeinesVertragsstaatsdürfenimanderen (1) NationalsofaContractingStateshallnotbesubjectedin Vertragsstaat keiner Besteuerung oder damit zusammenhän- theotherContractingStatetoanytaxationoranyrequirement gendenVerpflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbe- connectedtherewithwhichisotherormoreburdensomethan lastenderistalsdieBesteuerungunddiedamitzusammenhän- thetaxationandconnectedrequirementstowhichnationalsof gendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörigedesanderen that other State in the same circumstances, especially with StaatesuntergleichenVerhältnisseninsbesonderehinsichtlich respecttoresidence,areormaybesubjected.Thisprovision der Ansässigkeit unterworfen sind oder unterworfen werden shall,notwithstandingtheprovisionsofArticle1,alsoapplyto können.DieseBestimmunggiltungeachtetdesArtikels1auch personswhoarenotresidentsofoneorbothoftheContracting fürPersonen,dieinkeinemVertragsstaatansässigsind. States. (2) Staatenlose, die in einem Vertragsstaat ansässig sind, (2) StatelesspersonswhoareresidentsofaContractingState dürfeninkeinemVertragsstaateinerBesteuerungoderdamit shallnotbesubjectedineitherContractingStatetoanytaxation zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die oranyrequirementconnectedtherewith,whichisotherormore andersoderbelastenderistalsdieBesteuerungunddiedamit burdensomethanthetaxationandconnectedrequirementsto zusammenhängendenVerpflichtungen,denenStaatsangehörige which nationals of the State concerned in the same circum- des betreffenden Staates unter gleichen Verhältnissen unter- stancesareormaybesubjected. worfensindoderunterworfenwerdenkönnen. (3) DieBesteuerungeinerBetriebsstätte,dieeinUnternehmen (3) The taxation on a permanent establishment which an einesVertragsstaatsimanderenVertragsstaathat,darfimande- enterpriseofaContractingStatehasintheotherContracting renStaatnichtungünstigerseinalsdieBesteuerungvonUnter- StateshallnotbelessfavourablyleviedinthatotherStatethan nehmendesanderenStaates,diediegleicheTätigkeitausüben. thetaxationleviedonenterprisesofthatotherStatecarryingon DieseBestimmungistnichtsoauszulegen,alsverpflichtesie the same activities. This provision shall not be construed as einenVertragsstaat,denimanderenVertragsstaatansässigen obligingaContractingStatetogranttoresidentsoftheother PersonenSteuerfreibeträge,-vergünstigungenund-ermäßigun- ContractingStateanypersonalallowances,reliefsandreduc- genaufgrunddesPersonenstandsoderderFamilienlastenzu tionsfortaxationpurposesonaccountofcivilstatusorfamily gewähren,dieernurseinenansässigenPersonengewährt. responsibilitieswhichitgrantsonlytoitsownresidents. (4) SofernnichtArtikel9Absatz1,Artikel11Absatz7oder (4) Exceptwheretheprovisionsofparagraph1ofArticle9, Artikel12Absatz6anzuwendenist,sindZinsen,Lizenzgebüh- paragraph7ofArticle11,orparagraph6ofArticle12,apply, renundandereEntgelte,dieeinUnternehmeneinesVertrags- interest,royaltiesandotherdisbursementspaidbyanenterprise staatsaneineimanderenVertragsstaatansässigePersonzahlt, ofaContractingStatetoaresidentoftheotherContractingState beiderErmittlungdersteuerpflichtigenGewinnediesesUnter- shall,forthepurposeofdeterminingthetaxableprofitsofsuch nehmens unter den gleichen Bedingungen wie Zahlungen an enterprise,bedeductibleunderthesameconditionsasifthey eineimerstgenanntenStaatansässigePersonzumAbzugzuzu- hadbeenpaidtoaresidentofthefirst-mentionedState.Similar- lassen.DementsprechendsindSchulden,dieeinUnternehmen ly,anydebtsofanenterpriseofaContractingStatetoaresident einesVertragsstaatsgegenübereinerimanderenVertragsstaat oftheotherContractingStateshall,forthepurposeofdetermin- ansässigenPersonhat,beiderErmittlungdessteuerpflichtigen ingthetaxablecapitalofsuchenterprise,bedeductibleunder VermögensdiesesUnternehmensunterdengleichenBedingun- thesameconditionsasiftheyhadbeencontractedtoaresident genwieSchuldengegenübereinerimerstgenanntenStaatan- ofthefirst-mentionedState. sässigenPersonzumAbzugzuzulassen. (5) Unternehmen eines Vertragsstaats, deren Kapital ganz (5) EnterprisesofaContractingState,thecapitalofwhichis oderteilweiseunmittelbarodermittelbareinerimanderenVer- whollyorpartlyownedorcontrolled,directlyorindirectly,byone tragsstaatansässigenPersonodermehrerensolchenPersonen ormoreresidentsoftheotherContractingState,shallnotbe gehörtoderihrerKontrolleunterliegt,dürfenimerstgenannten subjected in the first-mentioned State to any taxation or any Staat keiner Besteuerung oder damit zusammenhängenden requirementconnectedtherewithwhichisotherormoreburden- Verpflichtungunterworfenwerden,dieandersoderbelastender somethanthetaxationandconnectedrequirementstowhich ist als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden othersimilarenterprisesofthefirst-mentionedStateareormay Verpflichtungen,denenandereähnlicheUnternehmendeserst- besubjected. genanntenStaatesunterworfensindoderunterworfenwerden können. (6) DieserArtikelgiltungeachtetdesArtikels2fürSteuernje- (6) The provisions of this Article shall, notwithstanding the derArtundBezeichnung. provisions of Article 2, apply to taxes of every kind and de- scription. Artikel 25 Article 25 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) IsteinePersonderAuffassung,dassMaßnahmeneines (1) Whereapersonconsidersthattheactionsofoneorboth VertragsstaatsoderbeiderVertragsstaatenfürsiezueinerBe- oftheContractingStatesresultorwillresultforhimintaxation steuerungführenoderführenwerden,diediesemAbkommen notinaccordancewiththeprovisionsofthisAgreement,hemay, nichtentspricht,sokannsieunbeschadetdernachdeminner- irrespectiveoftheremediesprovidedbythedomesticlawof staatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel thoseStates,presenthiscasetothecompetentauthorityofthe ihrenFallderzuständigenBehördedesVertragsstaats,indem ContractingStateofwhichheisaresidentor,ifhiscasecomes sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 24 Absatz 1 underparagraph1ofArticle24,tothatoftheContractingState erfasstwird,derzuständigenBehördedesVertragsstaatsunter- ofwhichheisanational.Thecasemustbepresentedwithin

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1202 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 breiten,dessenStaatsangehörigersieist.DerFallmussinner- threeyearsfromthefirstnotificationoftheactionresultingin halbvondreiJahrennachdererstenMitteilungderMaßnahme taxationnotinaccordancewiththeprovisionsoftheAgreement. unterbreitet werden, die zu einer dem Abkommen nicht ent- sprechendenBesteuerungführt. (2) HältdiezuständigeBehördedieEinwendungfürbegründet (2) Thecompetentauthorityshallendeavour,iftheobjection undistsieselbstnichtinderLage,einebefriedigendeLösung appearstoittobejustifiedandifitisnotitselfabletoarriveata herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall durch satisfactorysolution,toresolvethecasebymutualagreement VerständigungmitderzuständigenBehördedesanderenVer- withthecompetentauthorityoftheotherContractingState,with tragsstaatssozuregeln,dasseinedemAbkommennichtent- aviewtotheavoidanceoftaxationwhichisnotinaccordance sprechendeBesteuerungvermiedenwird.DieVerständigungs- with the Agreement. Any agreement reached shall be imple- regelungistungeachtetderFristendesinnerstaatlichenRechts mentednotwithstandinganytimelimitsinthedomesticlawof derVertragsstaatendurchzuführen. theContractingStates. (3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden (3) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall sichbemühen,SchwierigkeitenoderZweifel,diebeiderAus- endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties or legungoderAnwendungdesAbkommensentstehen,ingegen- doubts arising as to the interpretation or application of the seitigemEinvernehmenzubeseitigen.Siekönnenauchgemein- Agreement.Theymayalsoconsulttogetherfortheeliminationof sam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen doubletaxationincasesnotprovidedforintheAgreement. vermiedenwerdenkann,dieimAbkommennichtbehandeltsind. (4) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenkönnenzur (4) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesmay Herbeiführung einer Einigung im Sinne der vorstehenden communicatewitheachotherdirectly,includingthroughajoint Absätzeunmittelbarmiteinanderverkehren,ggf.durcheineaus commissionconsistingofthemselvesortheirrepresentatives,for ihnenoderihrenVertreternbestehendegemeinsameKommis- the purpose of reaching an agreement in the sense of the sion. precedingparagraphs. Artikel 26 Article 26 Informationsaustausch Exchange of Information (1) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatentauschen (1) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesshall dieInformationenaus,diezurDurchführungdiesesAbkommens exchangesuchinformationasisforseeablyrelevantforcarrying oder zur Verwaltung bzw. Vollstreckung des innerstaatlichen outtheprovisionsofthisAgreementortotheadministrationor RechtsbetreffendSteuernjederArtundBezeichnung,diefür enforcementofthedomesticlawsconcerningtaxesofeverykind RechnungeinesVertragsstaats,einesseinerLänderodereiner anddescriptionimposedonbehalfofaContractingState,ofa ihrerGebietskörperschaftenerhobenwerden,voraussichtlicher- Landorapoliticalsubdivisionorlocalauthoritythereof,insofar heblichsind,soweitdiediesemRechtentsprechendeBesteue- asthetaxationthereunderisnotcontrarytotheAgreement.The rungnichtdemAbkommenwiderspricht.DerInformationsaus- exchangeofinformationisnotrestrictedbyArticles1and2. tauschistdurchArtikel1und2nichteingeschränkt. (2) AlleInformationen,dieeinVertragsstaatgemäßAbsatz1 (2) Anyinformationreceivedunderparagraph1byaContract- erhaltenhat,sindebensogeheimzuhaltenwiedieaufgrunddes ing State shall be treated as secret in the same manner as innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa- informationobtainedunderthedomesticlawsofthatStateand tionenunddürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließ- shallbedisclosedonlytopersonsorauthorities(includingcourts lich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich andadministrativebodies)concernedwiththeassessmentor gemachtwerden,diemitderVeranlagungoderErhebung,der collectionof,theenforcementorprosecutioninrespectof,orthe VollstreckungoderStrafverfolgungodermitderEntscheidung determinationofappealsinrelationtothetaxesreferredtoin vonRechtsmittelnhinsichtlichderinAbsatz1genanntenSteuern paragraph 1 or the oversight of the above. Such persons or odermitderAufsichtdarüberbefasstsind.DiesePersonenoder authoritiesshallusetheinformationonlyforsuchpurposes.They BehördendürfendieInformationennurfürdieseZweckever- maydisclosetheinformationinpubliccourtproceedingsorin wenden.SiedürfendieAuskünfteineinemöffentlichenGerichts- judicialdecisions. verfahrenoderfüreineGerichtsentscheidungoffenlegen. (3) Absätze1und2sindnichtsoauszulegen,alsverpflichte- (3) Innocaseshalltheprovisionsofparagraphs1and2be tensieeinenVertragsstaat, construedsoastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) fürdieErteilungvonInformationenVerwaltungsmaßnahmen a) tocarryoutadministrativemeasuresforthesupplyofinfor- durchzuführen,dievondenGesetzenoderderVerwaltungs- mationatvariancewiththelawsandadministrativepractice praxisdiesesoderdesanderenVertragsstaatsabweichen; ofthatoroftheotherContractingState; b) Informationenzuerteilen,dienachdenGesetzenoderim b) tosupplyinformationwhichisnotobtainableunderthelaws üblichen Verwaltungsverfahren dieses oder des anderen orinthenormalcourseoftheadministrationofthatorofthe Vertragsstaatsnichtbeschafftwerdenkönnen; otherContractingState; c) Informationenzuerteilen,dieeinHandels-,Industrie-,Ge- c) tosupplyinformationwhichwoulddiscloseanytrade,busi- werbe-oderBerufsgeheimnisodereinGeschäftsverfahren ness,industrial,commercialorprofessionalsecretortrade preisgebenwürdenoderderenErteilungderöffentlichenOrd- process, or information the disclosure of which would be nung(ordrepublic)widerspräche. contrarytopublicpolicy(ordrepublic). (4) ErsuchteinVertragsstaatgemäßdiesemArtikelumInfor- (4) If information is requested by a Contracting State in mationen, so nutzt der andere Vertragsstaat die ihm zur Ver- accordancewiththisArticle,theotherContractingStateshall fügungstehendenMöglichkeitenzurBeschaffungdererbetenen useitsinformationgatheringmeasurestoobtaintherequested Informationen,selbstwenndieserandereStaatdieseInforma- information,eventhoughthatotherStatemaynotneedsuch tionenfürseineeigenensteuerlichenZweckenichtbenötigt.Die informationforitsowntaxpurposes.Theobligationcontained imvorhergehendenSatzenthalteneVerpflichtungunterliegtden intheprecedingsentenceissubjecttothelimitationsofpara- BeschränkungengemäßAbsatz3,soferndieseBeschränkungen graph3exceptwheresuchlimitationswouldprecludeaCon- einen Vertragsstaat nicht nur deshalb an der Erteilung von tractingStatefromsupplyinginformationsolelybecauseithas Informationenhindern,weilerkeininnerstaatlichessteuerliches nodomestictaxinterestinsuchinformation. InteresseandiesenInformationenhat.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1203 (5) Absatz3istinkeinemFallsoauszulegen,alskönneein (5) Innocaseshalltheprovisionsofparagraph3beconstrued VertragsstaatdieErteilungvonInformationennurdeshalbableh- topermitaContractingStatetodeclinetosupplyinformation nen,weilsichdieInformationenbeieinerBank,einemsonstigen solelybecausetheinformationisheldbyabank,otherfinancial Finanzinstitut,einemBevollmächtigten,VertreteroderTreuhän- institution,nomineeorpersonactinginanagencyorafiduciary derbefindenodersichaufdasEigentumaneinerPersonbe- capacityorrelatestoownershipinterestsinaperson. ziehen. Artikel 27 Article 27 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern Assistance in the Collection of Taxes (1) DieVertragsstaatenleistensichgegenseitigeAmtshilfebei (1) The Contracting States shall lend assistance to each derErhebungvonSteueransprüchen.DieseAmtshilfeistdurch otherinthecollectionofrevenueclaims.Thisassistanceisnot Artikel1und2nichteingeschränkt.DiezuständigenBehörden restrictedbyArticles1and2.Thecompetentauthoritiesofthe der Vertragsstaaten können in gegenseitigem Einvernehmen ContractingStatesmaybymutualagreementsettlethemodeof regeln,wiedieserArtikeldurchzuführenist. applicationofthisArticle. (2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueran- (2) Theterm“revenueclaim”asusedinthisArticlemeansan spruch“bedeuteteinenBetrag,deraufGrundvonSteuernjeder amountowedinrespectoftaxesofeverykindanddescription ArtundBezeichnung,diefürRechnungeinesVertragsstaats, imposedonbehalfofaContractingState,ofaLandorapolitical einesseinerLänderodereinerihrerGebietskörperschaftener- subdivision or local authority thereof, insofar as the taxation hobenwerden,geschuldetwird,soweitdieBesteuerungdiesem thereunder is not contrary to this Agreement or any other Abkommen oder anderen völkerrechtlichen Übereinkünften, instrumenttowhichtheContractingStatesareparties,aswell denendieVertragsstaatenbeigetretensind,nichtwiderspricht, asinterest,administrativepenaltiesandcostsofcollectionor sowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geld- conservancyrelatedtosuchamount. bußenundKostenderErhebungoderSicherung. (3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem (3) WhenarevenueclaimofaContractingStateisenforce- RechtdiesesStaatesvollstreckbarundwirdervoneinerPerson ableunderthelawsofthatStateandisowedbyapersonwho, geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses atthattime,cannot,underthelawsofthatState,preventitscol- StaatesdieErhebungnichtverhindernkann,wirddieserSteuer- lection,thatrevenueclaimshall,attherequestofthecompetent anspruchaufErsuchenderzuständigenBehördediesesStaates authorityofthatState,beacceptedforpurposesofcollectionby fürdieZweckederErhebungvonderzuständigenBehördedes the competent authority of the other Contracting State. That anderenVertragsstaatsanerkannt.DerSteueranspruchwirdvom revenue claim shall be collected by that other State in anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Voll- accordance with the provisions of its laws applicable to the streckungundErhebungseinereigenenSteuernerhoben,als enforcementandcollectionofitsowntaxesasiftherevenue handele es sich bei dem Steueranspruch um einen Steuer- claimwerearevenueclaimofthatotherState. anspruchdesanderenStaates. (4) HandeltessichbeidemSteueransprucheinesVertrags- (4) WhenarevenueclaimofaContractingStateisaclaimin staatsumeinenAnspruch,beidemdieserStaatnachseinem respectofwhichthatStatemay,underitslaw,takemeasuresof RechtMaßnahmenzurSicherungderErhebungeinleitenkann, conservancywithaviewtoensureitscollection,thatrevenue wirddieserSteueranspruchaufErsuchenderzuständigenBe- claim shall, at the request of the competent authority of that hörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von Siche- State,beacceptedforpurposesoftakingmeasuresofconser- rungsmaßnahmenvonderzuständigenBehördedesanderen vancybythecompetentauthorityoftheotherContractingState. Vertragsstaatsanerkannt.DerandereStaatleitetnachseinen ThatotherStateshalltakemeasuresofconservancyinrespectof RechtsvorschriftenSicherungsmaßnahmeninBezugaufdiesen thatrevenueclaiminaccordancewiththeprovisionsofitslaws Steueranspruchein,alswärederSteueransprucheinSteueran- asiftherevenueclaimwerearevenueclaimofthatotherState spruchdiesesanderenStaates,selbstwennderSteueranspruch evenif,atthetimewhensuchmeasuresareapplied,therevenue imZeitpunktderEinleitungdieserMaßnahmenimerstgenann- claimisnotenforceableinthefirst-mentionedStateorisowed tenStaatnichtvollstreckbaristodervoneinerPersongeschuldet byapersonwhohasarighttopreventitscollection. wird,dieberechtigtist,dieErhebungzuverhindern. (5) UngeachtetderAbsätze3und4unterliegteinvoneinem (5) Notwithstandingtheprovisionsofparagraphs3and4,a VertragsstaatfürZweckederAbsätze3oder4anerkannterSteu- revenueclaimacceptedbyaContractingStateforpurposesof eranspruchalssolcherindiesemStaatnichtdenVerjährungs- paragraph3or4shallnot,inthatState,besubjecttothetime fristenoderdenVorschriftenüberdievorrangigeBehandlung limits or accorded any priority applicable to a revenue claim einesSteueranspruchsnachdemRechtdiesesStaates.Ferner underthelawsofthatStatebyreasonofitsnatureassuch.In hateinSteueranspruch,dervoneinemVertragsstaatfürZwecke addition,arevenueclaimacceptedbyaContractingStateforthe derAbsätze3oder4anerkanntwurde,indiesemStaatnicht purposesofparagraph3or4shallnot,inthatState,haveany denVorrang,dendieserSteueranspruchnachdemRechtdes priorityapplicabletothatrevenueclaimunderthelawsofthe anderenVertragsstaatshat. otherContractingState. (6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der (6) Proceedingswithrespecttotheexistence,validityorthe GültigkeitoderderHöhedesSteueranspruchseinesVertrags- amountofarevenueclaimofaContractingStateshallnotbe staats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbe- broughtbeforethecourtsoradministrativebodiesoftheother hördendesanderenVertragsstaatseingeleitetwerden. ContractingState. (7) VerliertderbetreffendeSteueranspruch,nachdemdasEr- (7) Where,atanytimeafterarequesthasbeenmadebya sucheneinesVertragsstaatsnachdenAbsätzen3oder4gestellt ContractingStateunderparagraph3or4andbeforetheother wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden Contracting State has collected and remitted the relevant SteueransprucherhobenundandenerstgenanntenStaataus- revenueclaimtothefirst-mentionedState,therelevantrevenue gezahlthat, claimceasestobe a) imFalleeinesErsuchensnachAbsatz3seineEigenschaftals a) inthecaseofarequestunderparagraph3,arevenueclaim SteueranspruchdeserstgenanntenStaates,dernachdem of the first-mentioned State that is enforceable under the RechtdiesesStaatesvollstreckbaristundvoneinerPerson lawsofthatStateandisowedbyapersonwho,atthattime,

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1204 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 geschuldetwird,diezudiesemZeitpunktnachdemRecht cannot,underthelawsofthatState,preventitscollection, diesesStaatesdieErhebungnichtverhindernkann,oder or b) imFalleeinesErsuchensnachAbsatz4seineEigenschaftals b) inthecaseofarequestunderparagraph4,arevenueclaim SteueranspruchdeserstgenanntenStaates,fürdendieser ofthefirst-mentionedStateinrespectofwhichthatState Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der may,underitslaws,takemeasuresofconservancywitha Erhebungeinleitenkann, viewtoensureitscollection teiltdiezuständigeBehördedeserstgenanntenStaatesdiesder the competent authority of the first-mentioned State shall zuständigenBehördedesanderenStaatesunverzüglichmitund promptlynotifythecompetentauthorityoftheotherStateofthat nachWahldesanderenStaatessetztdererstgenannteStaatdas factand,attheoptionoftheotherState,thefirst-mentioned Ersuchenentwederausodernimmteszurück. Stateshalleithersuspendorwithdrawitsrequest. (8) Dieser Artikel ist nicht so auszulegen, als verpflichte er (8) InnocaseshalltheprovisionsofthisArticlebeconstrued einenVertragsstaat, soastoimposeonaContractingStatetheobligation: a) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Ge- a) tocarryoutadministrativemeasuresatvariancewiththelaws setzenundderVerwaltungspraxisdiesesoderdesanderen andadministrativepracticeofthatoroftheotherContracting Vertragsstaatsabweichen; State; b) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung b) to carry out measures which would be contrary to public (ordrepublic)widersprächen; policy(ordrepublic); c) Amtshilfezuleisten,wennderandereVertragsstaatnichtalle c) toprovideassistanceiftheotherContractingStatehasnot angemessenenMaßnahmenzurErhebungoderSicherung, pursued all reasonable measures of collection or conser- die nach seinen Gesetzen oder seiner Verwaltungspraxis vancy,asthecasemaybe,availableunderitslawsoradmin- möglichsind,ausgeschöpfthat; istrativepractice; d) AmtshilfeinFällenzuleisten,indenenderVerwaltungsauf- d) toprovideassistanceinthosecaseswheretheadministra- wandfürdiesenStaatineinemeindeutigenMissverhältniszu tiveburdenforthatStateisclearlydisproportionatetothe dem Nutzen steht, den der andere Vertragsstaat dadurch benefittobederivedbytheotherContractingState. erlangt. Artikel 28 Article 28 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung Procedural Rules for Taxation at Source (1) WerdenineinemVertragsstaatdieSteuernvonDividen- (1) IfinoneoftheContractingStatesthetaxesondividends, den,Zinsen,Lizenzgebührenodersonstigenvoneinerimande- interest,royaltiesorotheritemsofincomederivedbyaperson ren Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften whoisaresidentoftheotherContractingStateareleviedby imAbzugswegerhoben,sowirddasRechtdeserstgenannten withholdingatsource,therightofthefirst-mentionedStateto StaateszurVornahmedesSteuerabzugszudemnachseinem apply the withholding of tax at the rate provided under its innerstaatlichenRechtvorgesehenenSatzdurchdiesesAbkom- domestic law shall not be affected by the provisions of this mennichtberührt.DieimAbzugswegerhobeneSteueristauf Agreement. The tax withheld at source shall be refunded on AntragdesSteuerpflichtigenzuerstatten,wennundsoweitsie applicationbythetaxpayerifandtotheextentthatitisreduced durchdasAbkommenermäßigtwirdoderentfällt. bythisAgreementorceasestoapply. (2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des (2) Refundapplicationsmustbesubmittedbytheendofthe viertenaufdasKalenderjahrderFestsetzungderAbzugsteuer fourthyearfollowingthecalendaryearinwhichthewithholding aufdieDividenden,Zinsen,LizenzgebührenoderanderenEin- taxwasappliedtothedividends,interest,royaltiesorotheritems künftefolgendenJahreseingereichtwerden. ofincome. (3) Ungeachtet des Absatzes 1 wird jeder Vertragsstaat (3) Notwithstandingparagraph1,eachContractingStateshall Verfahrendafürschaffen,dassZahlungenvonEinkünften,die provideforprocedurestotheeffectthatpaymentsofincome nachdiesemAbkommenimQuellenstaatkeinerodernureiner subjectunderthisAgreementtonotaxoronlytoreducedtaxin ermäßigtenSteuerunterliegen,ohneodernurmitdemSteuer- thestateofsourcemaybemadewithoutdeductionoftaxorwith abzugerfolgenkönnen,derimjeweiligenArtikelvorgesehenist. deductionoftaxonlyattherateprovidedintherelevantArticle. (4) DerVertragsstaat,ausdemdieEinkünftestammen,kann (4) TheContractingStateinwhichtheitemsofincomearise eineBescheinigungderzuständigenBehördeüberdieAnsässig- may ask for a certificate by the competent authority on the keitindemanderenVertragsstaatverlangen. residenceintheotherContractingState. (5) DiezuständigenBehördenkönneningegenseitigemEin- (5) Thecompetentauthoritiesmaybymutualagreementim- vernehmendieDurchführungdiesesArtikelsregelnundgegebe- plementtheprovisionsofthisArticleandifnecessaryestablish nenfallsandereVerfahrenzurDurchführungderimAbkommen other procedures for the implementation of tax reductions or vorgesehenenSteuerermäßigungenoder-befreiungenfestlegen. exemptionsprovidedforunderthisAgreement. Artikel 29 Article 29 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Application of the Agreement in Special Cases Dieses Abkommen ist nicht so auszulegen, als hindere es This Agreement shall not be interpreted to mean that a einenVertragsstaat,seineinnerstaatlichenRechtsvorschriftenzur ContractingStateispreventedfromapplyingitsdomesticlegal Verhinderung der Steuerumgehung oder Steuerhinterziehung provisionsonthepreventionoftaxevasionortaxavoidance.If anzuwenden. Führt die vorstehende Bestimmung zu einer theforegoingprovisionresultsindoubletaxation,thecompetent Doppelbesteuerung, konsultieren die zuständigen Behörden authoritiesshallconsulteachotherpursuanttoArticle25para- einandernachArtikel25Absatz3,wiedieDoppelbesteuerung graph3onhowtoavoiddoubletaxation. zuvermeidenist.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1205 Artikel 30 Article 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und Members konsularischer Vertretungen of Diplomatic Missions and Consular Posts DiesesAbkommenberührtnichtdiesteuerlichenVorrechte, NothinginthisAgreementshallaffectthefiscalprivilegesof diedenMitgliederndiplomatischerMissionenundkonsularischer membersofdiplomaticmissionsorconsularpostsunderthe Vertretungen nach den allgemeinen Regeln des Völkerrechts general rules of international law or under the provisions of oderaufgrundbesondererÜbereinkünftezustehen. specialagreements. Artikel 31 Article 31 Protokoll Protocol DasangefügteProtokollistBestandteildiesesAbkommens. TheattachedProtocolshallbeanintegralpartofthisAgree- ment. Artikel 32 Article 32 Inkrafttreten Entry into Force (1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifikation; die Ratifi- (1) ThisAgreementshallberatified;theinstrumentsofratifi- kationsurkundenwerdensobaldwiemöglichinTiranaausge- cationshallbeexchangedassoonaspossibleinTirana. tauscht. (2) DasAbkommentrittamTagdesAustauschesderRatifi- (2) The Agreement shall enter into force on the day of the kationsurkundeninKraftundistinbeidenVertragsstaatenanzu- exchangeoftheinstrumentsofratificationandshallhaveeffect wenden inbothContractingStates: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear werden,dasdemJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraft nextfollowingthatinwhichtheAgreemententeredintoforce; getretenist; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträume b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for abdem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,das periodsbeginningonorafterthefirstdayofJanuaryofthe aufdasJahrfolgt,indemdasAbkommeninKraftgetreten calendar year next following that in which the Agreement ist. enteredintoforce. Artikel 33 Article 33 Kündigung Termination DiesesAbkommenbleibtaufunbestimmteZeitinKraft,jedoch This Agreement shall continue in effect for an unlimited kann jeder der Vertragsstaaten bis zum 30. Juni eines jeden periodbuteitheroftheContractingStatesmay,onorbeforethe KalenderjahrsnachAblaufvonfünfJahren,vomTagdesInkraft- thirtieth day of June in any calendar year beginning after the tretensangerechnet,dasAbkommengegenüberdemanderen expirationofaperiodoffiveyearsfromthedateofitsentryinto VertragsstaataufdiplomatischemWegschriftlichkündigen;in force, give the other Contracting State, through diplomatic diesemFallistdasAbkommennichtmehranzuwenden channels,writtennoticeofterminationand,insuchevent,this Agreementshallceasetohaveeffect: a) beidenimAbzugswegerhobenenSteuernaufdieBeträge, a) inthecaseoftaxeswithheldatsource,inrespectofamounts dieamodernachdem1.JanuardesKalenderjahrsgezahlt paidonorafterthefirstdayofJanuaryofthecalendaryear werden,dasaufdasKündigungsjahrfolgt; nextfollowingthatinwhichnoticeofterminationisgiven; b) beidenübrigenSteuernaufdieSteuern,diefürZeiträumeab b) in the case of other taxes, in respect of taxes levied for dem1.JanuardesKalenderjahrserhobenwerden,dasauf periods beginning on or after the first day of January of dasKündigungsjahrfolgt. the calendar year next following that in which notice of terminationisgiven. MaßgebendfürdieBerechnungderFrististderTagdesEin- ThedateofreceiptofsuchnoticebytheotherContractingState gangsderKündigungbeidemanderenVertragsstaat. shallbedefinitiveforthedeterminationofthedeadline. GeschehenzuBerlinam6.April2010inzweiUrschriften,jede DoneatBerlinon6April2010intwooriginals,eachinthe indeutscher,albanischerundenglischerSprache,wobeijeder German,AlbanianandEnglishlanguages,allthreetextsbeing Wortlaut verbindlich ist. Bei unterschiedlicher Auslegung des authentic.InthecaseofdivergentinterpretationoftheGerman deutschenunddesalbanischenWortlautsistderenglischeWort- andtheAlbaniantexts,theEnglishtextshallprevail. lautmaßgebend. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany P. A m m o n FürdieRepublikAlbanien FortheRepublicofAlbania Ibrahimi

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1206 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Protokoll zumAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikAlbanien zurVermeidungderDoppelbesteuerungundderSteuerverkürzung aufdemGebietderSteuernvomEinkommenundvomVermögen vom6.April2010 Protocol totheAgreement betweentheFederalRepublicofGermany andtheRepublicofAlbania fortheAvoidanceofDoubleTaxationandofTaxEvasion withRespecttoTaxesonIncomeandonCapital signedon6April2010 DieBundesrepublikDeutschlandunddieRepublikAlbanien TheFederalRepublicofGermanyandtheRepublicofAlbania habenergänzendzumAbkommenvom6.April2010zurVermei- haveinadditiontotheAgreementof6April2010fortheAvoid- dungderDoppelbesteuerungundderSteuerverkürzungaufdem ance of Double Taxation and of Tax Evasion with respect to Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die TaxesonIncomeandonCapitalagreedonthefollowingprovi- nachstehendenBestimmungenvereinbart,dieBestandteildes sions,whichshallformanintegralpartofthesaidAgreement: Abkommenssind: 1. Zu Artikel 7: 1. With reference to Article 7: a) VerkaufteinUnternehmeneinesVertragsstaatsdurcheine a) WhereanenterpriseofaContractingStatesellsgoodsor BetriebsstätteimanderenVertragsstaatGüteroderWaren merchandiseorcarriesonbusinessintheotherContracting oderübtesdorteineGeschäftstätigkeitaus,sowerdendie Statethroughapermanentestablishmentsituatedtherein, GewinnedieserBetriebsstättenichtaufderGrundlagedes the profits of that permanent establishment shall not be vomUnternehmenhierfürerzieltenGesamtbetragssondern determinedonthebasisofthetotalamountreceivedthere- nuraufderGrundlagedesBetragsermittelt,derdertatsäch- forebytheenterprisebutonlyonthebasisoftheamount lichenVerkaufs-oderGeschäftstätigkeitderBetriebsstätte whichisattributabletotheactualactivityofthepermanent zuzurechnenist. establishmentforsuchsalesorbusiness. b) Hat ein Unternehmen eine Betriebsstätte im anderen Ver- b) Inthecaseofcontracts,inparticularforthesurvey,supply, tragsstaat,sowerdenimFallvonVerträgen,insbesondere installation or construction of industrial, commercial or überEntwürfe,Lieferungen,EinbauoderBauvongewerb- scientificequipmentorpremises,orofpublicworks,where lichen,kaufmännischenoderwissenschaftlichenAusrüstun- theenterprisehasapermanentestablishmentintheother genoderEinrichtungen,odervonöffentlichenAufträgen,die ContractingState,theprofitsofsuchpermanentestablish- GewinnedieserBetriebsstättenichtaufderGrundlagedes mentshallnotbedeterminedonthebasisofthetotalamount GesamtvertragspreisessondernnuraufderGrundlagedes of the contract, but only on the basis of that part of the TeilsdesVertragesermittelt,dertatsächlichvonderBetriebs- contractwhichiseffectivelycarriedoutbythepermanent stätte in dem Vertragsstaat durchgeführt wird, in dem die establishmentintheContractingStateinwhichitissituated. Betriebsstätteliegt.GewinneausderLieferungvonWarenan Profitsderivedfromthesupplyofgoodstothatpermanent dieBetriebsstätteoderGewinneimZusammenhangmitdem establishmentorprofitsrelatedtothepartofthecontract Teil des Vertrages, der in dem Vertragsstaat durchgeführt which is carried out in the Contracting State in which the wird,indemderSitzdesStammhausesdesUnternehmens headofficeoftheenterpriseissituatedshallbetaxableonly liegt,könnennurindiesemStaatbesteuertwerden. inthatState.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1207 2. Zu den Artikeln 7, 12 und 14: 2. With reference to Articles 7, 12 and 14: Vergütungen für technische Dienstleistungen einschließlich Paymentsreceivedasaconsiderationfortechnicalservices,in- Studien oder Entwürfe wissenschaftlicher, geologischer oder cludingstudiesorsurveysofascientific,geologicalortechnical technischer Art oder für Konstruktionsverträge einschließlich nature,orforengineeringcontractsincludingblueprintsrelated dazugehörigerBlaupausenoderfürBeratungs-oderÜberwa- thereto,orforconsultancyorsupervisoryservicesshallnotbe chungstätigkeitgeltennichtalsLizenzgebührennachArtikel12, consideredasroyaltiesunderArticle12,butshallbedeemedto sondern als Vergütungen, auf die Artikel 7 beziehungsweise bepaymentstowhichtheprovisionsofArticle7or14ofthe Artikel14desAbkommensanzuwendenist. Agreement,asthecasemaybe,shallapply. 3. Zu Artikel 10: 3. With reference to Article 10: DerAusdruck„Dividenden“umfasstauchAusschüttungenauf Theterm“dividends”shallalsoincludedistributionsoncertifi- AnteilscheineaneinemInvestmentvermögen. catesofaninvestmentfundorinvestmenttrust. 4. Zu den Artikeln 10 und 11: 4. With reference to Articles 10 and 11: UngeachtetderArtikel10und11könnenDividendenundZin- NotwithstandingtheprovisionsofArticle10and11ofthisAgree- sen in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem ment,dividendsandinterestmaybetaxedintheContracting RechtdiesesStaatesbesteuertwerden,wennsie Statesinwhichtheyarise,andaccordingtothelawofthatState, a) aufRechtenoderForderungenmitGewinnbeteiligung,ein- a) iftheyarederivedfromrightsordebtclaimscarryingaright schließlichderEinkünfteeinesstillenGesellschaftersaussei- toparticipateinprofits,includingincomederivedbyasilent nerBeteiligungalsstillerGesellschafteroderderEinkünfte partner (“stiller Gesellschafter”) from his participation as aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen im such,orfromaloanwithaninterestratelinkedtoborrower’s SinnedesSteuerrechtsDeutschlands,beruhenund profit(“partiarischesDarlehen”)orfromprofitsharingbonds (“Gewinnobligationen”)withinthemeaningofthetaxlawof Germanyand b) beiderErmittlungderGewinnedesSchuldnersderDividen- b) undertheconditionthattheyaredeductibleinthedetermina- denoderZinsenabzugsfähigsind. tionofprofitsofthedebtorofsuchincome. 5. Zu Artikel 15: 5. With reference to Article 15: DieBestimmungenvonArtikel15Absatz2findenkeineAnwen- Theprovisionsofparagraph2ofArticle15shallnotapplyto dungaufVergütungenfürArbeitimRahmengewerbsmäßiger remunerationforemploymentwithintheframeworkofprofes- Arbeitnehmerüberlassung. sionalhiringoutoflabour. 6. Zu Artikel 26: 6. With reference to Article 26: FallsnachMaßgabedesinnerstaatlichenRechtsaufgrunddie- Ifinaccordancewithdomesticlawpersonaldataareexchanged sesAbkommenspersonenbezogeneDatenübermitteltwerden, underthisAgreement,thefollowingadditionalprovisionsshall gelten ergänzend die nachfolgenden Bestimmungen unter applysubjecttothelegalprovisionsineffectforeachContract- Beachtung der für jeden Vertragsstaat geltenden Rechtsvor- ingState: schriften: a) DieVerwendungderDatendurchdieempfangendeStelleist a) Thereceivingagencymayusesuchdataonlyforthestated nur zu dem angegebenen Zweck und nur zu den durch purposeandshallbesubjecttotheconditionsprescribedby dieübermittelndeStellevorgeschriebenenBedingungenzu- thesupplyingagency. lässig. b) DieempfangendeStelleunterrichtetdieübermittelndeStelle b) Thereceivingagencyshallonrequestinformthesupplying aufErsuchenüberdieVerwendungderübermitteltenDaten agencyabouttheuseofthesupplieddataandtheresults undüberdiedadurcherzieltenErgebnisse. achievedthereby. c) PersonenbezogeneDatendürfennurandiezuständigenStel- c) Personal data may be supplied only to the responsible lenübermitteltwerden.DieweitereÜbermittlunganandere agencies.Anysubsequentsupplytootheragenciesmaybe StellendarfnurmitvorherigerZustimmungderübermitteln- effectedonlywiththepriorapprovalofthesupplyingagency. denStelleerfolgen. d) DieübermittelndeStelleistverpflichtet,aufdieRichtigkeitder d) Thesupplyingagencyshallbeobligedtoensurethatthedata zuübermittelndenDatensowieaufdieErforderlichkeitund tobesuppliedareaccurateandthattheyarenecessaryfor VerhältnismäßigkeitinBezugaufdenmitderÜbermittlung andproportionatetothepurposeforwhichtheyaresupplied. verfolgtenZweckzuachten.Dabeisinddienachdemjeweils Anybansondatasupplyprescribedunderapplicabledo- innerstaatlichenRechtgeltendenÜbermittlungsverbotezu mesticlawshallbeobserved.Ifitemergesthatinaccurate beachten.Erweistsich,dassunrichtigeDatenoderDaten, dataordatawhichshouldnothavebeensuppliedhavebeen dienichtübermitteltwerdendurften,übermitteltwordensind, supplied,thereceivingagencyshallbeinformedofthiswith- soistdiesderempfangendenStelleunverzüglichmitzuteilen. outdelay.Thatagencyshallbeobligedtocorrectorerase Dieseistverpflichtet,dieBerichtigungoderLöschungsolcher suchdatawithoutdelay. Datenunverzüglichvorzunehmen. e) DemBetroffenenistaufAntragüberdiezuseinerPerson e) Uponapplicationthepersonconcernedshallbeinformedof übermitteltenDatensowieüberdenvorgesehenenVerwen- thesupplieddatarelatingtohimandoftheusetowhichsuch dungszweck Auskunft zu erteilen. Eine Verpflichtung zur dataaretobeput.Thereshallbenoobligationtofurnishthis Auskunftserteilung besteht nicht, soweit eine Abwägung informationifonbalanceitturnsoutthatthepublicinterestin ergibt,dassdasöffentlicheInteresse,dieAuskunftnichtzu withholdingitoutweighstheinterestofthepersonconcerned erteilen, das Interesse des Betroffenen an der Auskunfts- inreceivingit.Inallotherrespects,therightoftheperson erteilungüberwiegt.ImÜbrigenrichtetsichdasRechtdes concernedtobeinformedoftheexistingdatarelatingtohim Betroffenen,überdiezuseinerPersonvorhandenenDaten shallbegovernedbythedomesticlawoftheContracting Auskunftzuerhalten,nachdeminnerstaatlichenRechtdes Stateinwhosesovereignterritorytheapplicationfortheinfor- Vertragsstaats,indessenHoheitsgebietdieAuskunftbean- mationismade. tragtwird.

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1208 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 f) Wird jemand infolge von Übermittlungen im Rahmen des f) Thereceivingagencyshallbearliabilityinaccordancewith DatenaustauschsnachdiesemAbkommenrechtswidrigge- itsdomesticlawsinrelationtoanypersonsufferingunlawful schädigt, haftet ihm hierfür die empfangende Stelle nach damageasaresultofsupplyundertheexchangeofdatapur- Maßgabe ihres innerstaatlichen Rechts. Sie kann sich im suanttothisAgreement.Inrelationtothedamagedperson, VerhältniszumGeschädigtenzuihrerEntlastungnichtdarauf thereceivingagencymaynotpleadtoitsdischargethatthe berufen,dassderSchadendurchdenübermittelndenStaat damagehadbeencausedbythesupplyingagency. verursachtwordenist. g) SoweitdasfürdieübermittelndeStellegeltendeinnerstaat- g) Wherethedomesticlawofthesupplyingagencycontains licheRechtinBezugaufdieübermitteltenpersonenbezoge- specialprovisionsforthedeletionofthepersonaldatasup- nenDatenbesondereLöschungsvorschriftenvorsieht,weist plied,thatagencyshallinformthereceivingagencyaccord- dieseStelledieempfangendeStelledaraufhin.Unabhängig ingly.Irrespectiveofsuchlaw,suppliedpersonaldatashall vondiesemRechtsinddieübermitteltenpersonenbezoge- beerasedoncetheyarenolongerrequiredforthepurpose nenDatenzulöschen,sobaldsiefürdenZweck,fürdensie forwhichtheyweresupplied. übermitteltwordensind,nichtmehrerforderlichsind. h) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindverpflich- h) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto tet, die Übermittlung und den Empfang von personenbe- keepofficialrecordsofthesupplyandreceiptofpersonal zogenenDatenaktenkundigzumachen. data. i) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindverpflich- i) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobligedto tet, die übermittelten personenbezogenen Daten wirksam takeeffectivemeasurestoprotectthepersonaldatasupplied gegenunbefugtenZugang,unbefugteVeränderungundun- against unauthorised access, unauthorised alteration and befugteBekanntgabezuschützen. unauthoriseddisclosure.

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 1209 Gesetz zu dem Protokoll vom 29. Dezember 2010 zur Änderung des Abkommens vom 24. August 2000 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Vom 5. Dezember 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz be- schlossen: Artikel 1 Dem in Berlin am 29. Dezember 2010 unterzeichneten Protokoll zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Österreich zur Abänderung des am 24. August 2000 in Berlin unterzeichneten Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (BGBl. 2002 II S. 734, 735) wird zugestimmt. Das Protokoll wird nach- stehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Änderungsprotokoll nach seinem Artikel III Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 5. Dezember 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle

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1210 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Protokoll zwischenderBundesrepublikDeutschland undderRepublikÖsterreich zurAbänderungdesam24.August2000inBerlinunterzeichnetenAbkommens zurVermeidungderDoppelbesteuerung aufdemGebietderSteuernvomEinkommen undvomVermögen DieBundesrepublikDeutschland (3) Die Absätze 1 und 2 sind nicht so auszulegen, als ver- pflichtetensieeinenVertragsstaat, und a) fürdieErteilungvonInformationenVerwaltungsmaßnahmen dieRepublikÖsterreich– durchzuführen,diemitdenGesetzenundderVerwaltungs- vondemWunschegeleitet,einProtokollzurAbänderungdes praxisdiesesoderdesanderenVertragsstaatesunvereinbar am24.August2000inBerlinunterzeichnetenAbkommenszur sind; VermeidungderDoppelbesteuerungaufdemGebietderSteu- b) Informationenzuerteilen,dienachdenGesetzenoderim ernvomEinkommenundvomVermögen(imFolgendenals„Ab- üblichenVerwaltungsverfahrendiesesoderdesanderenVer- kommen“bezeichnet)abzuschließen– tragsstaatesnichtbeschafftwerdenkönnen; habenFolgendesvereinbart: c) Informationenzuerteilen,dieeinHandels-,Industrie-,Ge- werbe-oderBerufsgeheimnisodereinGeschäftsverfahren offenlegenwürdenoderderenErteilungderöffentlichenOrd- Artikel I nungwiderspräche. Artikel26wirdwiefolgtneugefasst: (4) ErsuchteinVertragsstaatgemäßdiesemArtikelumInfor- mationen,sonutztderandereVertragsstaatdieihmzurVerfü- „Artikel26 gungstehendenMöglichkeitenzurBeschaffungdererbetenen Informationsaustausch Informationen, selbst wenn er diese Informationen für seine eigenensteuerlichenZweckenichtbenötigt.Dieimvorstehen- (1) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatentauschen denSatzenthalteneVerpflichtungunterliegtdenBeschränkun- dieInformationenaus,diezurDurchführungdiesesAbkommens gengemäßAbsatz3,wobeidiesejedochinkeinemFallsoaus- oderzurVerwaltungbeziehungsweiseVollstreckungdesinner- zulegen sind, dass ein Vertragsstaat die Erteilung von staatlichenRechtsbetreffendSteuernjederArtundBezeich- Informationennurdeshalbablehnenkann,weilerkeininländi- nung,diefürRechnungderVertragsstaatenoderihrerGebiets- schesInteresseansolchenInformationenhat. körperschaftenerhobenwerden,voraussichtlicherheblichsind, soweitdiediesemRechtentsprechendeBesteuerungnichtdem (5) Absatz3istinkeinemFallsoauszulegen,dasseinVer- Abkommenwiderspricht.DerInformationsaustauschistdurch tragsstaatdieErteilungvonInformationennurdeshalbablehnen Artikel1und2nichteingeschränkt. kann,weildieInformationensichbeieinerBank,einemsonstigen Finanzinstitut,einemBevollmächtigten,VertreteroderTreuhän- (2) AlleInformationen,dieeinVertragsstaatgemäßAbsatz1 derbefindenodersichaufEigentumsanteileaneinerPersonbe- erhaltenhat,sindebensogeheimzuhaltenwiedieaufgrunddes ziehen.“ innerstaatlichen Rechts dieses Staates beschafften Informa- tionenunddürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließ- lich der Gerichte und der Verwaltungsbehörden) zugänglich Artikel II gemachtwerden,diemitderVeranlagungoderErhebung,der DasProtokollzumAbkommenwirdwiefolgtgeändert: VollstreckungoderStrafverfolgungodermitderEntscheidung vonRechtsmittelnhinsichtlichderinAbsatz1genanntenSteuern NachZiffer13„ZuArtikel26“wirdeineneueZiffer13a odermitderAufsichtdarüberbefasstsind.DiesePersonenoder mitfolgendemWortlauteingefügt: BehördendürfendieInformationennurfürdieseZweckever- „(13a)ZuArtikel26 wenden. Sie dürfen die Informationen in einem öffentlichen Gerichtsverfahren oder in einer Gerichtsentscheidung offen- a) DiezuständigeBehördedesersuchendenStaatesstelltder legen.UngeachtetdervorstehendenBestimmungenkönnendie zuständigenBehördedesersuchtenStaatesimRahmender InformationenfürandereZweckeverwendetwerden,wennsie DarlegungdervoraussichtlichenErheblichkeitderAuskünfte nach dem Recht beider Staaten für diese anderen Zwecke diefolgendenInformationenzurVerfügung,wenndieseein verwendet werden können und die zuständige Behörde des AuskunftsersuchengemäßdemAbkommenstellt: übermittelnden Staates dieser Verwendung zugestimmt hat. aa) die Bezeichnung der Person, der die Ermittlung oder OhnevorherigeZustimmungderzuständigenBehördedesüber- Untersuchunggilt; mittelndenStaatesisteineVerwendungfürandereZweckenur zulässig,wennsiezurAbwehreinerimEinzelfallbestehenden bb) dieArtdererbetenenAuskünfteunddieForm,inderdie dringendenGefahrfürdasLeben,diekörperlicheUnversehrtheit Auskünfte dem ersuchenden Staat vorzugsweise zur oderdiepersönlicheFreiheiteinerPersonoderfürbedeutende Verfügungzustellensind; VermögenswerteerforderlichistundGefahrimVerzugbesteht.In cc) densteuerlichenZweck,fürdenumdieAuskünfteer- diesem Fall ist die zuständige Behörde des übermittelnden suchtwird; StaatesunverzüglichumnachträglicheGenehmigungderZweck- änderungzuersuchen.WirddieGenehmigungverweigert,istdie dd) die Gründe für die Annahme, dass die erbetenen weitereVerwendungderInformationenfürdenanderenZweck AuskünftedemersuchtenStaatvorliegenodersichim unzulässig;eindurchdiezweckänderndeVerwendungderInfor- Besitz oder in der Verfügungsmacht einer Person im mationenentstandenerSchadenistzuersetzen. HoheitsbereichdesersuchtenStaatesbefinden;

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1211 ee) denNamenunddieAnschriftvonPersonen,soweitbe- herangezogenwerdenkönnen,aufdiedieerteiltenAuskünf- kannt,inderenBesitzsichdieerbetenenAuskünftever- tenichtbezogenwaren. mutlichbefinden; e) Es besteht Einvernehmen, dass zur Auslegung des Arti- ff) eineErklärung,dassderersuchendeStaatalleihmim kels 26nebendenobenangeführtenGrundsätzenauchdie eigenenGebietzurVerfügungstehendenMaßnahmen ausdenfürdenInformationsaustauschmaßgeblichenKom- zurEinholungderAuskünfteausgeschöpfthat,ausge- mentarenderOECDinihrerjeweilsgeltendenFassungabzu- nommensolche,dieunverhältnismäßiggroßeSchwie- leitendenAnwendungsgrundsätzezuberücksichtigensind.“ rigkeitenmitsichbringenwürden. b) EsbestehtEinvernehmen,dassdieinArtikel26vorgesehene Artikel III AmtshilfenichtMaßnahmeneinschließt,dielediglichderBe- weisausforschungdurchanlassloseErmittlungen„insBlaue“ (1) DiesesProtokollbedarfderRatifikation.DieRatifikations- dienen(„fishingexpeditions“). urkundenwerdensobaldwiemöglichinWienausgetauscht. c) EsbestehtEinvernehmen,dassArtikel26Absatz5desAb- (2) DiesesProtokolltrittamerstenTagdesdrittenMonatsin kommensdenVertragsstaatenerlaubt,siejedochnichtdazu Kraft,derdemMonatfolgt,indemderAustauschderRatifika- verpflichtet, Informationen im Sinne dieses Absatzes auf tionsurkundenstattgefundenhat,undistaufSteuerjahreoder automatischeroderspontanerBasisauszutauschen. Veranlagungszeiträume anzuwenden, die am oder nach dem 1. Januar2011beginnen. d) EsbestehtEinvernehmen,dassnachdiesemAbkommener- teilteAuskünfteimRahmenderinArtikel26Absatz1ge- (3) DiesesProtokollistBestandteildesAbkommensundbleibt nanntenZweckezurweiterenBeurteilungauchfürZeiträume ebensolangeinKraftwiedasAbkommenselbst. Geschehen zu Berlin am 29. Dezember 2010 in zwei Ur- schriften,jedeindeutscherSprache. FürdieBundesrepublikDeutschland F. J . K r e m p FürdieRepublikÖsterreich Scheide

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1212 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Gesetz zu dem Abkommen vom 19. Oktober 2010 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Antigua und Barbuda über den Informationsaustausch in Steuersachen Vom 5. Dezember 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz be- schlossen: Artikel 1 Dem in Saint John’s am 19. Oktober 2010 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Antigua und Barbuda über den Informationsaustausch in Steuersachen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nachstehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 13 Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 5. Dezember 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1213 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undAntiguaundBarbuda überdenInformationsaustauschinSteuersachen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andAntiguaandBarbuda fortheExchangeofInformationRelatingtoTaxMatters DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany und and AntiguaundBarbuda– AntiguaandBarbuda indemWunsch,dieBedingungendesInformationsaustauschs WhereastheContractingStateswishtoenhanceandfacilitate inallenSteuersachenzuverbessernundzuerleichtern; thetermsandconditionsgoverningtheexchangeofinformation relatingtoalltaxmatters; einigdarüber,dassdasfolgendeAbkommennurVerpflich- WhereastheContractingStateshaveagreedthatthefollowing tungenfürdieVertragsstaatenenthält– AgreementcontainsobligationsonthepartoftheContracting Statesonly; sindwiefolgtübereingekommen: Haveagreedasfollows: Artikel 1 Article 1 Geltungsbereich des Abkommens Scope of the Agreement DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenleisteneinan- The competent authorities of the Contracting States shall derUnterstützungdurchdenAustauschvonInformationen,die provide assistance through exchange of information that is fürdieDurchführungdesjeweiligenRechtsderVertragsstaaten foreseeablyrelevanttotheadministrationandenforcementofthe betreffenddieunterdiesesAbkommenfallendenSteuernvoraus- respective laws of the Contracting States concerning taxes sichtlicherheblichsind,einschließlichInformationen,diefürdie coveredbythisAgreement,includinginformationthatisforesee- Festsetzung,VeranlagungundErhebungdieserSteuern,fürdie ablyrelevanttothedetermination,assessmentandcollectionof Vollstreckung von Steuerforderungen oder für Ermittlungen suchtaxes,therecoveryandenforcementoftaxclaims,orthe in oder die Verfolgung von Steuerstrafsachen voraussichtlich investigationorprosecutionofcriminaltaxmatters.Information erheblichsind.DerInformationsaustauscherfolgtinÜberein- shall be exchanged in accordance with the provisions of this stimmungmitdiesemAbkommenunddieInformationenwerden Agreementandshallbetreatedasconfidentialinthemanner in der in Artikel 8 vorgesehenen Weise vertraulich behandelt. provided in Article 8. The rights and safeguards secured to Die RechteundSchutzmaßnahmen,diePersonendurchdieGe- personsbythelawsoradministrativepracticeoftherequested setzeoderdieVerwaltungspraxisdesersuchtenVertragsstaats ContractingStateremainapplicabletotheextentthattheydo gewährleistetwerden,bleibenanwendbar,soweitsieeinenwirk- notundulypreventordelayeffectiveexchangeofinformation. samenInformationsaustauschnichtunangemessenverhindern oderverzögern. Artikel 2 Article 2 Zuständigkeit Jurisdiction DerersuchteVertragsstaatistnichtzurErteilungvonInforma- A requested Contracting State is not obligated to provide tionenverpflichtet,dieseinenBehördennichtvorliegenundsich information which is neither held by its authorities nor in the auchnichtimBesitzoderinderVerfügungsmachtvonPersonen possession of or obtainable by persons who are within its inseinemHoheitsbereichbefinden. territorialjurisdiction.

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1214 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Artikel 3 Article 3 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered (1) DiesesAbkommengiltfürfolgendeSteuern: (1) ThisAgreementshallapplytothefollowingtaxes: a) inBezugaufdieBundesrepublikDeutschland: a) inrespectoftheFederalRepublicofGermany: – dieEinkommensteuer, – theincometax(Einkommensteuer), – dieKörperschaftsteuer, – thecorporationtax(Körperschaftsteuer), – dieGewerbesteuer, – thetradetax(Gewerbesteuer), – dieVermögensteuer, – thecapitaltax(Vermögensteuer), – dieErbschaftsteuer, – theinheritancetax(Erbschaftsteuer), – dieUmsatzsteuer, – thevalueaddedtax(Umsatzsteuer), – dieVersicherungsteuerund – thetaxoninsurancepremiums(Versicherungsteuer)and – alle sonstigen Steuern außer Zöllen und Verbrauch- – allothertaxesexceptcustomsandexciseduties, steuern, einschließlichderdarauferhobenenZuschläge; includingthesupplementsleviedthereon; b) inBezugaufAntiguaundBarbuda: b) inrespectofAntiguaandBarbuda: alleSteuernaußerZöllenundVerbrauchsteuern. alltaxesexceptcustomsandexciseduties. (2) DiesesAbkommengiltauchfüralleSteuerngleicheroder (2) This Agreement shall apply also to any identical or imWesentlichenähnlicherArt,dienachderUnterzeichnungdes substantially similar taxes that are imposed after the date of Abkommens neben den bestehenden Steuern oder an deren signature of the Agreement in addition to or in place of the Stelleerhobenwerden,soferndieVertragsstaatendiesvereinba- existingtaxesiftheContractingStatessoagree.Thecompetent ren.DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenunterrichten authoritiesoftheContractingStatesshallnotifyeachotherof einander über wesentliche Änderungen bei den unter dieses anysubstantialchangestothetaxationandrelatedinformation Abkommen fallenden Besteuerungs- und damit zusammen- gatheringmeasurescoveredbytheAgreement. hängendenInformationsbeschaffungsmaßnahmen. Artikel 4 Article 4 Begriffsbestimmungen Definitions (1) FürdieZweckediesesAbkommens,sofernnichtsanderes (1) For the purposes of this Agreement, unless otherwise bestimmtist, efined: d a) bedeutetderAusdruck„BundesrepublikDeutschland“das a) “FederalRepublicofGermany”meanstheareainwhichthe Gebiet,indemdasSteuerrechtderBundesrepublikDeutsch- taxlawoftheFederalRepublicofGermanyisinforce; landgilt; b) bedeutet der Ausdruck „Antigua und Barbuda“ den Staat b) “Antigua and Barbuda” means the state of Antigua and AntiguaundBarbuda; Barbuda; c) bedeutetderAusdruck„zuständigeBehörde“ c) “competentauthority”means (i) in Bezug auf die Bundesrepublik Deutschland das (i) in respect of the Federal Republic of Germany, the BundesministeriumderFinanzenoderdieBehörde,an FederalMinistryofFinanceortheagencytowhichithas die es seine Befugnisse delegiert hat; in Steuerstraf- delegated its power; which in respect of criminal tax sachenistdiesdasBundesministeriumderJustizoder matters will be the Federal Ministry of Justice or the dieBehörde,andieesseineBefugnissedelegierthat; agencytowhichithasdelegateditspower, (ii) inBezugaufAntiguaundBarbudadenFinanzminister (ii) in respect of Antigua and Barbuda, the Minister of oderdenbevollmächtigtenVertreterdesMinisters; FinanceortheMinister’sauthorizedrepresentative, d) umfasstderAusdruck„Person“natürlichePersonen,Gesell- d) “person”includesanindividual,acompanyandanyother schaftenundalleanderenPersonenvereinigungen; bodyofpersons, e) bedeutetderAusdruck„Gesellschaft“einejuristischePerson e) “company”meansanybodycorporateoranyentitythatis odereinenRechtsträger,derfürdieBesteuerungwieeine treatedasabodycorporatefortaxpurposes, juristischePersonbehandeltwird; f) bedeutetderAusdruck„börsennotierteGesellschaft“eine f) “publiclytradedcompany”meansanycompanywhoseprin- Gesellschaft,derenHauptaktiengattunganeineranerkann- cipalclassofsharesislistedonarecognisedstockexchange tenBörsenotiertistundderennotierteAktienvonjedermann provideditslistedsharescanbereadilypurchasedorsold ohne Weiteres erworben oder veräußert werden können. by the public. Shares can be purchased or sold “by the Aktien können „von jedermann“ erworben oder veräußert public”ifthepurchaseorsaleofsharesisnotimplicitlyor werden,wennderErwerboderdieVeräußerungvonAktien explicitlyrestrictedtoalimitedgroupofinvestors, wederimplizitnochexplizitaufeinebegrenzteInvestoren- gruppebeschränktist; g) bedeutet der Ausdruck „Hauptaktiengattung“ die Aktien- g) “principal class of shares” means the class or classes of gattungoderAktiengattungen,dieeineMehrheitderStimm- sharesrepresentingamajorityofthevotingpowerandvalue rechtsanteileunddesWertesderGesellschaftdarstellen; ofthecompany, h) bedeutetderAusdruck„anerkannteBörse“eineBörse,auf h) “recognised stock exchange” means any stock exchange die sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten agreeduponbythecompetentauthoritiesoftheContracting verständigen; States,

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1215 i) bedeutetderAusdruck„InvestmentfondsoderInvestment- i) “collectiveinvestmentfundorscheme”meansanypooled system für gemeinsame Anlagen“ eine Investitionsform investment vehicle, irrespective of legal form. The term für gemeinsameAnlagen,ungeachtetderRechtsform.Der “publiccollectiveinvestmentfundorscheme”meansany Ausdruck „öffentlicher Investmentfonds oder öffentliches collective investment fund or scheme provided the units, InvestmentsystemfürgemeinsameAnlagen“bedeuteteinen shares or other interests in the fund or scheme can be InvestmentfondsbeziehungsweiseeinInvestmentsystemfür readilypurchased,soldorredeemedbythepublic.Units, gemeinsame Anlagen, bei dem die Fondsanteile, Gesell- shares or other interests in the fund or scheme can be schaftsanteileodersonstigenAnteileamFondsbeziehungs- readilypurchased,soldorredeemed“bythepublic”ifthe weise System ohne Weiteres von jedermann erworben, purchase, sale or redemption is not implicitly or explicitly veräußertoderzurückgekauftwerdenkönnen.Fondsanteile, restrictedtoalimitedgroupofinvestors, GesellschaftsanteileodersonstigeAnteileamFondsbezie- hungsweiseSystemkönnenohneWeiteres„vonjedermann“ erworben,veräußertoderzurückgekauftwerden,wennder Erwerb,dieVeräußerungoderderRückkaufwederimplizit nochexplizitaufeinebegrenzteAnlegergruppebeschränkt ist; j) bedeutet der Ausdruck „Steuer“ eine Steuer, für die das j) “tax”meansanytaxtowhichtheAgreementapplies, Abkommengilt; k) bedeutetderAusdruck„ersuchenderVertragsstaat“denum k) “requestingContractingState”meanstheContractingState InformationenersuchendenVertragsstaat; requestinginformation, l) bedeutetderAusdruck„ersuchterVertragsstaat“denVer- l) “requestedContractingState”meanstheContractingState tragsstaat,derumErteilungvonInformationenersuchtwird; requestedtoprovideinformation, m) bedeutetderAusdruck„Informationsbeschaffungsmaßnah- m) “informationgatheringmeasures”meanslawsandadminis- men“dieGesetzeundVerwaltungs-oderGerichtsverfahren, trativeorjudicialproceduresthatenableaContractingState die einen Vertragsstaat zur Einholung und Erteilung der toobtainandprovidetherequestedinformation, erbetenenInformationenbefähigen; n) bedeutetderAusdruck„Informationen“Tatsachen,Erklärun- n) “information”meansanyfact,statement,documentorrecord gen,UnterlagenoderAufzeichnungenjederArt; inanyformwhatever, o) bedeutet der Ausdruck „Steuersachen“ alle Steuersachen o) “taxmatters”meansalltaxmattersincludingcriminaltax einschließlichSteuerstrafsachen; matters, p) bedeutetderAusdruck„Steuerstrafsachen“Steuersachenim p) “criminaltaxmatters”meanstaxmattersinvolvingintention- ZusammenhangmitvorsätzlichemVerhaltenvorodernach alconductwhetherbeforeoraftertheentryintoforceofthis InkrafttretendiesesAbkommens,dasnachdemStrafrecht Agreementwhichisliabletoprosecutionunderthecriminal desersuchendenVertragsstaatsstrafbewehrtist; lawsoftherequestingContractingState, q) bedeutetderAusdruck„Strafrecht“sämtlichenachdemje- q) “criminal laws” means all criminal laws designated as weiligenRechtderVertragsstaatenalssolchebezeichneten such under the respective law of the Contracting States strafrechtlichenBestimmungen,unabhängigdavon,obsieim irrespectiveofwhethersucharecontainedinthetaxlaws, Steuerrecht,imStrafgesetzbuchoderinanderenGesetzen thecriminalcodeorotherstatutes. enthaltensind. (2) JederindiesemAbkommennichtdefinierteAusdruckhat, (2) AnytermnotdefinedinthisAgreementshall,unlessthe wennderZusammenhangnichtsandereserfordert,dieBedeu- contextotherwiserequires,havethemeaningthatithadatthe tung,dieihmzudemZeitpunkt,zudemdasErsuchengestellt timetherequestwasmadeunderthelawofthatContracting wurde,nachdemRechtdiesesVertragsstaatszukam,wobeidie State, any meaning under the applicable tax laws of that Bedeutung nach dem anzuwendenden Steuerrecht dieses ContractingStateprevailingoverameaninggiventotheterm VertragsstaatsdenVorrangvoreinerBedeutunghat,diedem underotherlawsofthatContractingState. AusdrucknachanderemRechtdiesesVertragsstaatszukommt. Artikel 5 Article 5 Informationsaustausch Exchange of Information (1) Auf Ersuchen der zuständigen Behörde eines Vertrags- (1) ThecompetentauthorityofaContractingStateshallpro- staatserteiltdiezuständigeBehördedesanderenVertragsstaats videuponrequestbythecompetentauthorityoftheotherCon- InformationenfürdieinArtikel1genanntenZwecke.DieseInfor- tractingStateinformationforthepurposesreferredtoinArticle1. mationenwerdenohneRücksichtdarauferteilt,obderersuchte Suchinformationshallbeprovidedwithoutregardtowhetherthe VertragsstaatdieseInformationenfürseineeigenensteuerlichen requestedContractingStateneedssuchinformationforitsown ZweckebenötigtoderobdasVerhalten,dasGegenstandder taxpurposesortheconductbeinginvestigatedwouldconstitute Ermittlungenist,nachdemRechtdesersuchtenVertragsstaats acrimeunderthelawsoftherequestedContractingStateifit eine Straftat darstellen würde, wäre es im Hoheitsgebiet des hadoccurredintheterritoryoftherequestedContractingState. ersuchtenVertragsstaatserfolgt. (2) Reichen die der zuständigen Behörde des ersuchten (2) If the information in the possession of the competent VertragsstaatsvorliegendenInformationennichtaus,umdem authorityoftherequestedContractingStateisnotsufficientto Auskunftsersuchenentsprechenzukönnen,soergreiftdieser enableittocomplywiththerequestforinformation,thatCon- VertragsstaatnacheigenemErmessenallegeeignetenInforma- tractingStateshalluseatitsowndiscretionallapplicableinfor- tionsbeschaffungsmaßnahmen,dieerforderlichsind,umdem mationgatheringmeasuresnecessarytoprovidetherequesting ersuchenden Vertragsstaat die erbetenen Informationen zu ContractingStatewiththeinformationrequested,notwithstand- erteilen,auchwennderersuchteVertragsstaatdieseInforma- ing that the requested Contracting State may not need such tionennichtfürseineeigenensteuerlichenZweckebenötigt. informationforitsowntaxpurposes.

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1216 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 (3) AufausdrücklichesErsuchenderzuständigenBehördedes (3) Ifspecificallyrequestedbythecompetentauthorityofthe ersuchendenVertragsstaatserteiltdiezuständigeBehördedes requesting Contracting State, the competent authority of the ersuchtenVertragsstaatsnachdiesemArtikelInformationenin requestedContractingStateshallprovideinformationunderthis FormvonZeugenaussagenundbeglaubigtenKopienvonOrigi- Article, to the extent allowable under its laws, in the form of naldokumentenindemnachihremRechtzulässigenUmfang. depositionsofwitnessesandauthenticatedcopiesoforiginal records. (4) BeideVertragsstaatengewährleisten,dassihrezuständi- (4) EachContractingStateshallensurethatitscompetentau- genBehördennachdiesemAbkommendieBefugnishaben,fol- thorities,inaccordancewiththetermsofthisAgreementhave gendeInformationenaufErsucheneinzuholenoderzuerteilen: theauthoritytoobtainandprovideuponrequest: a) Informationen von Banken, anderen Finanzinstituten oder a) informationheldbybanks,otherfinancialinstitutions,and Personen,einschließlichBevollmächtigtenundTreuhändern, anyperson,includingnomineesandtrustees,actinginan diealsVertreteroderTreuhänderhandeln; agencyorfiduciarycapacity, b) (i) InformationenüberdieEigentumsverhältnisseanGesell- b) (i) informationregardingthebeneficialownershipofcompa- schaften,PersonengesellschaftenundanderenPersonen; nies, partnerships and other persons, including in the dies umfasst bei Investmentfonds oder Investment- caseofcollectiveinvestmentfundsandschemes,infor- systemenfürgemeinsameAnlagenInformationenüber mationonshares,unitsandotherinterests; Gesellschaftsanteile,FondsanteileundsonstigeAnteile; (ii) bei Trusts umfasst dies Informationen über Treugeber, (ii) inthecaseoftrusts,informationonsettlors,trustees,pro- Treuhänder, Protektoren und Treuhandbegünstigte; bei tectorsandbeneficiaries;andinthecaseoffoundations, StiftungenInformationenüberStifter,MitgliederdesStif- information on founders, members of the foundation tungsratsundBegünstigte; councilandbeneficiaries, diesgiltunterderVoraussetzung,dassdiesesAbkommenkeine provided that this Agreement does not create an obligation VerpflichtungderVertragsstaatenbegründet,Informationenüber on the Contracting States to obtain or provide ownership dieEigentumsverhältnissebörsennotierterGesellschaftenoder informationwithrespecttopubliclytradedcompaniesorpublic öffentlicherInvestmentfondsbeziehungsweise-systemefürge- collective investment funds or schemes unless such infor- meinsame Anlagen einzuholen oder zu erteilen, es sei denn, mationcanbeobtainedwithoutgivingrisetodisproportionate diese Informationen können ohne unverhältnismäßig große difficulties. Schwierigkeiteneingeholtwerden. (5) Im Rahmen eines Auskunftsersuchens nach dem Ab- (5) The competent authority of the requesting Contracting kommenübermitteltdiezuständigeBehördedesersuchenden Stateshallprovidethefollowinginformationtothecompetent VertragsstaatsderzuständigenBehördedesersuchtenVertrags- authority of the requested Contracting State when making a staatsalsNachweisfürdievoraussichtlicheErheblichkeitder requestforinformationundertheAgreementtodemonstratethe InformationenfürdasErsuchendiefolgendenAngaben: foreseeablerelevanceoftheinformationtotherequest: a) dieBezeichnungderPerson,dieGegenstandderPrüfung a) theidentityofthepersonunderexaminationorinvestigation, oderErmittlungist; b) denZeitraum,fürdendieInformationenerbetenwerden; b) theperiodforwhichtheinformationisrequested, c) dieArtdererbetenenInformationenunddieForm,inderdie c) thenatureoftheinformationsoughtandtheforminwhich InformationendemersuchendenVertragsstaatvorzugsweise therequestingContractingStatewouldprefertoreceiveit, zuübermittelnsind; d) densteuerlichenZweck,fürdendieInformationenerbeten d) thetaxpurposeforwhichtheinformationissought, werden; e) dieGründefürdieAnnahme,dassdieerbetenenInformatio- e) thereasonsforbelievingthattheinformationrequestedis nenfürdieDurchführungdesSteuerrechtsdesersuchenden foreseeablyrelevanttotheadministrationandenforcement VertragsstaatsinBezugaufdieunterBuchstabeabezeichne- of the tax law of the requesting Contracting State, with tePersonvoraussichtlicherheblichsind; respecttothepersonidentifiedinsubparagrapha)ofthis paragraph, f) dieGründefürdieAnnahme,dassdieerbetenenInformatio- f) groundsforbelievingthattheinformationrequestedisheld nenimersuchtenVertragsstaatvorliegenodersichimBesitz in therequestedContractingStateorisinthepossession oderinderVerfügungsmachteinerPersonimHoheitsbereich of or obtainable by a person within the jurisdiction of the desersuchtenVertragsstaatsbefinden; requestedContractingState, g) denNamenunddieAnschriftvonPersonen,soweitbekannt, g) totheextentknown,thenameandaddressofanyperson inderenBesitzsichdieerbetenenInformationenvermutlich believedtobeinpossessionoftherequestedinformation, befinden; h) eineErklärung,dassdasErsuchendemRechtundderVer- h) astatementthattherequestisinconformitywiththelaws waltungspraxisdesersuchendenVertragsstaatsentspricht, andadministrativepracticesoftherequestingContracting dassdieerbetenenInformationen,würdensiesichimHo- State, that if the requested information was within the heitsbereichdesersuchendenVertragsstaatsbefinden,von jurisdiction of the requesting Contracting State then the derzuständigenBehördedesersuchendenVertragsstaats competent authority of the requesting Contracting State nachdessenRechteingeholtwerdenkönntenunddassdas wouldbeabletoobtaintheinformationunderthelawsofthe ErsuchendiesemAbkommenentspricht; requestingContractingStateandthatitisinconformitywith thisAgreement, i) eine Erklärung, dass der ersuchende Vertragsstaat alle in i) a statement that the requesting Contracting State has seinem eigenen Hoheitsgebiet zur Verfügung stehenden pursuedallmeansavailableinitsownterritorytoobtainthe MaßnahmenzurEinholungderInformationenausgeschöpft information,exceptthosethatwouldgiverisetodispropor- hat, ausgenommen solche, die unverhältnismäßig große tionatedifficulties. Schwierigkeitenmitsichbringenwürden.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1217 (6) Die zuständige Behörde des ersuchten Vertragsstaats (6) The competent authority of the requested Contracting übermitteltdemersuchendenVertragsstaatdieerbetenenInfor- State shall forward the requested information as promptly as mationensoumgehendwiemöglich.UmeineumgehendeAnt- possibletotherequestingContractingState.Toensureaprompt wortsicherzustellen, response,thecompetentauthorityoftherequestedContracting Stateshall: a) bestätigtdiezuständigeBehördedesersuchtenVertrags- a) Confirm receipt of a request in writing to the competent staatsderzuständigenBehördedesersuchendenVertrags- authorityoftherequestingContractingStateandshallnotify staatsdenEingangeinesErsuchensschriftlichundunterrich- thecompetentauthorityoftherequestingContractingState tetdiezuständigeBehördedesersuchendenVertragsstaats ofdeficienciesintherequest,ifany,within60daysofthe gegebenenfalls innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt des receiptoftherequest. ErsuchensüberMängeldesErsuchens; b) unterrichtetdiezuständigeBehördedesersuchtenVertrags- b) IfthecompetentauthorityoftherequestedStatehasbeen staatsdenersuchendenVertragsstaatunverzüglich,wennsie unabletoobtainandprovidetheinformationwithin90days dieInformationennichtinnerhalbvon90TagennachEingang ofreceiptoftherequest,includingifitencountersobstacles desErsuchenseinholenunderteilenkonnte,undzwarauch infurnishingtheinformationoritrefusestofurnishtheinfor- dann,wennsiebeiderInformationserteilungaufHindernisse mation,itshallimmediatelyinformtherequestingContracting stößtoderdieInformationserteilungverweigert,unterAngabe State,explainingthereasonforitsinability,thenatureofthe desGrundesfürihreErfolglosigkeit,derArtderHindernisse obstaclesorthereasonsforitsrefusal. oderderGründefürihreVerweigerung. Artikel 6 Article 6 Steuerprüfungen im Ausland Tax Examinations Abroad (1) DerersuchendeVertragsstaatkannmitangemessenerVor- (1) By reasonable notice given in advance, the requesting ankündigungdarumersuchen,dassderersuchteVertragsstaat, ContractingStatemayrequestthattherequestedContracting soweitdiesnachdessenRechtzulässigist,Vertreternderzu- Stateallowrepresentativesofthecompetentauthorityofthere- ständigenBehördedesersuchendenVertragsstaatsdieEinreise questingContractingStatetoentertheterritoryoftherequested indasHoheitsgebietdesersuchtenVertragsstaatszurBefragung Contracting State, to the extent permitted under its laws, to natürlicher Personen und Prüfung von Unterlagen gestattet, interviewindividualsandexaminerecordswiththepriorwritten vorbehaltlich der schriftlichen Zustimmung der betroffenen consentoftheindividualsorotherpersonsconcerned.Thecom- natürlichenoderanderenPersonen.DiezuständigeBehördedes petentauthorityoftherequestingContractingStateshallnotify ersuchendenVertragsstaatsunterrichtetdiezuständigeBehör- thecompetentauthorityoftherequestedContractingStateof de des ersuchten Vertragsstaats über Zeitpunkt und Ort des thetimeandplaceoftheintendedmeetingwiththeindividuals geplantenTreffensmitdenbetroffenennatürlichenPersonen. concerned. (2) AufErsuchenderzuständigenBehördedesersuchenden (2) Attherequestofthecompetentauthorityoftherequesting VertragsstaatskanndiezuständigeBehördedesersuchtenVer- Contracting State, the competent authority of the requested tragsstaatsgestatten,dassVertreterderzuständigenBehörde ContractingStatemayallowrepresentativesofthecompetent desersuchendenVertragsstaatswährenddesrelevantenTeilsei- authorityoftherequestingContractingStatetobepresentat nerSteuerprüfungimersuchtenVertragsstaatanwesendsind. the appropriate part of a tax examination in the requested ContractingState. (3) Wird dem in Absatz 2 bezeichneten Ersuchen stattge- (3) If the request referred to in paragraph 2 is acceded to, geben,sounterrichtetdiezuständigeBehördedesdiePrüfung the competent authority of the requested Contracting State durchführendenersuchtenVertragsstaatssobaldwiemöglich conductingtheexaminationshall,assoonaspossible,notifythe diezuständigeBehördedesersuchendenVertragsstaatsüber competentauthorityoftherequestingContractingStateabout ZeitpunktundOrtderPrüfung,überdiemitderDurchführungder thetimeandplaceoftheexamination,theauthorityorofficial PrüfungbeauftragteBehördebeziehungsweisedendamitbeauf- designatedtocarryouttheexaminationandtheproceduresand tragtenBedienstetensowieüberdievomersuchtenVertragsstaat conditionsrequiredbytherequestedContractingStateforthe fürdieDurchführungderPrüfungvorgeschriebenenVerfahren conductoftheexamination.Alldecisionswithrespecttothe undBedingungen.AlleEntscheidungenimZusammenhangmit conductofthetaxexaminationshallbemadebytherequested derDurchführungderSteuerprüfungwerdenvomdiePrüfung ContractingStateconductingtheexamination. durchführendenersuchtenVertragsstaatgetroffen. Artikel 7 Article 7 Möglichkeit der Ablehnung eines Ersuchens Possibility of Declining a Request (1) DiezuständigeBehördedesersuchtenVertragsstaatskann (1) The competent authority of the requested Contracting dieUnterstützungablehnen,wenn Statemaydeclinetoassist: a) dasErsuchennichtinÜbereinstimmungmitdiesemAbkom- a) wheretherequestisnotmadeinconformitywiththisAgree- mengestelltwurde, ment; b) derersuchendeVertragsstaatnichtalleinseinemeigenen b) wheretherequestingContractingStatehasnotpursuedall GebietzurVerfügungstehendenMaßnahmenzurEinholung meansavailableinitsownterritorytoobtaintheinformation, derInformationenausgeschöpfthat,esseidenn,derRück- except where recourse to such means would give rise to griff auf derartige Maßnahmen würde unverhältnismäßig disproportionatedifficulty;or großeSchwierigkeitenmitsichbringen,oder c) dieErteilungdererbetenenInformationenderöffentlichen c) wherethedisclosureoftheinformationrequestedwouldbe Ordnung(ordrepublic)desersuchtenVertragsstaatswider- contrarytothepublicpolicyoftherequestedContracting spräche. State. (2) DiesesAbkommenverpflichteteinenersuchtenVertrags- (2) This Agreement shall not impose upon a requested staatnicht ontractingStateanyobligation: C

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1218 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 a) zurÜbermittlungvonAngaben,dieeinemAussageverweige- a) to provide items subject to legal privilege, or any trade, rungsrechtunterliegen,oderzurPreisgabeeinesHandels-, business, industrial, commercial or professional secret or Industrie-,Gewerbe-oderBerufsgeheimnissesodereines trade process, provided that information described in Geschäftsverfahrens,mitderMaßgabe,dassdieinArtikel5 paragraph4ofArticle5shallnotbyreasonofthatfactalone Absatz 4 bezeichneten Informationen nicht allein schon betreatedassuchasecretortradeprocess;or deshalbalseinsolchesGeheimnisoderGeschäftsverfahren gelten,oder b) zurDurchführungvonVerwaltungsmaßnahmen,dievonsei- b) tocarryoutadministrativemeasuresatvariancewithitslaws nenGesetzenoderseinerVerwaltungspraxisabweichen,so- andadministrativepractices,providedthatnothinginthis weitdieVerpflichtungeneinesVertragsstaatsnachArtikel5 subparagraphshallaffecttheobligationsofaContracting Absatz4durchdiesenBuchstabennichtberührtwerden. Stateunderparagraph4ofArticle5. (3) EinAuskunftsersuchendarfnichtausdemGrundabge- (3) A request for information shall not be refused on the lehntwerden,dassdiedemErsuchenzugrundeliegendeSteuer- groundthatthetaxclaimgivingrisetotherequestisdisputed. forderungstreitigist. (4) Der ersuchte Vertragsstaat ist nicht zur Einholung und (4) TherequestedContractingStateshallnotberequiredto Erteilung von Informationen verpflichtet, die die zuständige obtainandprovideinformationwhichiftherequestedinforma- BehördedesersuchendenVertragsstaatsnachihremRechtnicht tion was within the jurisdiction of the requesting Contracting einholen könnte, wenn sich die erbetenen Informationen im State the competent authority of the requesting Contracting HoheitsbereichdesersuchendenVertragsstaatsbefänden. Statewouldnotbeabletoobtainunderitslaws. (5) DerersuchteVertragsstaatkanneinAuskunftsersuchen (5) TherequestedContractingStatemaydeclinearequestfor ablehnen,wenndieInformationenvomersuchendenVertrags- information if the information is requested by the requesting staatzurDurchführungeinerBestimmungseinesSteuerrechts Contracting State to administer or enforce a provision of the oder einer damit zusammenhängenden Anforderung erbeten tax lawoftherequestingContractingState,oranyrequirement werden,dieeinenBürgerdesersuchtenVertragsstaatsgegen- connectedtherewith,whichdiscriminatesagainstacitizenofthe übereinemBürgerdesersuchendenVertragsstaatsunterden requestedContractingStateascomparedwithacitizenofthe gleichenUmständenbenachteiligt. requestingContractingStateinthesamecircumstances. Artikel 8 Article 8 Vertraulichkeit Confidentiality (1) AllevondenzuständigenBehördenderVertragsstaaten (1) Allinformationprovidedandreceivedbythecompetent erteilten und empfangenen Informationen sind vertraulich zu authoritiesoftheContractingStatesshallbekeptconfidential behandelnundebensozuschützenwiedieaufgrunddesinner- and shall be protected in the same manner as information staatlichenRechtsderVertragsstaateneingeholtenInformatio- obtained under the domestic laws of the Contracting States. nen.SiedürfennurdenPersonenoderBehörden(einschließlich It shall be disclosed only to persons or authorities (including GerichtenundVerwaltungsbehörden)zugänglichgemachtwer- courtsandadministrativebodies)concernedwiththepurposes den,diemitdeninArtikel1bezeichnetenAufgabenbefasstsind. specifiedinArticle1.Suchpersonsorauthoritiesshallusesuch DiesePersonenoderBehördendürfendieseInformationennur informationonlyforsuchpurposes,includingthedetermination fürdieinArtikel1bezeichnetenZweckeverwenden;hierzuge- ofanyappeal.Forthesepurposesinformationmaybedisclosed hörtdieEntscheidungüberRechtsbehelfe.FürdieseZwecke in administrative or criminal investigations, in public court dürfendieInformationenineinemverwaltungs-oderstrafrecht- proceedingsorinjudicialdecisions,ifthisisprovidedforinthe lichenErmittlungsverfahren,einemöffentlichenGerichtsverfah- respectivelawsoftheContractingStates. renodereinerGerichtsentscheidungoffengelegtwerden,sofern diesnachdemjeweiligenRechtderVertragsstaatenvorgesehen ist. (2) DieseInformationendürfenohneausdrücklicheschriftliche (2) Suchinformationmaynotbeusedforanypurposeother ZustimmungderzuständigenBehördedesersuchtenVertrags- thanforthepurposesstatedinArticle1withouttheexpressed staatsnichtfüranderealsdieinArtikel1bezeichnetenZwecke written consent of the competent authority of the requested verwendetwerden. ContractingState. (3) DieeinemersuchendenVertragsstaatnachdiesemAb- (3) TheinformationprovidedtoarequestingContractingState kommenerteiltenInformationendürfenkeinemanderenHoheits- under this Agreement may not be disclosed to any other bereichbekanntgegebenwerden. jurisdiction. (4) Personenbezogene Daten dürfen übermittelt werden, (4) Personaldatamaybetransmittedtotheextentnecessary soweitdieszurDurchführungdiesesAbkommenserforderlichist forcarryingouttheprovisionsofthisAgreementandsubjectto undvorbehaltlichdesRechtsdesübermittelndenVertragsstaats. theprovisionsofthelawofthesupplyingContractingState. Artikel 9 Article 9 Kosten Costs DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenverständigen Theincidentsofcostsincurredinprovidingassistance(includ- sichüberangefalleneKostendergeleistetenUnterstützung(ein- ing reasonable costs of third parties and external advisors in schließlichangemessenerKostenfürDritteundexterneBerater, connectionwithlitigationorotherwise)shallbeagreedbythe unteranderemimZusammenhangmitRechtsstreitigkeiten). competentauthoritiesoftheContractingStates. Artikel 10 Article 10 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure (1) TretenzwischendenVertragsstaatenSchwierigkeitenoder (1) WheredifficultiesordoubtsarisebetweentheContracting ZweifelbezüglichderDurchführungoderAuslegungdesAbkom- States regarding the implementation or interpretation of the

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1219 mensauf,sobemühensichdiezuständigenBehörden,dieAnge- Agreement,thecompetentauthoritiesshallendeavourtoresolve legenheitingegenseitigemEinvernehmenzuregeln. thematterbymutualagreement. (2) ÜberdieinAbsatz1bezeichnetenVereinbarungenhinaus (2) Inadditiontotheagreementsreferredtoinparagraph1, könnensichdiezuständigenBehördenderVertragsstaatenauf the competent authorities of the Contracting States may die nach den Artikeln 5, 6 und 9 anzuwendenden Verfahren mutuallyagreeontheprocedurestobeusedunderArticles5,6 verständigen. and9. (3) DiezuständigenBehördenderVertragsstaatenkönnenzur (3) ThecompetentauthoritiesoftheContractingStatesmay HerbeiführungeinerEinigungnachdiesemArtikelunmittelbar communicatewitheachotherdirectlyforpurposesofreaching miteinanderverkehren. agreementunderthisArticle. (4) Bei Bedarf verständigen sich die Vertragsstaaten über (4) The Contracting States shall agree on procedures for VerfahrenzurStreitbeilegung. isputeresolutionshouldthisbecomenecessary. d Artikel 11 Article 11 Durchführungsvorschriften Implementation Legislation Die Vertragsstaaten ergreifen alle zur Inkraftsetzung dieses TheContractingStatesshalltakeallnecessarystepstogive bkommenserforderlichenMaßnahmen. A effecttothetermsoftheAgreement. Artikel 12 Article 12 Protokoll Protocol DasangefügteProtokollistBestandteildiesesAbkommens. TheattachedProtocolshallbeanintegralpartofthisAgree- ment. Artikel 13 Article 13 Inkrafttreten Entry into Force (1) DiesesAbkommenbedarfderRatifikation;dieRatifika- (1) ThisAgreementshallberatifiedandtheinstrumentsof tionsurkundenwerdensobaldwiemöglichausgetauscht. ratificationshallbeexchangedassoonaspossible. (2) Dieses Abkommen tritt am Tag des Austauschs der (2) This Agreement shall enter into force on the date of RatifikationsurkundeninKraftundistinbeidenVertragsstaaten exchangeoftheinstrumentsofratificationanditsprovisionsshall anzuwenden haveeffectinbothContractingStates: a) aufSteuerstrafsachenund a) forcriminaltaxmattersonthatdate;and b) aufalleanderenunterArtikel1fallendenAngelegenheiten, b) forallothermatterscoveredinArticle1onthatdate,butonly jedochnurinBezugaufdieamodernachdiesemTagbe- inrespectoftaxableperiodsbeginningonorafterthatdate ginnenden Veranlagungszeiträume oder, soweit es keinen or,wherethereisnotaxableperiod,allchargestotaxarising Veranlagungszeitraumgibt,inBezugaufalleamodernach onorafterthatdate. diesemTagentstehendenSteuern. Artikel 14 Article 14 Kündigung Termination (1) Jeder Vertragsstaat kann das Abkommen durch ein (1) EitherContractingStatemayterminatetheAgreementby KündigungsschreibenandenanderenVertragsstaatkündigen. servinganoticeofterminationbylettertotheotherContracting State. (2) DieKündigungwirdamerstenTagdesMonatswirksam, (2) Suchterminationshallbecomeeffectiveonthefirstdayof deraufeinenZeitabschnittvondreiMonatennachEingangder themonthfollowingtheexpirationofaperiodofthreemonths KündigungbeimanderenVertragsstaatfolgt. after the date of receipt of notice of termination by the other ContractingState. (3) WirddasAbkommengekündigt,sobleibendieVertrags- (3) IftheAgreementisterminated,theContractingStatesshall staaten in Bezug auf die nach dem Abkommen eingeholten remainboundbytheprovisionsofArticle8withrespecttoany InformationenanArtikel8gebunden. informationobtainedundertheAgreement. Geschehen zu St. John’s am 19. Oktober 2010 in zwei DoneatSt.John’s,this19ofOctober,2010induplicatein Urschriften,jedeindeutscherundenglischerSprache,wobei the German and English languages, each text being equally jederWortlautgleichermaßenverbindlichist. authentic. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany StefanSchlüter FürAntiguaundBarbuda ForAntiguaandBarbuda BaldwinSpencer

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1220 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Protokoll zumAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland undAntiguaundBarbuda überdenInformationsaustauschinSteuersachen Protocol totheAgreement betweentheFederalRepublicofGermany andAntiguaandBarbuda fortheExchangeofInformationRelatingtoTaxMatters DieBundesrepublikDeutschlandundAntiguaundBarbuda TheFederalRepublicofGermanyandAntiguaandBarbuda (die „Vertragsstaaten“) haben anlässlich der Unterzeichnung (the “Contracting States”) have agreed at the signing of the des Abkommens zwischen den beiden Staaten über den AgreementbetweenthetwoStatesfortheExchangeofInforma- InformationsaustauschinSteuersachennachstehendeBestim- tionRelatingtoTaxMattersonthefollowingprovisionswhich mungenvereinbart,dieBestandteildesAbkommenssind: shallformanintegralpartofthesaidAgreement: 1. InBezugaufArtikel5Absatz5Buchstabeawirddavonaus- 1. Withrespecttosubparagraphaofparagraph5ofArticle5it gegangen, dass die Bezeichnung der Person, die Gegen- isunderstoodthattheidentityofthepersonunderexamina- stand der Prüfung oder Ermittlung ist, anhand anderer tionorinvestigationmaybedeterminedbyidentifyinginfor- identifizierenderAngabenalsdesNamensfestgestelltwer- mationotherthanthename. denkann. 2. InBezugaufArtikel8Absatz5gewährleistendieVertrags- 2. With respect to paragraph 5 of Article 8 the Contracting staaten den Schutz personenbezogener Daten in einem Statesshallensuretheprotectionofpersonaldataatalevel Umfang, der der Richtlinie 95/46/EG des Europäischen that is equivalent to that of Directive 95/46/EC of the Parlaments und des Rates vom 24. Oktober 1995 zum EuropeanParliamentandoftheCouncilof24October1995 SchutznatürlicherPersonenbeiderVerarbeitungpersonen- ontheprotectionofindividualswithregardtotheprocessing bezogenerDatenundzumfreienDatenverkehrentspricht. ofpersonaldataandonthefreemovementofsuchdata. DarüberhinausgiltFolgendes: In additionthefollowingshallapply: a) Die empfangende Stelle darf diese Daten gemäß Ar- a) Thereceivingagencymayusesuchdataincompliance tikel 8 Absatz 3 nur zu dem von der übermittelnden withparagraph3ofArticle8onlyforthepurposestated StelleangegebenenZweckverwendenundunterliegtda- by the supplying agency and shall be subject to the beidendurchdieübermittelndeStellevorgeschriebenen conditionsprescribedbythesupplyingagencyandthat undmitArtikel8übereinstimmendenBedingungen. conformwithArticle8. b) UngeachtetderBestimmungendesArtikels8Absatz3 b) Notwithstanding the provisions of paragraph 3 of Ar- könnendieInformationenfürandereZweckeverwendet ticle8,theinformationmaybeusedforotherpurposes,if werden,wennsienachdemRechtbeiderVertragsstaa- underthelawofbothContractingStatesitmaybeused tenfürdieseanderenZweckeverwendetwerdendürfen fortheseotherpurposesandthecompetentauthorityof unddiezuständigeBehördedesübermittelndenVertrags- thesupplyingContractingStatehasagreedtothisuse. staatsdieserVerwendungzugestimmthat. c) DieübermittelndeStelleistverpflichtet,aufdieRichtig- c) Thesupplyingagencyshallbeobligedtoexercisevigi- keitderzuübermittelndenDatenundihrevoraussicht- lanceastotheaccuracyofthedatatobesuppliedand licheErheblichkeitimSinnedesArtikels1unddieVer- theirforseeablerelevancewithinthemeaningofArticle1 hältnismäßigkeitinBezugaufdenmitderÜbermittlung andtheproportionalitytothepurposeforwhichtheyare verfolgten Zweck zu achten. Voraussichtlich erheblich supplied.Dataareforseeablyrelevantifintheconcrete sind die Daten, wenn im konkreten Fall die ernstliche case at hand there is the serious possibility that the Möglichkeitbesteht,dassderandereVertragsstaatein otherContractingStatehasarighttotaxandthereis Besteuerungsrechthat,undkeineAnhaltspunktedafür nothingtoindicatethatthedataarealreadyknowntothe vorliegen,dassdieDatenderzuständigenBehördedes competentauthorityoftheotherContractingStateorthat anderenVertragsstaatsbereitsbekanntsindoderdass thecompetentauthorityoftheotherContractingState diezuständigeBehördedesanderenVertragsstaatsohne wouldlearnofthetaxableobjectwithouttheinformation. dieInformationvondemGegenstanddesBesteuerungs- Ifitemergesthatinaccuratedataordatawhichshould rechts Kenntnis erlangt. Erweist sich, dass unrichtige nothavebeensuppliedhavebeensupplied,thereceiving DatenoderDaten,dienichtübermitteltwerdendurften, agency shall be informed of this without delay. That übermitteltwordensind,soistdiesderempfangenden agency shall be obliged to correct or erase such data Stelle unverzüglich mitzuteilen. Diese ist verpflichtet, withoutdelay. solche Daten unverzüglich zu berichtigen beziehungs- weisezulöschen. d) Auf Ersuchen unterrichtet die empfangende Stelle die d) Thereceivingagencyshallonrequestinformthesupply- übermittelndeStelleimEinzelfallüberdieVerwendung ingagencyonacase-by-casebasisabouttheuseofthe derübermitteltenDatenunddiedadurcherzieltenErgeb- supplieddataandtheresultsachievedthereby. nisse.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1221 e) Die empfangende Stelle hat den Betroffenen über die e) Thereceivingagencyshallinformthepersonconcerned DatenerhebungbeiderübermittelndenStellezuunter- of the collecting of data at the supplying agency. The richten.DerBetroffenemussnichtunterrichtetwerden, personconcernedneednotbeinformedifandaslongas sofernundsolangeinsgesamtdavonausgegangenwird, onbalanceitisconsideredthatthepublicinterestinnot dassdasöffentlicheInteresseanderNichtunterrichtung informinghimoutweighshisrighttobeinformed. desBetroffenenseinRechtaufUnterrichtungüberwiegt. f) DerBetroffeneistaufAntragüberdiezuseinerPerson f) Uponapplicationthepersonconcernedshallbeinformed übermittelten Daten sowie über deren vorgesehene of the supplied data relating to him and of the use to Verwendung zu unterrichten. Buchstabe e Satz 2 gilt whichsuchdataaretobeput.Thesecondsentenceof entsprechend. paragraphe)shallapplyaccordingly. g) WirdeinePersonimZusammenhangmitderÜbermitt- g) Thereceivingagencyshallbearliabilityunderitsdomes- lungvonDatenimRahmendesDatenaustauschsnach tic laws in relation to any person suffering unlawful diesem Abkommen rechtswidrig geschädigt, so haftet damageinconnectionwiththesupplyofdataunderthe ihr hierfürdieempfangendeStellenachMaßgabeihres exchangeofdatapursuanttothisAgreement.Inrelation innerstaatlichen Rechts. Die empfangende Stelle kann tothedamagedperson,thereceivingagencymaynot sichimVerhältniszumGeschädigtenzuihrerEntlastung pleadtoitsdischargethatthedamagehadbeencaused nichtdaraufberufen,dassderSchadendurchdieüber- bythesupplyingagency. mittelndeStelleverursachtwurde. h) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindver- h) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobliged pflichtet,dieÜbermittlungunddenEmpfangpersonen- to keep official records of the supply and receipt of bezogenerDatenaktenkundigzumachen. personaldata. i) SoweitdasfürdieübermittelndeStellegeltendeinner- i) Wherethedomesticlawofthesupplyingagencycontains staatlicheRechtinBezugaufdieübermitteltenpersonen- specialdeadlinesforthedeletionofthepersonaldata bezogenenDatenbesondereLöschungsfristenenthält, supplied,thatagencyshallinformthereceivingagency weist diese Stelle die empfangende Stelle darauf hin. accordingly.Inanycase,suppliedpersonaldatashallbe In jedemFallsinddieübermitteltenpersonenbezogenen erasedoncetheyarenolongerrequiredforthepurpose Datenzulöschen,sobaldsiefürdenZweck,fürdensie forwhichtheyweresupplied. übermitteltwurden,nichtmehrerforderlichsind. j) DieübermittelndeunddieempfangendeStellesindver- j) Thesupplyingandthereceivingagenciesshallbeobliged pflichtet, die übermittelten personenbezogenen Daten totakeeffectivemeasurestoprotectthepersonaldata wirksamgegenunbefugtenZugang,unbefugteVerände- supplied against unauthorised access, unauthorised rungundunbefugteBekanntgabezuschützen. alterationandunauthoriseddisclosure. k) ImSinnediesesAbsatzesbedeutetderAusdruck„über- k) Forthepurposesofthisparagraph2,theterm“supply- mittelndeStelle“dieStelleeinesVertragsstaats,diedurch ing agency” means the agency of a Contracting State ein Ersuchen oder in einer Antwort auf ein Ersuchen which provides information through a request or in a Informationenerteilt,undderAusdruck„empfangende responsetheretoandtheterm“receivingagency”means Stelle“ die Stelle eines Vertragsstaats, die durch ein theagencyofaContractingStatewhichreceivesinfor- ErsuchenoderineinerAntwortaufeinErsuchenInforma- mationthrougharequestorinaresponsethereto. tionenerhält. 3. GemäßArtikel9desAbkommenswirdgemeinsambeschlos- 3. PursuanttoArticle9oftheAgreementitismutuallydecided sen, dass reguläre Kosten der Beantwortung eines Aus- that ordinary costs that are incurred for the purpose of kunftsersuchensvomersuchtenVertragsstaatzutragensind. respondingtoarequestforinformationwillbebornebythe DieseregulärenKostenumfasseninderRegelinterneVer- requestedContractingState.Suchordinarycostswillnor- waltungskostenderzuständigenBehördeundgeringfügige mallycoverinternaladministrationcostsofthecompetent externeKosten,wiebeispielsweiseKurierkosten.Alleange- authorityandanyminorexternalcostssuchasthecostof messenenKosten,dieDrittenbeiderErledigungdesAus- couriers. All reasonable costs incurred by third parties in kunftsersuchens entstehen, gelten als außergewöhnliche complyingwiththerequestforexchangeofinformationare KostenundsindvomersuchendenVertragsstaatzutragen. considered extraordinary costs and will be borne by the Zu den außergewöhnlichen Kosten zählen unter anderem requesting Contracting State. Examples of extraordinary folgendeKosten: costsinclude,butarenotlimitedto,thefollowing: a) angemessene Gebühren, die für die Beschäftigung a) reasonable fees charged for staff employed by third von MitarbeiterndurchDrittezurUnterstützungbeider partiesinassistingwiththerequest; ErledigungdesErsuchenserhobenwerden; b) angemessene Gebühren, die Dritte für Recherche- b) reasonablefeeschargedbythirdpartiesforcarryingout arbeitenerheben; research; c) angemesseneGebühren,dieDrittefürdasKopierenvon c) reasonable fees charged by third parties for copying Unterlagenerheben; documents; d) angemessene Kosten für die Inanspruchnahme von d) reasonable costs of engaging experts, interpreters, or Sachverständigen,DolmetschernoderÜbersetzern; translators; e) angemessene Kosten für die Übermittlung von Unter- e) reasonablecostsofconveyingdocumentstotherequest- lagenandenersuchendenVertragsstaat; ingContractingState; f) angemesseneProzessführungskostendesersuchtenVer- f) reasonablelitigationcostsoftherequestedContracting tragsstaats im Zusammenhang mit einem bestimmten Stateinrelationtoaspecificrequestforinformation; Auskunftsersuchen; g) angemesseneKostenfüreidlichemündlicheZeugenaus- g) reasonablecostsforobtainingdepositionsortestimony; sagenoderZeugenaussagenvorGericht;und and

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1222 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 h) angemessene, in Übereinstimmung mit den nach an- h) reasonablefeesandexpenses,determinedinaccordance zuwendendem Recht zulässigen Sätzen festgesetzte withamountsallowedunderapplicablelaw,ontheper- KostenundAufwendungenvonPersonen,diefreiwillig sonwhovoluntarilyappearsforaninterview,deposition zur Befragung, eidlichen mündlichen Zeugenaussage ortestimonyrelatingtoaparticularinformationrequest. oderZeugenaussagevorGerichtimZusammenhangmit einembestimmtenAuskunftsersuchenerscheinen. DiezuständigenBehördenkonsultiereneinanderinbesonde- Thecompetentauthoritieswillconsulteachotherinanypar- ren Fällen, in denen außergewöhnliche Kosten oberhalb ticularcasewhereextraordinarycostsarelikelytoexceed einesBetragesvon500US-$zuerwartensind,umzuklären, $US500todeterminewhethertherequestingContracting obderersuchendeVertragsstaatdasErsuchenweiterver- Statewillcontinuetopursuetherequestandbearthecost. folgenunddieKostentragenmöchte. 4. FörmlicheMitteilungen,einschließlichAuskunftsersuchen,im 4. Formalcommunications,includingrequestsforinformation, Zusammenhang mit oder gemäß dem geschlossenen Ab- madeinconnectionwithorpursuanttotheprovisionsofthe kommensindunterdennachfolgendangegebenenAnschrif- Agreement entered into will be in writing directly to the tenodereineranderenAnschrift,dieeinVertragsstaatdem competent authority of the other Contracting State at the anderenVertragsstaatgegebenenfallsmitteilt,schriftlichund addressesgivenbelow,orsuchotheraddressasmaybe unmittelbarandiezuständigeBehördedesanderenVertrags- notifiedbyoneContractingStatetotheotherfromtimeto staatszurichten.AlleeinemAuskunftsersuchenfolgenden time.Anysubsequentcommunicationsregardingrequests MitteilungenwerdenjenachZweckmäßigkeitinschriftlicher forinformationwillbeeitherinwritingorverbally,whichever oder mündlicher Form an die jeweils zuständige Behörde ismostpractical,betweentheearlier-mentionedcompetent oderihrebevollmächtigtenDienststellengerichtet. authoritiesortheirauthorisedentities. ZuständigeBehörde ZuständigeBehörde Competentauthority Competentauthority fürdieBundes- fürAntiguaundBarbuda: fortheFederalRepublic forAntiguaandBarbuda: republikDeutschland: ofGermany: Bundeszentralamt MinistryofFinance Bundeszentralamt MinistryofFinance fürSteuern GovernmentOfficeComplex fürSteuern GovernmentOfficeComplex 53221Bonn ParliamentDrive 53221Bonn ParliamentDrive St.John’s St.John’s Antigua&Barbuda Antigua&Barbuda inBezugauf inBezugauf Inrespectof Inrespectof Steuerstrafsachen: Steuerstrafsachen: criminaltaxmatters: criminaltaxmatters: BundesamtfürJustiz dievorgenannte BundesamtfürJustiz Theabove-mentioned 53094Bonn zuständigeBehörde 53094Bonn competentauthority.

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 1223 Gesetz zu dem Abkommen vom 25. November 2010 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Fürstentum Andorra über den Informationsaustausch in Steuersachen Vom 5. Dezember 2011 Der Bundestag hat mit Zustimmung des Bundesrates das folgende Gesetz beschlossen: Artikel 1 Dem in Berlin am 25. November 2010 unterzeichneten Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Fürstentum Andorra über den Infor- mationsaustausch in Steuersachen wird zugestimmt. Das Abkommen wird nach- stehend veröffentlicht. Artikel 2 (1) Dieses Gesetz tritt am Tag nach der Verkündung in Kraft. (2) Der Tag, an dem das Abkommen nach seinem Artikel 12 Absatz 2 in Kraft tritt, ist im Bundesgesetzblatt bekannt zu geben. Das vorstehende Gesetz wird hiermit ausgefertigt. Es ist im Bundesgesetz- blatt zu verkünden. Berlin, den 5. Dezember 2011 Der Bundespräsident Christian Wulff Die Bundeskanzlerin Dr. A n g e l a M e r k e l Der Bundesminister der Finanzen Schäuble Der Bundesminister des Auswärtigen Guido Westerwelle

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1224 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Abkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland unddemFürstentumAndorra überdenInformationsaustauschinSteuersachen Agreement betweentheFederalRepublicofGermany andthePrincipalityofAndorra onExchangeofInformationrelatingtoTaxMatters Acord entrelaRepúblicaFederald’Alemanya ielPrincipatd’Andorra peral’intercanvid’informacióenmatèriafiscal DieBundesrepublikDeutschland TheFederalRepublicofGermany LaRepúblicaFederald’Alemanya und and i dasFürstentumAndorra, thePrincipalityofAndorra, elPrincipatd’Andorra, imFolgendendie„Vertragsparteien“,– hereinafterthe„ContractingParties“– d’araendavantles“partscontractants”, in dem Wunsch, die Bedingungen des WhereastheContractingPartieswishto Considerant el desig de les parts con- AuskunftsaustauschsinallenSteuersachen enhanceandfacilitatethetermsandcondi- tractantsdepromoureifacilitarlescondi- zuerweiternundzuerleichtern, tionsgoverningtheexchangeofinformation cionsqueregeixenl’intercanvid’informació relatingtoalltaxmatters; enmatèriafiscal; inderErkenntnis,dassdasfolgendeAb- WhereastheContractingPartiesrecog- Considerantquelespartscontractants kommennurfürdieVertragsparteienVer- nisethatthefollowingAgreementcontains són conscients que aquest Acord única- pflichtungenenthält– obligationsonthepartoftheContracting mentobligalespartscontractants; Partiesonly– sindwiefolgtübereingekommen: Haveagreedasfollows: Acordenelsegüent: Artikel 1 Article 1 Article 1 Geltungsbereich des Abkommens Scope of the Agreement Àmbit d’aplicació de l’Acord DiezuständigenBehördenderVertrags- The competent authorities of the Con- Les autoritats competents de les parts parteien leisten einander Unterstützung tracting Parties shall provide assistance contractantsesprestenassistènciapera durch den Austausch von Informationen, through exchange of information that is l’intercanvid’informacióquesiguiprevisi- die für die Durchführung des jeweiligen foreseeablyrelevanttotheadministration blementpertinentperexecutariaplicarla RechtsderVertragsparteienbetreffenddie andenforcementoftherespectivelawsof legislacióinternadelespartscontractants unterdiesesAbkommenfallendenSteuern the Contracting Parties concerning taxes relativaalsimpostosalsqualsfareferència voraussichtlicherheblichsind,einschließ- coveredbythisAgreement,includinginfor- aquestAcord,inclosalainformacióquesi- lichInformationen,diefürdieFestsetzung mation that is foreseeably relevant to the guiprevisiblementpertinentperdeterminar, undErhebungdieserSteuern,fürdieVoll- determination,assessmentandcollection establirorecaptaraquestsimpostos,per streckungvonSteuerforderungenoderfür of such taxes, the recovery and enforce- cobraroexecutarreclamacionstributàries Ermittlungen in oder die Verfolgung von mentoftaxclaims,ortheinvestigationor operinvestigarienjudiciardelictesfiscals. Steuerstrafsachenvoraussichtlicherheblich prosecution of criminal tax matters. The Elsdretsilessalvaguardesgarantitsales sind.DieRechteundderSchutz,diePerso- rightsandsafeguardssecuredtopersons personesperlalegislacióolapràcticaad-

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1225 nennachdenGesetzenoderderVerwal- bythelawsoradministrativepracticeofthe ministrativadelapartrequeridaromanen tungspraxis der ersuchten Vertragspartei requested Contracting Party remain ap- aplicables. gewährtwerden,bleibenanwendbar. plicable. Artikel 2 Article 2 Article 2 Zuständigkeit Jurisdiction Jurisdicció DieersuchteVertragsparteiistnichtzur ArequestedContractingPartyisnotob- La part contractant requerida no està ErteilungvonInformationenverpflichtet,die ligatedtoprovideinformationwhichisnei- obligadaaproporcionarinformacióqueno ihren Behörden nicht vorliegen und sich therheldbyitsauthoritiesnorinthepos- estiguienpossessiódelessevesautoritats auch nicht im Besitz oder in der Verfü- session of or obtainable by persons who oquepersonessubjectesalasevajurisdic- gungsmacht von Personen in ihrem Ho- arewithinitsterritorialjurisdiction. cióterritorialnoposseeixinnipuguinobte- heitsbereichbefinden. nir. Artikel 3 Article 3 Article 3 Unter das Abkommen fallende Steuern Taxes Covered Impostos coberts (1) Dieses Abkommen gilt für folgende (1) ThisAgreementshallapplytothefol- (1) AquestAcords’aplicaalsimpostos Steuern: lowingtaxes: següents: a) in Bezug auf die Bundesrepublik a) in respect of the Federal Republic of a) pelquefaalaRepúblicaFederald’Ale- Deutschland: Germany: manya: – dieEinkommensteuer, – theincometax(Einkommensteuer); – l’impostsobrelarendadelesperso- nesfísiques(Einkommensteuer), – dieKörperschaftsteuer, – thecorporationtax – l’impostsobrelarendadelessocie- (Körperschaftsteuer); tats(Körperschaftsteuer), – dieGewerbesteuer, – thetradetax(Gewerbesteuer); – l’impostsobrelesactivitatseconò- miques(Gewerbesteuer), – dieVermögensteuer, – thecapitaltax(Vermögensteuer); – l’impost sobre el patrimoni (Vermögensteuer), – dieErbschaftsteuer, – theinheritancetax(Erbschaftsteuer); – l’impostsobresuccessionsidona- cions(Erbschaftsteuer), – dieUmsatzsteuer, – thevalueaddedtax(Umsatzsteuer); – l’impost sobre el valor afegit (Umsatzsteuer), – dieVersicherungsteuer, – thetaxoninsurancepremiums – l’impostsobrelaprimad’asseguran- (Versicherungsteuer) ces(Versicherungsteuer), einschließlichderhierauferhobenenZu- includingthesupplementsleviedthere- inclososelssuplementsqueenderivin. schläge; on; b) inBezugaufAndorra: b) inrespectofAndorra: b) pelquefaaAndorra: – dieSteueraufdieÜbertragungvon – the tax payable on transfer of – l’impostsobrelestransmissionspa- unbeweglichemVermögen(„Impost immovableproperty(Impostsobre trimonialsimmobiliàries, sobre les transmissions patrimonials les transmissions patrimonials immobiliàries“), immobiliàries); – dieSteueraufdenWertzuwachsbei – the tax payable on the increase – l’impostsobrelesplusvàluesenles der Übertragung von unbeweg- in value in property transfer transmissionspatrimonialsimmobi- lichemVermögen(„Impost sobre les (Impost sobre les plusvàlues liàries plusvàlues en les transmissions en les transmissions patrimonials patrimonials immobiliàries“) immobiliàries) sowiedienachdenRechtsvorschriften andtheexistingdirecttaxesintroduced ielsimpostosdirectesexistentsesta- desFürstentumsAndorraeingeführten bythelawsofAndorra. blertsperlalegislaciód’Andorra; direktenSteuern. (2) Das Abkommen gilt auch für alle (2) This Agreement shall apply also to (2) AquestAcordtambés’aplicaalsim- Steuern gleicher oder im Wesentlichen anyidenticalorsubstantiallysimilartaxes postos de naturalesa idèntica o anàloga ä hnlicherArt,dienachderUnterzeichnung thatareimposedafterthedateofsignature ques’estableixinposteriormentalasigna- desAbkommensnebendenbestehenden oftheAgreementinadditiontoorinplace turadel’Acordiquecomplementinosubs- Steuern oder an deren Stelle erhoben oftheexistingtaxesiftheContractingPar- titueixinelsimpostosenvigor,silesparts w erden, sofern die Vertragsparteien dies tiessoagree.Thecompetentauthoritiesof contractants així ho acorden. L’autoritat vereinbaren.DiezuständigenBehördender the Contracting Parties shall notify each competentdecadapartcontractantnotifica Vertragsparteienunterrichteneinanderüber otherofanysubstantialchangestothetax- al’altrapartlesmodificacionslegislatives wesentliche Änderungen bei den unter ation and related information gathering substancialsqueafectinlesobligacionsfis- diesesAbkommenfallendenBesteuerungs- measurescoveredbytheAgreement. calsilesmesuresderecopilaciód’informa- unddamitzusammenhängendenInforma- cióestablertesperaquestAcord. tionsbeschaffungsmaßnahmen.

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1226 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Artikel 4 Article 4 Article 4 Begriffsbestimmungen Definitions Definicions (1) FürdieZweckediesesAbkommens, (1) ForthepurposesofthisAgreement, (1) Exceptealtresdefinicions,enaquest sofernnichtsanderesbestimmtist, unlessotherwisedefined: Acords’enténper: a) bedeutetderAusdruck„Bundesrepublik a) “FederalRepublicofGermany”means a) “RepúblicaFederald’Alemanya”,elterri- Deutschland“ das Gebiet, in dem das theareainwhichthetaxlawoftheFed- torisobreelquallalegislaciófiscaldela SteuerrechtderBundesrepublikDeutsch- eralRepublicofGermanyisinforce; RepúblicaFederald’Alemanyaestàen landgilt; vigor; b) bedeutetderAusdruck„Andorra“das b) “Andorra”meansthelandterritoryac- b) “Andorra”,elterritoridelpaís,deconfor- LandgebietnachandorranischemRecht cordingtoAndorranlegislationandin mitatamblalegislacióandorranaiamb undinÜbereinstimmungmitdemVöl- accordancewithinternationallawwith- el dret internacional, sobre el qual el kerrecht,indemdasFürstentumAndor- inwhichthePrincipalityofAndorraexer- Principatd’Andorraexerceixlasevaju- ra Hoheitsbefugnisse und souveräne cisesjurisdictionorsovereignrights; risdiccióodretssobirans; Rechteausübt; c) bedeutetderAusdruck„zuständigeBe- c) “competentauthority”means c) “autoritatcompetent” hörde“ (i) inderBundesrepublikDeutschland (i) inrespectoftheFederalRepublicof (i) pel que fa a la República Federal dasBundesministeriumderFinan- Germany,theFederalMinistryofFi- d’Alemanya,elMinisteriFederalde zen oder die Behörde, an die es nanceortheagencytowhichithas Financesol’òrganalqualhadelegat seineBefugnisdelegierthat;inSteu- delegated its power; which in re- els seus poders; en matèria penal erstrafsachenistdiesdasBundes- spectofcriminaltaxmatterswillbe fiscal,éselMinisteriFederaldeJus- ministeriumderJustizoderdieBe- theFederalMinistryofJusticeorthe tíciaol’òrganalqualhadelegatels hörde, an die es seine Befugnis agencytowhichithasdelegatedits seuspoders; delegierthat; power, (ii) imFürstentumAndorradenFinanz- (ii) inrespectofthePrincipalityofAn- (ii) pelquefaalPrincipatd’Andorra,el ministeroderseinenbevollmächtig- dorra,theMinisterinchargeofFi- ministreencarregatdelesFinances tenVertreter; nance or the Minister’s authorised oelseurepresentantautoritzat, representative; d) umfasstderAusdruck„Person“natür- d) “person”includesanindividual,acom- d) “persona”,lespersonesfísiques,lesso- lichePersonen,Gesellschaftenundalle panyandanyotherbodyofpersons, cietats i qualsevol altre agrupació de anderenPersonenvereinigungen; persones; e) bedeutet der Ausdruck „Gesellschaft“ e) “company”meansanybodycorporate e) “societat”,qualsevolpersonajurídicao eine juristische Person oder einen oranyentitythatistreatedasabody qualsevolentitatqueestiguiconsidera- Rechtsträger, der für die Besteuerung corporatefortaxpurposes, dacomunapersonajurídicaaefectes wie eine juristische Person behandelt tributaris; wird; f) bedeutetderAusdruck„börsennotierte f) “publiclytradedcompany”meansany f) “societatquecotitzaenborsa”,qualse- Gesellschaft“eineGesellschaft,deren company whose principal class of vol societat, la classe principal d’ac- Hauptaktiengattunganeineranerkann- sharesislistedonarecognisedstock cionsdelaqualcotitzienunmercatde tenBörsenotiertistundderennotierte exchangeprovideditslistedsharescan valorsreconegut,semprequeelpúblic AktienvonjedermannohneWeitereser- be readily purchased or sold by the pugui comprar-les o vendre-les fàcil- worbenoderveräußertwerdenkönnen. public.Sharescanbepurchasedorsold ment.Lesaccionspodenseradquirides Aktienkönnen„vonjedermann“erwor- “bythepublic”ifthepurchaseorsaleof ovenudes“pelpúblic”silacompraola benoderveräußertwerden,wennder sharesisnotimplicitlyorexplicitlyre- vendadelesaccionsnoestàrestringida ErwerboderdieVeräußerungvonAktien strictedtoalimitedgroupofinvestors, implícitamentoexplícitamentaungrup wederimplizitnochexplizitaufeinebe- limitatd’inversors; grenzte Investorengruppe beschränkt ist; g) bedeutet der Ausdruck „Hauptaktien- g) “principal class of shares” means the g) “classeprincipald’accions”,laclasseo gattung“ die Aktiengattung oder die classorclassesofsharesrepresenting lesclassesd’accionsquerepresentinla Aktiengattungen,dieeineMehrheitder amajorityofthevotingpowerandvalue majoriadelsdretsdevotidelvalorde StimmrechtsanteileunddesWertesder ofthecompany, lasocietat; Gesellschaftdarstellen; h) bedeutet der Ausdruck „anerkannte h) “recognised stock exchange” means h) “mercatdevalorsreconegut”,qualsevol Börse“eineBörse,aufdiesichdiezu- anystockexchangeagreeduponbythe mercatdevalorsacordatperlesautori- ständigen Behörden der Vertragspar- competentauthoritiesoftheContract- tatscompetentsdelespartscontrac- teienverständigen; ingParties, tants; i) bedeutet der Ausdruck „Investment- i) “collectiveinvestmentfundorscheme” i) “fonsoplad’inversiócol·lectiva”,qual- fondsoderInvestmentsystemfürgemein- meansanypooledinvestmentvehicle, sevolinstrumentd’inversiócol·lectiva, sameAnlagen“eineInvestitionsformfür irrespective of legal form. The term independentmentdelasevaformajurí- gemeinsameAnlagen,ungeachtetder “public collective investment fund or dica. El terme “fons o pla d’inversió Rechtsform.DerAusdruck„öffentlicher scheme”meansanycollectiveinvest- col·lectiva pública” remet a qualsevol Investmentfonds oder öffentliches In- ment fund or scheme provided the fonsoplad’inversiócol·lectivaenquè vestmentsystem für gemeinsame An- units, shares or other interests in the el públic pugui comprar, vendre o lagen“bedeuteteinenInvestmentfonds fund or scheme can be readily pur- bescanviar fàcilment unitats, accions odereinInvestmentsystemfürgemein- chased,soldorredeemedbythepub- o altres participacions del fons o del same Anlagen, bei dem die Fondsan- lic.Units,sharesorotherinterestsinthe pla. Les unitats, accions o altres teile,Gesellschaftsanteileodersonstigen fund or scheme can be readily pur- participacionsdelfonsodelplapoden

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1227 Anteile am Fonds oder System ohne chased,soldorredeemed“bythepub- seradquirides,venudesobescanviades Weiteresvonjedermannerworben,ver- lic”ifthepurchase,saleorredemption “pel públic” si la compra, la venda äußert oder zurückgekauft werden isnotimplicitlyorexplicitlyrestrictedto o el bescanvi no estan restringits können.Fondsanteile,Gesellschaftsan- alimitedgroupofinvestors, implícitamentoexplícitamentaungrup teile oder sonstige Anteile am Fonds limitatd’inversors; oder System können ohne Weiteres „von jedermann“ erworben, veräußert oderzurückgekauftwerden,wennder Erwerb,dieVeräußerungoderderRück- kaufwederimplizitnochexplizitaufeine begrenzte Anlegergruppe beschränkt ist; j) bedeutet der Ausdruck „Steuer“ eine j) “tax”meansanytaxtowhichtheAgree- j) “impost”,qualsevolimpostcobertper Steuer,fürdiedasAbkommengilt; mentapplies, aquestAcord; k) bedeutet der Ausdruck „ersuchende k) “requestingContractingParty”means k) “part contractant requeridora”, la part Vertragspartei“dieumInformationener- theContractingPartyrequestinginfor- contractantquesol·licitainformació; suchendeVertragspartei; mation, l) bedeutetderAusdruck„ersuchteVer- l) “requested Contracting Party” means l) “part contractant requerida”, la part tragspartei“dieumErteilungvonInfor- theContractingPartyrequestedtopro- contractantalaqualsesol·licitapropor- mationenersuchteVertragspartei; videinformation, cionarinformació; m) bedeutet der Ausdruck „Maßnahmen m) “information gathering measures” m) “mesuresderecopilaciód’informació”, zurBeschaffungvonInformationen“die meanslawsandadministrativeorjudi- lesdisposicionslegislativesielsproce- Gesetze und Verwaltungs- oder Ge- cialproceduresthatenableaContract- dimentsadministratiusojudicialsque richtsverfahren,dieeineVertragspartei ingPartytoobtainandprovidethere- permetinaunapartcontractantobtenir zurBeschaffungundErteilungdererbe- questedinformation, iproporcionarlainformaciósol·licitada; tenenInformationenbefähigen; n) bedeutetderAusdruck„Informationen“ n) “information” means any fact, state- n) “informació”,qualsevolfet,declaració, Tatsachen, Erklärungen, Unterlagen ment,documentorrecordinanyform documentoenregistrament,ambinde- oderAufzeichnungenjederArt; whatever, pendènciadelasevaforma; o) bedeutetderAusdruck„Steuersachen“ o) “taxmatters”meansalltaxmattersin- o) “enmatèriafiscal”,qualsevolassumpte alleSteuersacheneinschließlichSteuer- cludingcriminaltaxmatters, fiscalinclososelsassumptesfiscalspe- strafsachen; nals; p) bedeutet der Ausdruck „Steuerstraf- p) “criminaltaxmatters”meanstaxmat- p) “enmatèriafiscalpenal”,qualsevolas- sachen“SteuersachenimZusammen- tersinvolvingintentionalconductwhich sumptefiscalqueimpliquiunacteinten- hangmitvorsätzlichemVerhalten,das isliabletoprosecutionunderthecrimi- cionatiquelapartcontractantrequeri- nachdemStrafrechtderersuchenden nallawsoftherequestingContracting dora pugui enjudiciar d’acord amb el Vertragsparteistrafbewehrtist; Party, seudretpenal; q) bedeutet der Ausdruck „Strafrecht“ q) “criminallaws”meansallcriminallaws q) “dret penal”, les disposicions penals sämtliche nach dem jeweiligen Recht designatedassuchundertherespect- qualificadescomataleneldretintern derVertragsparteienalssolchebezeich- ivelawoftheContractingPartiesirre- delespartscontractants,independent- neten strafrechtlichen Bestimmungen, spectiveofwhethersucharecontained mentquefigurinenlalegislaciófiscal, unabhängig davon, ob sie im Steuer- in the tax laws, the criminal code or elcodipenaloaltreslleis. recht,imStrafgesetzbuchoderinande- otherstatutes. renGesetzenenthaltensind. (2) Jeder in diesem Abkommen nicht (2) AnytermnotdefinedinthisAgree- (2) Qualsevoltermequenoestiguidefi- n äher definierte Ausdruck hat, sofern der mentshall,unlessthecontextotherwisere- nitenaquestAcord,tretqueelcontextre- Zusammenhang nichts anderes erfordert, quires,havethemeaningthatithasatthe quereixiunainterpretaciódiferent,s’inter- dieBedeutung,dieihmzudemZeitpunkt timetherequestwasmadeunderthelawof pretad’acordamblalegislacióvigentdela zukam, zu dem das Ersuchen nach dem thatContractingParty,anymeaningunder partcontractantenelmomentdelasol·lici- RechtdieserVertragsparteigestelltwurde, theapplicabletaxlawsofthatContracting tud,iprevalelsignificatdonatperleslleis wobeidieBedeutungnachdemanzuwen- Partyprevailingoverameaninggiventothe fiscalsaplicablesdelapartcontractantper denden Steuerrecht dieser Vertragspartei termunderotherlawsofthatContracting damuntdelsignificatdonataltermeperal- VorrangvoreinerBedeutunghat,diedem Party. tresbranquesdeldretdelapartcontrac- AusdrucknachanderemRechtdieserVer- tant. tragsparteizukommt. Artikel 5 Article 5 Article 5 Informationsaustausch auf Ersuchen Exchange of Information upon request Intercanvi d’informació mitjançant sol·licitud (1) Die zuständige Behörde einer Ver- (1) The competent authority of a Con- (1) L’autoritatcompetentdelapartcon- tragsparteiübermitteltaufErsuchenderan- tractingPartyshallprovideuponrequestby tractantrequeridaproporciona,apeticióde derenVertragsparteiInformationenfürdiein theotherContractingPartyinformationfor l’altrapartcontractant,informacióperales Artikel1genanntenZwecke.DieseInforma- thepurposesreferredtoinArticle1.Such finalitatsprevistesenl’article1.Aquestain- tionenwerdenohneRücksichtdarauferteilt, informationshallbeprovidedwithoutregard formacióhadeserproporcionadaindepen- ob die ersuchte Vertragspartei diese In- towhethertherequestedContractingParty dentment del fet que la part requerida formationenfüreigenesteuerlicheZwecke needssuchinformationforitsowntaxpur- necessiti, o no, aquesta informació per a benötigtoderobdasVerhalten,dasGegen- poses or the conduct being investigated finalitatsfiscalspròpies,oquel’acteobjec- standderErmittlungenist,nachdemRecht wouldconstituteacrimeunderthelawsof ted’investigacióconstituís,ono,unainfrac- der ersuchten Vertragspartei eine Straftat therequestedContractingPartyifithadoc- ciópenalsegonseldretdelapartcontrac-

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1228 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 darstellen würde, wäre es im Gebiet der curredintheterritoryoftherequestedCon- tantrequeridasiaquestaconductahagués e rsuchtenVertragsparteierfolgt.Diezustän- tractingParty.Thecompetentauthorityof tingutllocenelterritoridelapartcontrac- dige Behörde der ersuchenden Vertrags- therequestingContractingPartyshallonly tantrequerida.L’autoritatcompetentdela parteistelltnurdanneinAuskunftsersuchen makearequestforinformationpursuantto partcontractantrequeridoraúnicamentfor- nachdiesemArtikel,wennsiedieerbetenen thisArticlewhenitisunabletoobtainthe mula una sol·licitud d’informació d’acord Informationen nicht durch andere Maß- requestedinformationbyothermeansinits ambaquestarticlequannopuguiobtenirla nahmeninihremeigenenGebieterlangen own territory, except where recourse to informaciósol·licitadaperaltresmitjansen konnte;ausgenommensindFälle,indenen suchmeanswouldgiverisetodispropor- elseuterritori,tretqueaixòsuposidificul- der Rückgriff auf derartige Maßnahmen tionatedifficulty. tatsdesproporcionades. u nverhältnismäßig große Schwierigkeiten mitsichbringenwürde. (2) ReichendiederzuständigenBehör- (2) Iftheinformationinthepossessionof (2) Silainformaciódequèdisposal’au- dederersuchtenVertragsparteivorliegen- thecompetent authorityofthe requested toritatcompetentdelapartcontractantre- denInformationennichtaus,umdemAus- ContractingPartyisnotsufficienttoenable querida no és suficient per poder donar kunftsersuchenentsprechenzukönnen,so ittocomplywiththerequestforinforma- complimentalasol·licitudd’informació,la ergreiftdieseVertragsparteinacheigenem tion,thatContractingPartyshalluseatits partrequeridarecorre,adiscrecióseva,a ErmessenallegeeignetenMaßnahmenzur own discretion all applicable information toteslesmesurespertinentsderecopilació BeschaffungvonInformationen,dieerfor- gatheringmeasuresnecessarytoprovide d’informacióperproporcionaralapartcon- derlichsind,umderersuchendenVertrags- therequestingContractingPartywiththe tractantrequeridoralainformaciósol·licita- parteidieerbetenenInformationenzuertei- informationrequested,notwithstandingthat da,independentmentquelapartcontrac- len,auchwenndieersuchteVertragspartei therequestedContractingPartymaynot,at tant requerida no necessiti aquesta diese Informationen zu dem betreffenden thattime,needsuchinformationforitsown informacióperafinalitatstributàriespròpies ZeitpunktnichtfüreigenesteuerlicheZwe- taxpurposes. enaquellmoment. ckebenötigt. (3) AufausdrücklichesErsuchenderzu- (3) Ifspecificallyrequestedbythecom- (3) Si l’autoritat competent de la part ständigenBehördederersuchendenVer- petentauthorityoftherequestingContract- contractantrequeridorahosol·licitaexpres- tragsparteierteiltdiezuständigeBehörde ingParty,thecompetentauthorityofthere- sament, l’autoritat competent de la part derersuchtenVertragsparteiindemnach quested Contracting Party shall provide contractantrequeridaproporcionainforma- ihremRechtzulässigenUmfangInformatio- informationunderthisArticle,totheextent cióenvirtutd’aquestarticle,enlamesura nennachdiesemArtikelinFormvonZeu- allowableunderitslaws,intheformofde- quehopermetielseudretintern,enforma genaussagenundbeglaubigtenKopienvon positions of witnesses and authenticated dedeclaracionsdetestimonisidecòpies Originaldokumenten. copiesoforiginalrecords. autenticadesdedocumentsoriginals. (4) BeideVertragsparteiengewährleisten, (4) EachContractingPartyshallensure (4) Cadapartcontractantgaranteixque, dassihrezuständigenBehördeninÜberein- that its competent authorities, in accord- en virtut de les disposicions d’aquest stimmungmitdiesemAbkommendieBe- ancewiththetermsofthisAgreementhave Acord,lessevesautoritatscompetentsdis- fugnis haben, folgende Informationen auf the authority to obtain and provide upon posendeldretd’obtenirideproporcionar Ersucheneinzuholenoderzuerteilen: request: prèviasol·licitud: a) Informationen von Banken, anderen a) informationheldbybanks,otherfinan- a) informació que estigui en poder de Finanzinstituten oder Personen, ein- cialinstitutions,andanyperson,includ- bancs, altres institucions financeres i schließlichBevollmächtigtenundTreu- ingnomineesandtrustees,actinginan qualsevolpersona,inclososelsagents händern,diealsVertreteroderTreuhän- agencyorfiduciarycapacity, designatsifiduciaris,queactuïenqua- derhandeln; litatdemandatàriaofiduciària; b) (i) Informationenüberdaswirtschaft- b) (i) informationregardingthebeneficial b) (i) informació relativa a la propietat liche Eigentum an Gesellschaften, ownership of companies, partner- efectiva de societats, societats de Personengesellschaftenundande- shipsandotherpersons,including persones,ialtrespersones,inclosa ren Personen, dies umfasst bei inthecaseofcollectiveinvestment informaciórelativaaaccions,unitats Investmentfonds oder Investment- fundsandschemes,informationon ialtresparticipacionsenelcasde systemenfürgemeinsameAnlagen shares,unitsandotherinterests; fonsiplansd’inversiócol·lectiva, Informationen über Gesellschafts- anteile, Fondsanteile und sonstige Anteile; (ii) beiTrustsInformationenüberTreu- (ii) inthecaseoftrusts,informationon (ii) enelcasdefidúcies,informacióso- geber,Treuhänder,Protektorenund settlors, trustees, protectors and breelsfideïcomitents,elsfiduciaris, Treuhandbegünstigte;beiStiftungen beneficiaries; and in the case of elsprotectorsielsbeneficiaris;ien Informationen über Gründer und foundations,informationonfounders, elcasdefundacions,informacióso- Mitglieder des Stiftungsrats sowie membersofthefoundationcouncil breelsfundadors,elsmembresdel überBegünstigte; andbeneficiaries, conselldelafundacióielsbenefi- ciaris; dies gilt unter der Voraussetzung, dass provided that this Agreement does not sempre que aquest Acord no obligui les durch dieses Abkommen keine Verpflich- create an obligation on the Contracting partscontractantsaobteniroproporcionar tungderVertragsparteiengeschaffenwird, Parties to obtain or provide ownership informaciórelativaasocietatsquecotitzen InformationenüberEigentumsverhältnisse informationwithrespecttopubliclytraded enborsaoafonsoplansd’inversiócol·lec- einzuholen oder zu erteilen, die börsen- companiesorpubliccollectiveinvestment tivapública,tretquelainformaciópuguiser notierte Gesellschaften oder öffentliche fundsorschemesunlesssuchinformation obtingudasensequeaixòsuposidificultats Investmentfonds oder öffentliche Invest- can be obtained without giving rise to desproporcionades. mentsystemefürgemeinsameAnlagenbe- disproportionatedifficulties. treffen, es sei denn, diese Informationen können ohne unverhältnismäßig große Schwierigkeiteneingeholtwerden.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1229 (5) Jedes Auskunftsersuchen ist mög- (5) Anyrequestforinformationshallbe (5) Les sol·licituds d’informació es for- lichstdetailliertabzufassenundmussdie formulatedwiththegreatestdetailpossible mulenperescrit,delaformamésdetallada folgendenschriftlichenAngabenenthalten: andshallspecifyinwriting: possible,ihand’incloure: a) dieBezeichnungderPerson,derdieEr- a) theidentityofthepersonunderexam- a) laidentitatdelapersonaqueésobjec- mittlungoderUntersuchunggilt; inationorinvestigation, ted’uncontrolod’unainvestigació; b) denZeitraum,fürdendieInformationen b) theperiodforwhichtheinformationis b) el període de temps sobre el qual se erbetenwerden; requested, sol·licitalainformació; c) dieArtdererbetenenInformationenund c) thenatureoftheinformationsoughtand c) eltipusd’informaciósol·licitadailafor- dieForm,inderdieInformationender theforminwhichtherequestingCon- maenquèlapartcontractantrequeri- ersuchendenVertragsparteivorzugswei- tractingPartywouldprefertoreceiveit, doraprefereixrebre-la; sezurVerfügungzustellensind; d) densteuerlichenZweck,fürdenumdie d) thetaxpurposeforwhichtheinforma- d) lafinalitattributàriaperlaqualsesol·li- Informationenersuchtwird; tionissought, citalainformació; e) dieGründefürdieAnnahme,dassdie e) thereasonsforbelievingthattheinfor- e) elsmotiuspelsqualsesconsideraque erbetenenInformationenfürdieDurch- mationrequestedisforeseeablyrelevant lainformaciósol·licitadaésprevisible- führungdesSteuerrechtsderersuchen- totheadministrationandenforcement mentpertinentperal’aplicacióiexecu- denVertragsparteiinBezugaufdieun- of the tax law of the requesting Con- ciódelalegislaciófiscaldelapartcon- ter Buchstabe a bezeichnete Person tractingParty,withrespecttotheper- tractant requeridora, pel que fa a la voraussichtlicherheblichsind; sonidentifiedinsubparagrapha)ofthis personaidentificadaenlalletraa)d’a- paragraph, questapartat; f) dieGründefürdieAnnahme,dassdie f) groundsforbelievingthattheinforma- f) elsmotiuspelsqualsesconsideraque erbetenenInformationenderersuchten tionrequestedisheldintherequested lainformaciósol·licitadaexisteixenla Vertragspartei vorliegen oder sich im ContractingPartyorisinthepossession part contractant requerida o que una Besitz oder in der Verfügungsmacht oforobtainablebyapersonwithinthe persona sota la jurisdicció de la part einerPersonimHoheitsbereichderer- jurisdictionoftherequestedContracting contractantrequeridalaposseeixopot suchtenVertragsparteibefinden; Party, obtenir-la; g) denNamenunddieAnschriftvonPer- g) totheextentknown,thenameandad- g) enlamesuraquesiguipossible,elnom sonen,soweitbekannt,inderenBesitz dress of any person believed to be in il’adreçadelespersonesdelesquals sich die erbetenen Informationen ver- possession of the requested informa- espotpensarquedisposendelainfor- mutlichbefinden; tion, maciósol·licitada; h) eineErklärung,dassdasErsuchendem h) astatementthattherequestisincon- h) una declaració que certifiqui que la Recht und der Verwaltungspraxis der formitywiththelawsandadministrative sol·licitudésconformealalegislaciói ersuchendenVertragsparteientspricht, practicesoftherequestingContracting als procediments administratius de la dass die erbetenen Informationen, Party,thatiftherequestedinformation partcontractantrequeridora,quesila würdensiesichimHoheitsbereichder was within the jurisdiction of the re- informaciósol·licitadaestrobéssotala ersuchenden Vertragspartei befinden, questing Contracting Party then the jurisdicciódelapartcontractantreque- von der zuständigen Behörde der er- competentauthorityoftherequesting ridora,l’autoritatcompetentdelapart suchenden Vertragspartei nach deren ContractingPartywouldbeabletoob- contractantrequeridorapodriaobtenir- Recht eingeholt werden könnten und taintheinformationunderthelawsof lad’acordamblasevalegislacióinter- dass das Ersuchen nach diesem Ab- the requesting Contracting Party and na i que la sol·licitud ha estat feta de kommengestelltwurde; thatitisinconformitywiththisAgree- conformitatambaquestAcord; ment, i) eine Erklärung, dass die ersuchende i) a statement that the requesting Con- i) unadeclaracióquecertifiquiquelapart Vertragsparteialleihrinihremeigenen tracting Party has pursued all means contractantrequeridorahaesgotattots GebietzurVerfügungstehendenMaß- availableinitsownterritorytoobtainthe elsmitjansdisponiblesenelseuterrito- nahmenzurEinholungderInformatio- information, except those that would ri per obtenir la informació, excepte nen ausgeschöpft hat, ausgenommen giverisetodisproportionatedifficulties. aquellsquesuposariendificultatsdes- solche, die unverhältnismäßig große proporcionades. Schwierigkeiten mit sich bringen wür- den. (6) DiezuständigeBehördederersuch- (6) The competent authority of the re- (6) L’autoritatcompetentdelapartcon- tenVertragsparteibestätigtderzuständigen quested Contracting Party shall acknow- tractant requerida acusa recepció de la Behörde der ersuchenden Vertragspartei ledgereceiptoftherequesttothecompe- sol·licituddel’autoritatcompetentdelapart den Eingang des Ersuchens; sie bemüht tentauthorityoftherequestingContracting contractantrequeridorais’esforçaatrans- sichnachbestenKräften,derersuchenden Partyandshalluseitsbestendeavoursto metre la informació sol·licitada a la part VertragsparteidieerbetenenInformationen forwardtherequestedinformationtothere- contractantrequeridoraamblamenorde- innerhalbderkürzestenvertretbarenFristzu questing Contracting Party with the least morapossible. übermitteln. reasonabledelay. Artikel 6 Article 6 Article 6 Steuerprüfungen im Ausland Tax Examinations Abroad Controls fiscals a l’estranger (1) DieersuchendeVertragsparteikann (1) By reasonable notice given in ad- (1) Si ho notifica amb l’antelació sufi- beiangemessenerVorankündigungdarum vance, the requesting Contracting Party cient, la part contractant requeridora pot ersuchen,dassdieersuchteVertragspartei, mayrequestthattherequestedContracting sol·licitaralapartcontractantrequeridaque soweitdiesnachderenRechtzulässigist, Partyallowrepresentativesofthecompe- autoritzirepresentantsdel’autoritatcompe- VertreternderzuständigenBehördederer- tentauthorityoftherequestingContracting tentdelapartcontractantrequeridoraaen- suchenden Vertragspartei die Einreise in Partytoentertheterritoryoftherequested trarenelterritoridelapartcontractantre- dasGebietderersuchtenVertragsparteizur ContractingParty,totheextentpermitted querida,d’acordambelseudretintern,per

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1230 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Befragung natürlicher Personen und Prü- underitslaws,tointerviewindividualsand entrevistarpersonesfísiquesiexaminardo- fungvonUnterlagengestattet,soweitdie examinerecordswiththepriorwrittencon- cuments,ambelconsentimentpreviperes- betreffendennatürlichenoderanderenPer- sentoftheindividualsorotherpersonscon- critd’aquestespersonesod’altresperso- sonen dem im Voraus schriftlich zuge- cerned.Thecompetentauthorityofthere- nesconcernides.L’autoritatcompetentde stimmthaben.DiezuständigeBehördeder questingContractingPartyshallnotifythe la part contractant requeridora notifica a ersuchendenVertragsparteiunterrichtetdie competentauthorityoftherequestedCon- l’autoritatcompetentdelapartcontractant zuständige Behörde der ersuchten Ver- tractingPartyofthetimeandplaceofthe requeridaelmomentielllocdel’entrevista tragsparteiüberZeitpunktundOrtdesge- intendedmeetingwiththeindividualscon- alespersonesfísiquesconcernides. plantenTreffensmitdenbetreffendennatür- cerned. lichenPersonen. (2) AufErsuchenderzuständigenBehör- (2) Attherequestofthecompetentau- (2) Apeticiódel’autoritatcompetentde dederersuchendenVertragsparteikanndie thorityoftherequestingContractingParty, lapartcontractantrequeridora,l’autoritat zuständige Behörde der ersuchten Ver- thecompetentauthorityofthe requested competentdelapartcontractantrequerida tragsparteigestatten,dassVertreterderzu- ContractingPartymayallowrepresentatives potautoritzarelsrepresentantsdel’autori- ständigenBehördederersuchendenVer- ofthecompetentauthorityoftherequest- tatcompetentdelapartcontractantreque- tragspartei während des relevanten Teils ingContractingPartytobepresentatthe ridoraaassistiralafaserellevantd'uncon- einerSteuerprüfungimGebietderersuch- appropriatepartofataxexaminationinthe trolfiscalenelterritoridelapartcontractant tenVertragsparteianwesendsind. requestedContractingParty. requerida. (3) IstdeminAbsatz2bezeichnetenEr- (3) If the request referred to in para- (3) Sis’acceptalasol·licitudprevistaen suchenstattgegebenworden,sounterrich- graph 2isaccededto,thecompetentau- l’apartat2,l’autoritatcompetentdelapart tetdiezuständigeBehördederdiePrüfung thorityoftherequestedContractingParty contractantrequeridaqueduguiatermeel durchführendenersuchtenVertragsparteiso conductingtheexaminationshall,assoon control notifica, al més aviat possible, a baldwiemöglichdiezuständigeBehörde aspossible,notifythecompetentauthority l’autoritatcompetentdelapartcontractant derersuchendenVertragsparteiüberZeit- oftherequestingContractingPartyabout requeridoraelmomentielllocdelcontrol, punktundOrtderPrüfung,überdiemitder thetimeandplaceoftheexamination,the l’autoritatolapersonaautoritzadaperdur DurchführungderPrüfungbeauftragteBe- authorityorofficialdesignatedtocarryout atermeelcontrol,ielsprocedimentsiles hörde oder den damit beauftragten Be- the examination and the procedures and condicionsrequeritsperlapartcontractant dienstetensowieüberdievonderersuch- conditionsrequiredbytherequestedCon- requeridaperduratermeelcontrol.Qual- tenVertragsparteifürdieDurchführungder tractingPartyfortheconductoftheexami- sevoldecisiórelativaaldesenvolupament Prüfung vorgeschriebenen Verfahren und nation. All decisions with respect to the delcontrolésadoptadaperlapartcontrac- Bedingungen.AlleEntscheidungenimZu- conduct of the tax examination shall be tantrequeridaqueduuatermeelcontrol. sammenhang mit der Durchführung der madebytherequestedContractingParty SteuerprüfungtrifftdiediePrüfungdurch- conductingtheexamination. führendeersuchteVertragspartei. Artikel 7 Article 7 Article 7 Möglichkeit Possibility of Declining a Request Possibilitat de denegar una sol·licitud der Ablehnung eines Ersuchens (1) DiezuständigeBehördederersuch- (1) The competent authority of the re- (1) L’autoritatcompetentdelapartcon- tenVertragsparteikanndieUnterstützung questedContractingPartymaydeclineto tractantrequeridapotdenegarl’assistència: ablehnen,wenn assist: a) das Ersuchen nicht in Überstimmung a) wheretherequestisnotmadeincon- a) quanlasol·licitudnoestiguiformulada mitdiesemAbkommengestelltwurde; formitywiththisAgreement; deconformitatambaquestAcord; b) dieersuchendeVertragsparteinichtalle b) wheretherequestingContractingParty b) quanlapartcontractantrequeridorano ihr in ihrem eigenen Gebiet zur Ver- hasnotpursuedallmeansavailablein hagiesgotattotselsmitjansdequèdis- fügungstehendenMaßnahmenzurEin- itsownterritorytoobtaintheinforma- posaenelseuterritoriperobtenirlain- holungderInformationenausgeschöpft tion, except where recourse to such formació,tretquerecórrer-hisuposidi- hat;ausgenommensindFälle,indenen meanswouldgiverisetodisproportion- ficultatsdesproporcionades,o derRückgriffaufderartigeMaßnahmen atedifficulty;or unverhältnismäßiggroßeSchwierigkei- tenmitsichbringenwürde; c) die Erteilung der erbetenen Informa- c) wherethedisclosureoftheinformation c) quan la divulgació de la informació tionenderöffentlichenOrdnung(ordre requestedwouldbecontrarytothepub- sol·licitadasiguicontràriaal’ordrepú- public) der ersuchten Vertragspartei licpolicyoftherequestedContracting blicdelapartcontractantrequerida. widerspräche. Party. (2) DiesesAbkommenverpflichtetdieer- (2) This Agreement shall not impose (2) AquestAcordnoobligalapartcon- suchteVertragsparteinicht uponarequestedContractingPartyanyob- tractantrequerida: ligation: a) zur Übermittlung von Angaben, die a) to provide items subject to legal pri- a) a proporcionar qualsevol informació einemAussageverweigerungsrechtun- vilege,oranytrade,business,industrial, subjectaaprivilegislegalsniarevelar terliegen, oder zur Preisgabe eines commercial or professional secret or secretsdecairecomercial,empresarial, Handels-, Industrie-, Gewerbe- oder tradeprocess,providedthatinformation industrial o professional, ni procedi- Berufsgeheimnisses oder eines Ge- described in paragraph 4 of Article 5 mentscomercials,semprequelainfor- schäftsverfahrens, mit der Maßgabe, shallnotbyreasonofthatfactalonebe maciódescritaenl’apartat4del’arti- dassdieinArtikel5Absatz4bezeich- treated as such a secret or trade cle 5nosiguiconsideradaunsecreto netenInformationennichtalleinschon process;or procediment comercial pel simple fet deshalbalseinsolchesGeheimnisoder que reuneixi els criteris previstos en Geschäftsverfahrengelten, aquestapartat,ni

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1231 b) zurDurchführungvonVerwaltungsmaß- b) tocarryoutadministrativemeasuresat b) aprendremesuresadministrativesque nahmen, die von ihren Gesetzen und variancewithitslawsandadministrative no siguin conformes al seu dret o als ihrerVerwaltungspraxisabweichen,so- practices,providedthatnothinginthis seusprocedimentsadministratius,sem- weitdieVerpflichtungeneinerVertrags- subparagraph shall affect the obliga- prequelesdisposicionsd’aquestalle- parteinachArtikel5Absatz4durchdie- tionsofaContractingPartyunderpara- tranoafectinlesobligacionscontretes senBuchstabennichtberührtwerden. graph4ofArticle5; perunapartcontractantenvirtutdel’a- partat4del’article5. (3) Auskunftsersuchenkönnennichtaus (3) Arequestforinformationshallnotbe (3) Una sol·licitud d’informació no pot dem Grund abgelehnt werden, dass die refused on the ground that the tax claim serdenegadapelfetquelademandafiscal demErsuchenzugrundeliegendeSteuer- givingrisetotherequestisdisputed. objectedelasol·licitudsiguiobjected’opo- forderungstreitigist. sició. (4) DieersuchteVertragsparteiistnicht (4) TherequestedContractingPartyshall (4) Lapartcontractantrequeridanoestà zurEinholungundErteilungvonInformatio- notberequiredtoobtainandprovideinfor- obligadaaobteniriproporcionarinformació nenverpflichtet,welchediezuständigeBe- mationwhichiftherequestedinformation sil'autoritatcompetentdelapartcontrac- hördederersuchendenVertragsparteinach waswithinthejurisdictionoftherequesting tantrequeridoranopoguésobternir-lade ihrem Recht nicht einholen könnte, wenn ContractingPartythecompetentauthority conformitatamblasevalegislacióencas sich die erbetenen Informationen im Ho- oftherequestingContractingPartywould queaquestainformacióestrobéssotalaju- heitsbereichderersuchendenVertragspar- notbeabletoobtainunderitslaws. risdicciódelapartcontractantrequeridora. teibefänden. (5) DieersuchteVertragsparteikannein (5) TherequestedContractingPartymay (5) Lapartcontractantrequeridapotde- Auskunftsersuchen ablehnen, wenn die declinearequestforinformationiftheinfor- negarunasol·licitudd’informaciósilapart Informationen von der ersuchenden Ver- mationisrequestedbytherequestingCon- contractantrequeridorasol·licitalainforma- tragsparteizurDurchführungvonBestim- tracting Party to administer or enforce a cióperaplicaroferexecutarunadisposició mungendesSteuerrechtsderersuchenden provisionofthetaxlawoftherequesting delalegislaciófiscaldelapartcontractant Vertragsparteioderdamitzusammenhän- ContractingParty,oranyrequirementcon- requeridora,oqualsevolobligaciórelativa genderAnforderungenerbetenwerden,die nected therewith, which discriminates quediscriminiunnacionaldelapartcon- einenBürgerderersuchtenVertragspartei againstacitizenoftherequestedContract- tractantrequeridarespecteaunnacionalde gegenübereinemBürgerderersuchenden ingPartyascomparedwithacitizenofthe lapartcontractantrequeridoraenlesmatei- VertragsparteiunterdengleichenUmstän- requesting Contracting Party in the same xescircumstàncies. denbenachteiligen. circumstances. Artikel 8 Article 8 Article 8 Vertraulichkeit Confidentiality Confidencialitat (1) Die von den zuständigen Behörden (1) Allinformationprovidedandreceived (1) Qualsevolinformacióproporcionada derVertragsparteienerhaltenenundüber- by the competent authorities of the Con- irebudaperlesautoritatscompetentsde mitteltenInformationensindvertraulichzu tracting Parties shall be kept confidential les parts contractants és tractada com a behandeln und ebenso geheim zu halten andshallbetreatedassecretinthesame confidencialihaderebreelmateixtracte wienachinnerstaatlichemRechtderVer- mannerasinformationobtainedunderthe confidencial que la informació obtinguda tragsparteienbeschaffteInformationen. domesticlawsoftheContractingParties. d’acordambeldretinterndelespartscon- tractants. (2) DieseInformationendürfennurden (2) Suchinformationshallbedisclosed (2) Aquesta informació únicament pot PersonenoderBehörden(einschließlichder only to persons or authorities (including serreveladaalespersonesoautoritats(in- Gerichte und Verwaltungsbehörden) zu- courts and administrative bodies) con- closostribunalsiòrgansadministratius)re- gänglich gemacht werden, die mit den in cernedwiththepurposesspecifiedinArt- feridesenlesfinalitatsestablertesenl’arti- Artikel 1 bezeichneten Aufgaben befasst icle1,andusedbysuchpersonsorauthor- cle1,iempradaperaquestespersoneso sind,undvondiesenPersonenoderBehör- itiesonlyforsuchpurposes,includingthe autoritatsúnicamentperalesfinalitatses- den nur für die in Artikel 1 bezeichneten determinationofanyappeal.Forthesepur- mentades,incloseslesdecisionssobrere- Zweckeverwendetwerden;hierzugehört posesinformationmaybedisclosedinad- cursos.Aaquestefecte,lainformaciópot dieEntscheidungüberRechtsbehelfe.Für ministrative or criminal investigations, in serreveladaenelmarcd’investigacionsad- dieseZweckedürfendieInformationenin publiccourtproceedingsorinjudicialdeci- ministrativesopenals,d’audiènciespúbli- einem verwaltungs- oder strafrechtlichen sions,ifthisisprovidedforintherespective quesdetribunalsoderesolucionsjudicials, Ermittlungsverfahren,ineinemöffentlichen lawsoftheContractingParties. siaixíhoestableixeldretinterndelesparts GerichtsverfahrenoderineinerGerichtsent- contractants. scheidungoffengelegtwerden,soferndies nachdemjeweiligenRechtderVertragspar- teienvorgesehenist. (3) DieseInformationendürfenohneaus- (3) Suchinformationmaynotbeusedfor (3) Aquesta informació no pot ser em- drücklicheschriftlicheZustimmungderzu- anypurposeotherthanforthepurposesre- pradaperaaltresfinalitatsquelesesmen- ständigenBehördederersuchtenVertrags- ferredtoinArticle1withouttheexpressed tadesenl’article1senseelconsentiment partei nicht für andere als die in Artikel 1 writtenconsentofthecompetentauthority previperescritdel’autoritatcompetentde bezeichnetenZweckeverwendetwerden. oftherequestedContractingParty. lapartcontractantrequerida. (4) Die der ersuchenden Vertragspartei (4) The information provided to a re- (4) Lainformacióproporcionadaalapart nachdiesemAbkommenerteiltenInforma- questing Contracting Party under this contractantrequeridoradeconformitatamb tionendürfenkeinemanderenHoheitsbe- Agreement may not be disclosed to any aquestAcordnopotserreveladaacapal- reichbekanntgegebenwerden. otherjurisdiction. trajurisdicció. (5) Personenbezogene Daten dürfen (5) Personaldatamaybetransmittedto (5) Espodenproporcionardadesperso- übermitteltwerden,soweitdieszurDurch- the extent necessary for carrying out the nals sempre que siguin necessàries per führungdiesesAbkommenserforderlichist provisionsofthisAgreementandsubjectto complirlesdisposicionsd’aquestAcordi

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1232 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 undvorbehaltlichdesRechtsderübermit- theprovisionsofthelawofthesupplying conformesaldretinterndelapartcontrac- telndenVertragspartei. ContractingParty. tantemissora. Artikel 9 Article 9 Article 9 Kosten Costs Costes DiezuständigenBehördenderVertrags- Theincidentsofcostsincurredinprovid- Les autoritats competents de les parts parteien verständigen sich über die Ver- ingassistance(includingreasonablecosts contractantsacordenquinapartassumeix teilung der Kosten der geleisteten Unter- ofthirdPartiesandexternaladvisorsincon- lescostesquederivindel’assistènciapres- stützung (einschließlich angemessener nectionwithlitigationorotherwise)shallbe tada(incloseslesdespesesraonablesque KostenDritterundexternerBerater,unter agreedbythecompetentauthoritiesofthe derivin dels serveis prestats per terceres anderem im Zusammenhang mit Rechts- ContractingParties. partsiassessorsexternsenelmarcd’un streitigkeiten). contenciósoambaltresfinalitats). Artikel 10 Article 10 Article 10 Verständigungsverfahren Mutual Agreement Procedure Procediment d’amigable composició (1) Bei Schwierigkeiten oder Zweifeln (1) Wheredifficultiesordoubtsarisebe- (1) Davantdequalsevoldificultatodub- zwischen den Vertragsparteien bezüglich tweentheContractingPartiesregardingthe tequesorgeixientrelespartscontractants derDurchführungoderAuslegungdesAb- implementation or interpretation of the pelquefaal’aplicacióoalainterpretació kommens bemühen sich die zuständigen Agreement,thecompetentauthoritiesshall d’aquestAcord,lesautoritatscompetents Behörden,dieAngelegenheitingegensei- endeavourtoresolvethematterbymutual s’esforcen a resoldre la situació de mutu tigemEinvernehmenzuregeln. agreement. acord. (2) Über die in Absatz 1 bezeichneten (2) Inadditiontotheagreementsreferred (2) Abandadelsacordsprevistosenl’a- Vereinbarungenhinauskönnensichdiezu- toinparagraph1,thecompetentauthorities partat1,lesautoritatscompetentsdeles ständigen Behörden der Vertragsparteien of the Contracting Parties may mutually partscontractantspodendecidirdemutu aufdienachdenArtikeln5,6und9anzu- agreeontheprocedurestobeusedunder acordelsprocedimentsaseguirpelquefa wendendenVerfahrenverständigen. Articles5,6and9. alsarticles5,6i9. (3) Die zuständigen Behörden der Ver- (3) The competent authorities of the (3) Les autoritats competents de les tragsparteienkönnenzurHerbeiführungei- ContractingPartiesmaycommunicatewith partscontractantspodenestablirunaco- nerEinigungnachdiesemArtikelunmittel- eachotherdirectlyforpurposesofreaching municaciódirectaperassolirunacordres- barmiteinanderverkehren. agreementunderthisArticle. pecteaaquestarticle. (4) Die Vertragsparteien verständigen (4) The Contracting Parties shall agree (4) Lespartscontractantsdecideixenels sichbeiBedarfaufVerfahrenzurStreitbeile- onproceduresfordisputeresolutionshould procedimentsaseguirperal’arranjament gung. thisbecomenecessary. delescontrovèrsies,siescau. Artikel 11 Article 11 Article 11 Protokoll Protocol Protocol DasbeiliegendeProtokollistBestandteil TheattachedProtocolshallbeanintegral El Protocol annex forma part integrant diesesAbkommens. partofthisAgreement. d’aquestAcord. Artikel 12 Article 12 Article 12 Inkrafttreten Entry into Force Entrada en vigor (1) DiesesAbkommenbedarfderRatifi- (1) ThisAgreementshallberatifiedand (1) AquestAcordhadeserratificatiels kation;dieRatifikationsurkundenwerdenso theinstrumentsofratificationshallbeex- instrumentsderatificacióhandeserinter- baldwiemöglichausgetauscht. changedassoonaspossible. canviatsalmésaviatpossible. (2) DiesesAbkommentrittamTagdes (2) ThisAgreementshallenterintoforce (2) AquestAcordentraràenvigorenla Austauschs der Ratifikationsurkunden in onthedateofexchangeoftheinstruments datad’intercanvidelsinstrumentsderatifi- Kraftundistanzuwenden ofratificationanditsprovisionsshallhave cacióitindràefecte: effect: a) aufSteuerstrafsachenund a) for criminal tax matters on that date; a) en matèria fiscal penal a comptar and d’aquestadata;i b) aufalleanderenunterArtikel1fallenden b) forallothermatterscoveredinArticle1 b) pelquefaalesaltresqüestionsprevis- Angelegenheiten,jedochnurinBezug onthatdate,butonlyinrespectoftax- tesenl’article1enaquestadata,però aufdieamodernachdemTagdesIn- ableperiodsbeginningonorafterthat únicamentrespectealsperíodesimpo- krafttretensbeginnendenVeranlagungs- date or, where there is no taxable sitiusquecomencinenaquestadatao zeiträumeoder,soweiteskeinenVeran- period,allchargestotaxarisingonor posteriorment o, en el cas que no hi lagungszeitraumgibt,beiallenamoder afterthatdate. hagiperíodeimpositiu,pelquefaato- nachdemgenanntenTagentstehenden teslesobligacionsfiscalsgeneradesa Steuern. partird’aquestadataoposteriorment. Artikel 13 Article 13 Article 13 Kündigung Termination Denúncia (1) JedeVertragsparteikanndasAbkom- (1) EitherContractingPartymaytermin- (1) Cadapartcontractantpotdenunciar mendurcheinKündigungsschreibenandie ate the Agreement by serving a notice of aquestAcordmitjançantunacartadenoti- andereVertragsparteikündigen. terminationbylettertotheotherContract- ficaciódedenúnciaadreçadaal’altrapart ingParty. contractant.

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1233 (2) EinesolcheKündigungwirdamersten (2) Such termination shall become ef- (2) Aquestadenúnciatéefecteelprimer Tag des Monats wirksam, der auf einen fective on the first day of the month diadelmessegüentalafidelperíodede ZeitraumvondreiMonatennachEingang followingtheexpirationofaperiodofthree tresmesosacomptardeladataderecep- der Kündigung bei der anderen Vertrags- monthsafterthedateofreceiptofnoticeof ciódelanotificaciódedenúnciadel’altra parteifolgt. terminationbytheotherContractingParty. partcontractant. (3) WirddasAbkommengekündigt,so (3) If the Agreement is terminated, the (3) Després de la denúncia de l’Acord, bleibendieVertragsparteieninBezugauf ContractingPartiesshallremainboundby lespartscontractantssegueixenobligades dienachdemAbkommenerhaltenenInfor- theprovisionsofArticle8withrespectto perlesdisposicionsdel’article8pelquefa mationenanArtikel8gebunden. anyinformationobtainedundertheAgree- alainformacióobtingudaenaplicaciód’a- ment. questAcord. GeschehenzuBerlinam25.November DoneatBerlin,this25th dayofNovem- Berlín,el25denovembredel2010,feten 2010inzweiUrschriften,jedeindeutscher, ber, 2010, in duplicate, in the German, dosexemplars,enlesllengüesalemanya, katalanischerundenglischerSprache,wo- CatalanandEnglishlanguages,eachtext catalana,ianglesa.Totselstextossónfe- beijederWortlautverbindlichist.Beiunter- beingauthentic.Incaseofdivergencethe faents.Eltextenllenguaanglesaprevalen schiedlicherAuslegungdesdeutschenund Englishtextshallprevail. casdedivergènciaentreelstextos. des katalanischen Wortlauts ist der eng- lischeWortlautmaßgebend. FürdieBundesrepublikDeutschland FortheFederalRepublicofGermany PerlaRepúblicaFederald’Alemanya GuidoWesterwelle FürdasFürstentumAndorra ForthePrincipalityofAndorra PelPrincipatd’Andorra XavierEspotMiró

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1234 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 Protokoll zudemAbkommen zwischenderBundesrepublikDeutschland unddemFürstentumAndorra überdenInformationsaustauschinSteuersachen Protocol totheAgreement betweentheFederalRepublicofGermany andthePrincipalityofAndorra onExchangeofInformationrelatingtoTaxMatters Protocol del’Acord entrelaRepúblicaFederald’Alemanya ielPrincipatd’Andorra peral’intercanvid’informacióenmatèriafiscal DieBundesrepublikDeutschlandunddas TheFederalRepublicofGermanyandthe En signar l’Acord entre ambdós països FürstentumAndorra(die„Vertragsparteien“) Principality of Andorra (the “Contracting per a l’intercanvi d’informació en matèria habenanlässlichderUnterzeichnungdes Parties”)haveagreedatthesigningofthe fiscal,laRepúblicaFederald’Alemanyaiel AbkommenszwischendenbeidenLändern Agreementbetweenthetwocountrieson Principat d’Andorra (les “parts contrac- überdenInformationsaustauschinSteuer- Exchange of Information relating to Tax tants”) acorden que les disposicions se- sachennachstehendeBestimmungenver- Mattersonthefollowingprovisionswhich güentsformenpartintegrantdel’Acordes- einbart, die Bestandteil des Abkommens shallformanintegralpartofthesaidAgree- mentat: sind: ment: 1. InBezugaufArtikel5Absatz5Buch- 1. Withrespecttosubparagraphaofpara- 1. Pelquefaalalletraa)del’apartat5de stabeagiltalsvereinbart,dassdieBe- graph5ofArticle5itisunderstoodthat l’article5,s’enténquelaidentitatdela zeichnung der Person, der die Ermitt- theidentityofthepersonunderexamin- personaqueésobjected’uncontrolo lung oder Untersuchung gilt, anhand ation or investigation may be deter- d’unainvestigaciópotserdeterminada anderer identifizierender Angaben als minedbyidentifyinginformationother per dades identificatives altres que el desNamensfestgestelltwerdenkann. thanthename. nom. 2. InBezugaufArtikel8Absatz5gewähr- 2. Withrespecttoparagraph5ofArticle8 2. Pelquefaal’apartat5del’article8,les leistendieVertragsparteiendenSchutz theContractingPartiesshallensurethe partscontractantsgaranteixenlapro- personenbezogener Daten in einem protection of personal data at a level tecciódelesdadespersonalsenlama- Umfang,welcherderRichtlinie95/46/EG that is equivalent to that of Directive teixamesuraquelaDirectiva95/46/EC desEuropäischenParlamentsunddes 95/46/EC of the European Parliament delParlamentEuropeuidelConsell,del Rates vom 24. Oktober 1995 zum andoftheCouncilof24October1995 24d’octubrede1995,relativaalapro- SchutznatürlicherPersonenbeiderVer- ontheprotectionofindividualswithre- tecciódelespersonesfísiquespelque arbeitung personenbezogener Daten gardtotheprocessingofpersonaldata faaltractamentialalliurecirculacióde undzumfreienDatenverkehrentspricht. andonthefreemovementofsuchdata. dadespersonals.Tambés’apliquenles DarüberhinausgiltFolgendes: Inadditionthefollowingshallapply: disposicionssegüents: a) DieempfangendeStellekanndiese a) Thereceivingagencymayusesuch a) L’autoritatreceptoraempraaques- Daten in Übereinstimmung mit Ar- dataincompliancewithparagraph3 tes dades d’acord amb l’apartat 3 tikel8Absatz3nurzudemvonder ofArticle8onlyforthepurposestat- del’article8únicamentamblafina- übermittelndenStelleangegebenen ed by the supplying agency and litatestablertaperl’autoritatemisso- Zweck verwenden und unterliegt shall be subject to the conditions raiestàsubjectaalescondicions dabeidendurchdieübermittelnde prescribedbythesupplyingagency fixades per l’autoritat emissora i StellevorgeschriebenenundmitAr- andthatconformwithArticle8. conformesal’article8. tikel8inEinklangstehendenBedin- gungen. b) UngeachtetderBestimmungendes b) Notwithstanding the provisions of b) Malgratlesdisposicionsdel’apartat Artikels8Absatz3könnendieInfor- paragraph3ofArticle8,theinforma- 3del’article8,lainformaciópropor- mationen, die in einem Ersuchen tionsuppliedinarequestorinare- cionada amb una sol·licitud o en oder in Beantwortung eines Er- sponse thereto may be used for respondreunasol·licitudpotserem- suchensübermitteltwerden,füran- otherpurposes,ifunderthelawof pradaperaaltresfinalitats,sieldret dere Zwecke verwendet werden, bothContractingPartiesitmaybe internd’ambduespartscontractants wenn sie nach dem Recht beider usedfortheseotherpurposesand hopermetisil’autoritatcompetent Vertragsparteienfürdieseanderen thecompetentauthorityoftheother de l’altra part contractant accepta Zweckeverwendetwerdenkönnen ContractingPartyhasagreedtothis aquestús.Nomésespermetemprar

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1235 unddiezuständigeBehördederje- use.Useforotherpurposeswithout aquestainformacióperaaltresfina- weilsanderenVertragsparteidieser thepriorapprovaloftheContracting litatssenseelconsentimentprevide Verwendungzugestimmthat.Ohne Partyispermissibleonlyifitisneed- la part contractant requerida, a fi vorherigeZustimmungderzuständi- edtoavertintheindividualcaseat d’evitarunaamenaçaimminentde gen Behörde der übermittelnden handanimminentthreattoaperson mort,danysfísicsoprivaciódelli- VertragsparteiisteineVerwendung oflossoflife,bodilyharmorlossof bertatcontraunapersonafísica,oa für andere Zwecke nur zulässig, liberty, or to protect significant fideprotegirbénsvaluososd’unpe- wennsiezurAbwehreinerimEinzel- assetsandthereisdangerinherentin rill inherent en qualsevol moment. fallbestehendendringendenGefahr anydelay.Insuchacasethecom- Enaquestcas,calsol·licitardefor- für das Leben, die körperliche petent authority of the supplying maimmediataal’autoritatcompe- Unversehrtheitoderdiepersönliche Contracting Party must be asked tentdelapartcontractantrequerida Freiheit einer Person oder zum withoutdelayforretroactiveauthor- unaautoritzacióretroactivaperem- Schutz bedeutender Vermögens- isationofthechangeinpurpose.If praraquestainformacióperaaltres werteerforderlichistundGefahrim authorisationisrefused,theinforma- finalitats.Siesdenegal’autorització, Verzugbesteht.IndiesemFallistdie tionmaynolongerbeusedforthe lainformaciódeixaràdeserempra- zuständige Behörde der übermit- other purpose and the receiving daperal’altrafinalitatil’autoritatre- telndenVertragsparteiunverzüglich agencyshallerasethedatasupplied ceptoraeliminaràlesdadespropor- umnachträglicheGenehmigungder without delay. Any damage which cionades de forma immediata. Els Zweckänderungzuersuchen.Wird hasbeencausedbyuseoftheinfor- perjudiciscausatspelcanvid’úsde dieGenehmigungverweigert,istdie mationfortheotherpurposemust la informació han de ser compen- weitere Verwendung der Informa- becompensated. sats. tionenfürdenanderenZweckunzu- lässigunddieempfangendeStelle nimmt unverzüglich die Löschung derDatenvor.EindurchdieVerwen- dungderInformationenfürdenan- derenZweckverursachterSchaden istzuersetzen. c) DieübermittelndeStelleistverpflich- c) The supplying agency shall be c) L’autoritatemissoraestàobligadaa tet,aufdieRichtigkeitderzuüber- obliged to exercise vigilance as to garantirquelesdadesqueesfacili- mittelnden Daten und ihre voraus- theaccuracyofthedatatobesup- ten són precises i previsiblement sichtlicheErheblichkeitimSinnedes pliedandtheforseeablerelevance pertinentsrespectealsignificatde Artikels1unddieVerhältnismäßig- withinthemeaningofArticle1and l’article1iquesónproporcionalsa keitinBezugaufdenmitderÜber- theproportionalitytothepurposefor lafinalitatperalaqualesfaciliten. mittlung verfolgten Zweck zu ach- which they are supplied. Data are Lesdadessónprevisiblementperti- ten. Voraussichtlich erheblich sind forseeablyrelevantifintheconcrete nentssienuncasconcretésmolt die Daten, wenn im konkreten Fall case at hand there is the serious possiblequel’altrapartcontractant die ernstliche Möglichkeit besteht, possibilitythattheotherContracting tinguidretagravarunbésenseha- dass die andere Vertragspartei ein Partyhasarighttotaxandthereis ver-hiresqueindiquiquel’autoritat Besteuerungsrecht hat, und keine nothingtoindicatethatthedataare competentdel’altrapartcontractant Anhaltspunktedafürvorliegen,dass alreadyknowntothecompetentau- disposa d’aquestes dades, o que dieDatenderzuständigenBehörde thority of the other Contracting coneixl’existènciadelbégravable der anderen Vertragspartei bereits Partyorthatthecompetentauthority sense disposar d’aquestes dades. bekanntsindoderdassdiezustän- of theotherContractingPartywould Sis’hanproporcionatdadesimpre- digeBehördederanderenVertrags- learnofthetaxableobjectwithout cisesodadesquenos’haviend’ha- parteiohnedieInformationvondem theinformation.Ifitemergesthatin- verproporcionat,l’autoritatrecepto- Gegenstand des Besteuerungs- accuratedataordatawhichshould raenseràinformadasensedemora. rechtsKenntniserlangt.Erweistsich, nothavebeensuppliedhavebeen Aquesta autoritat està obligada a dassunrichtigeDatenoderDaten, supplied,thereceivingagencyshall corregiroaeliminaraquestesdades dienichtübermitteltwerdendurften, be informed of this without delay. deformaimmediata. übermitteltwordensind,soistdies Thatagencyshallbeobligedtocor- derempfangendenStelleunverzüg- rectorerasesuchdatawithoutde- lichmitzuteilen.Dieseistverpflich- lay. tet,dieBerichtigungoderLöschung solcher Daten unverzüglich vorzu- nehmen. d) Auf Ersuchen unterrichtet die em- d) The receiving agency shall on re- d) A petició de l’autoritat emissora, pfangendeStelledieübermittelnde questinformthesupplyingagency l’autoritat receptora l’informa cas StelleimEinzelfallüberdieVerwen- onacase-by-casebasisaboutthe percassobrel’úsdelesdadespro- dung der übermittelten Daten und useofthesupplieddataandthere- porcionadesielsresultatsobtinguts. diedadurcherzieltenErgebnisse. sultsachievedthereby. e) DieempfangendeStellehatdenBe- e) The receiving agency shall inform e) L’autoritatreceptorainformalaper- troffenen über die Datenerhebung thepersonconcernedofthecollect- sonaconcernidasobrelarecopila- bei der übermittelnden Stelle zu ingofdataatthesupplyingagency. ciódedadesperpartdel’autoritat informieren. Die Information kann Thepersonconcernedneednotbe emissora.Noésnecessariinformar unterbleiben, soweit und solange informedifandaslongasonbal- lapersonaconcernidaenelcasque eineAbwägungergibt,dassdasöf- anceitisconsideredthatthepublic i mentre es consideri que l’interès fentliche Interesse an dem Unter- interest in not informing him out- públicanoinformar-lasuperaelseu bleibenderInformationgegenüber weighshisrighttobeinformed. dretaserinformada. demInformationsinteressedesBe- troffenenüberwiegt.

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1236 BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 f) Der Betroffene ist auf Antrag über f) Upon application the person con- f) Siaixíhosol·licitaprèviament,s’in- die zu seiner Person übermittelten cernedshallbeinformedofthesup- formalapersonaconcernidadeles Datensowieüberderenvorgesehene plieddatarelatingtohimandofthe dadesproporcionadesrelativesala Verwendungzuunterrichten.Buch- use to which such data are to be sevapersonaidel’úsqueesdona- stabeeSatz2giltentsprechend. put.Thesecondsentenceofpara- ràaaquestesdades.Lasegonafra- graphe)shallapplyaccordingly. sedelalletrae)s’aplicadelaforma corresponent. g) WirdjemandimZusammenhangmit g) Thereceivingagencyshallbearli- g) L’autoritatreceptoraesresponsabi- Übermittlungen im Rahmen des abilityunderitsdomesticlawsinre- litza,deconformitatamblasevale- DatenaustauschsnachdiesemAb- lationtoanypersonsufferingunlaw- gislacióinterna,delespersonesque kommen rechtswidrig geschädigt, ful damage in connection with the pateixinperjudicisil·legalmentcau- haftetihmhierfürdieempfangende supplyofdataundertheexchange satsperlesdadesproporcionades Stelle nach Maßgabe ihres inner- ofdatapursuanttothisAgreement. peral’intercanvid’informacióenvir- staatlichenRechts.Siekannsichim Inrelationtothedamagedperson, tutd’aquestAcord.Afid’eximir-se VerhältniszumGeschädigtenzuih- thereceivingagencymaynotplead de les responsabilitats derivades, rerEntlastungnichtdaraufberufen, toitsdischargethatthedamagehad l’autoritatreceptoranopotal·legar dassderSchadendurchdieüber- been caused by the supplying queelperjudicialespersonesafec- mittelndeStelleverursachtworden agency. tadeshaestatcausatperl’autoritat ist. emissora. h) Dieübermittelndeunddieempfan- h) The supplying and the receiving h) Lesautoritatsemissoraireceptora gende Stelle sind verpflichtet, die agencies shall be obliged to keep estanobligadesaguardarelsdocu- ÜbermittlungunddenEmpfangvon officialrecordsofthesupplyandre- mentsoficialsdelarecepcióitrame- personenbezogenen Daten akten- ceiptofpersonaldata. sadedadespersonals. kundigzumachen. i) Soweit das für die übermittelnde i) Wherethedomesticlawofthesup- i) Quanlalegislacióinternadel’auto- StellegeltendeinnerstaatlicheRecht plying agency contains special ritat emissora prevegi terminis in Bezug auf die übermittelten deadlinesforthedeletionoftheper- e specials per eliminar les dades personenbezogenenDatenbeson- sonal data supplied, that agency p ersonalsproporcionades,aquesta dere Löschungsfristen vorsieht, shallinformthereceivingagencyac- autoritatn’informal’autoritatrecep- weistdieseStelledieempfangende cordingly.Inanycase,suppliedper- tora.Enqualsevolcas,s’eliminenles Stelledaraufhin.InjedemFallsind sonaldatashallbeerasedoncethey dades personals proporcionades dieübermitteltenpersonenbezoge- arenolongerrequiredforthepur- quanjanosiguinnecessàriespera nenDatenzulöschen,sobaldsiefür poseforwhichtheyweresupplied. lafinalitatperalaqualesvanpro- denZweck,fürdensieübermittelt porcionar. wordensind,nichtmehrerforderlich sind. j) Dieübermittelndeunddieempfan- j) The supplying and the receiving j) Lesautoritatsemissoraireceptora gende Stelle sind verpflichtet, die agenciesshallbeobligedtotakeef- estanobligadesaprendremesures übermittelten personenbezogenen fectivemeasurestoprotecttheper- efectivesperprotegirlesdadesper- Daten wirksam gegen unbefugten sonal data supplied against unau- sonalsproporcionadescontral’ac- Zugang,unbefugteVeränderungund thorised access, unauthorised cés,lamodificacióolarevelacióno unbefugteBekanntgabezuschützen. alterationandunauthoriseddisclo- autoritzats. sure. 3. Nach Artikel 9 des Abkommens wird 3. PursuanttoArticle9oftheAgreementit 3. Pelquefaal’article9del’Acord,s’acor- einvernehmlichentschieden,dassregu- ismutuallydecidedthatordinarycosts daquelescostesordinàriesquederivin läreKostenderErledigungeinesAus- thatareincurredforthepurposeofre- dedonarrespostaaunasol·licitudd’in- kunftsersuchensvonderersuchtenVer- sponding to a request for information formacióvanacàrrecdelapartcon- tragspartei getragen werden. In der willbebornebytherequestedContract- tractant requerida. Aquestes costes RegeldeckendieregulärenKostendie ingParty.Suchordinarycostswillnor- ordinàriesinclouenlesdespesesadmi- internenVerwaltungskostenderzustän- mallycoverinternaladministrationcosts nistrativesinternesdel’autoritatcompe- digenBehördesowiegeringfügigeex- ofthecompetentauthorityandanymi- tent i les despeses externes menors, terneKosten,wiebeispielsweiseKurier- norexternalcostssuchasthecostof com per exemple les de missatgeria. dienstkosten.AlleangemessenenKosten, couriers.Allreasonablecostsincurred Lescostesraonablesquederivindels dieDrittenbeiderErledigungdesAus- bythirdPartiesincomplyingwiththere- serveisprestatspertercerespartsper kunftsersuchens entstehen, gelten als questforexchangeofinformationare donarrespostaaunasol·licitudd’infor- außergewöhnlicheKostenundsindvon consideredextraordinarycostsandwill macióesconsiderencostesextraordi- derersuchendenVertragsparteizutra- bebornebytherequestingContracting nàries i són assumides per la part gen.ZudenaußergewöhnlichenKosten Party.Examplesofextraordinarycosts contractantrequeridora.Lescostesex- zählenunteranderemfolgendeKosten: include,butarenotlimitedto,thefol- traordinàriesinclouen,perexemple,les lowing: despesessegüents,perònohiestanli- mitades: a) angemesseneGebühren,diefürMit- a) reasonable fees charged for staff a) despesesraonablesquederivindel arbeitererhobenwerden,dieDritte employedbythirdpartiesinassist- personal contractat per terceres zurUnterstützungbeiderErledigung ingwiththerequest; partsperdonarrespostaalasol·- desErsuchensbeschäftigen; licitud; b) angemesseneGebühren,dieDritte b) reasonable fees charged by third b) despesesraonablesquederivinde fürRecherchearbeitenerheben; partiesforcarryingoutresearch; tercerespartsperduratermelare- cercad’informació;

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BundesgesetzblattJahrgang2011TeilIINr.31,ausgegebenzuBonnam8. Dezember2011 1237 c) angemesseneGebühren,dieDritte c) reasonable fees charged by third c) despesesraonablesquederivinde fürdasKopierenvonUnterlagener- partiesforcopyingdocuments; terceres parts per copiar la docu- heben; mentació; d) angemesseneKostenfürdieInan- d) reasonable costs of engaging ex- d) despesesraonablesquederivindels spruchnahme von Sachverständi- perts,interpreters,ortranslators; serveisprestatsperexperts,intèr- gen, Dolmetschern oder Überset- pretsotraductors; zern; e) angemesseneKostenfürdieÜber- e) reasonablecostsofconveyingdocu- e) despesesraonablesquederivinde mittlungvonUnterlagenandieer- mentstotherequestingContracting la tramesa de documentació a la suchendeVertragspartei; Party; partcontractantrequeridora; f) angemesseneProzessführungskos- f) reasonablelitigationcostsofthere- f) despesesjudicialsraonablesdela tenderersuchtenVertragsparteiim questedContractingPartyinrelation partcontractantrequeridaquederi- Zusammenhang mit einem be- toaspecificrequestforinformation; vind’unasol·licitudd’informacióes- stimmtenAuskunftsersuchen; pecífica; g) angemessene Kosten für eidliche g) reasonable costs for obtaining de- g) despesesraonablesquederivinde mündliche Zeugenaussagen oder positionsortestimony;and declaracionsjuradesotestimonis,i ZeugenaussagenvorGericht;und h) angemessene,inÜbereinstimmung h) reasonable fees and expenses, h) despesesraonables,establertesen mit den nach anzuwendendem determined in accordance with funciódelsimportspermesosperla RechtzulässigenSätzenfestgesetz- amounts allowed under applicable legislacióaplicable,quederivinde te Kosten und Aufwendungen von law,onthepersonwhovoluntarily l’assistènciavoluntàriad’unaperso- Personen, die freiwillig zur Be- appearsforaninterview,deposition naaunaentrevista,declaraciójura- fragung,eidlichenmündlichenZeu- ortestimonyrelatingtoaparticular daotestimonipelquefaaunasol·li- genaussage oder Zeugenaussage informationrequest. citudd’informacióespecífica. vorGerichtimZusammenhangmit einem bestimmten Auskunftser- suchenerscheinen. DiezuständigenBehördenkonsultieren Thecompetentauthoritieswillconsult Lesautoritatscompetentsesconsulten einanderinbesonderenFällen,indenen eachotherinanyparticularcasewhere peralscasosenquèlescostesextraor- außergewöhnlicheKostenoberhalbei- extraordinarycostsarelikelytoexceed dinàriessuperin500eurosperdetermi- nesBetragesvon500Eurozuerwarten EUR500todeterminewhetherthere- narsilapartcontractantrequeridoratira sind,umzuklären,obdieersuchende questingContractingPartywillcontinue endavant la sol·licitud i n’assumeix el VertragsparteidasErsuchenweiterver- topursuetherequestandbearthecost. cost. folgenunddieKostentragenmöchte. 4. Förmliche Mitteilungen zwischen den 4. Formal communications, including re- 4. Lescomunicacionsformals,inclosesles zuständigenBehördenderVertragspar- questsforinformation,madeinconnec- sol·licitudsd’informaciórelativesocon- teien einschließlich der Ersuchen um tionwithorpursuanttotheprovisionsof formesalesdisposicionsdel’Acorden Auskunft im Zusammenhang oder in the Agreement entered into will be in vigor,esfanperescritis’enviendirecta- Übereinstimmungmitdemgeschlosse- writingdirectlytothecompetentauthor- mental’autoritatcompetentdel’altra nenAbkommen,sindschriftlichundauf ityoftheotherContractingPartyatthe partcontractant,alesadrecesfacilita- direktemWegeandienachfolgendan- addresses given below, or such other desacontinuació,oal’adreçaquepe- gegebenenAdressenodereineandere addressasmaybenotifiedbyoneCon- riòdicamentunapartcontractantnotifi- Adresse,dieeineVertragsparteideran- tractingPartytotheotherfromtimeto qui a l’altra part. Les comunicacions deren Vertragspartei gegebenenfalls time.Anysubsequentcommunications posteriors entre les autoritats compe- mitgeteilt hat, zu richten. Alle einem regardingrequestsforinformationwill tentsdelespartsoelsseusrepresen- AuskunftsersuchenfolgendenMitteilun- beeitherinwritingorverbally,which- tantsautoritzats,relativesasol·licituds genwerdenjenachZweckmäßigkeitin ever is most practical, between the d’informacióesfanperescritoverbal- schriftlicher oder mündlicher Form an earliermentionedcompetentauthorities ment,segonssiguiméspràctic. die jeweils zuständige Behörde oder ortheirauthorisedentities. ihrebevollmächtigtenDienststellenge- richtet. Zuständige Zuständige Competent Competent Autoritat Autoritat Behörde Behörde authority authority competent competent fürdieBundes- fürdasFürsten- fortheFederal forthePrincipality perala peralPrincipat republikDeutsch- tumAndorra: Republicof ofAndorra: RepúblicaFederal d’Andorra: land: Germany: d’Alemanya: Bundeszentralamt Ministeri Bundeszentralamt Ministeri Bundeszentralamt Ministeri fürSteuern deFinances fürSteuern deFinances fürSteuern deFinances 53221Bonn C/Pratde 53221Bonn C/Pratde 53221Bonn C/Pratde laCreu,62-64, laCreu,62-64, laCreu,62-64 AD500Andorra AD500Andorra AD500Andorrala laVella laVella Vella inBezugauf inBezugauf Inrespectof Inrespectof Enmatèriapenal En matèria penal Steuerstrafsachen: Steuerstrafsachen: criminaltax criminaltax fiscal: fiscal: matters: matters: Bundesamtfür dievorgenannte Bundesamtfür Theabove- Bundesamtfür L’autoritat Justiz zuständige Justiz mentioned Justiz competent 53094Bonn Behörde 53094Bonn competent 53094Bonn esmentada authority anteriorment

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1238 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Bekanntmachung zu dem Europäischen Auslieferungsübereinkommen Vom 28. September 2011 Zum Europäischen Auslieferungsübereinkommen vom 13. Dezember 1957 (BGBl. 1964 II S. 1369, 1371) hat S e r b i e n *) seine am 30. September 2002 bei Hinterlegung der Beitrittsurkunde abgegebene E r k l ä r u n g zu Artikel 6 Absatz 1 sowie Artikel 21 Absatz 2 des Übereinkommens (vgl. die Bekannt- machung vom 11. Februar 2003, BGBl. II S. 257) mit Wirkung vom 4. Februar 2011 z u r ü c k g e n o m m e n . Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 14. Dezember 2010 (BGBl. 2011 II S. 66). Berlin, den 28. September 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. S u s a n n e W a s u m - R a i n e r *) bis 3. Februar 2003: Bundesrepublik Jugoslawien; vom 4. Februar 2003 bis 2. Juni 2006: Serbien und Montenegro; seit 3. Juni 2006: Republik Serbien Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Fakultativprotokolls zum Übereinkommen der Vereinten Nationen über die Rechte von Menschen mit Behinderungen Vom 19. Oktober 2011 Das Fakultativprotokoll vom 13. Dezember 2006 zum Übereinkommen der Vereinten Nationen vom 13. Dezember 2006 über die Rechte von Menschen mit Behinderungen (BGBl. 2008 II S. 1419, 1453) ist nach seinem Artikel 13 Absatz 2 für Australien am 20. September 2009 Belgien am 1. August 2009 Bolivien, Plurinationaler Staat am 16. Dezember 2009 Bosnien und Herzegowina am 11. April 2010 Burkina Faso am 22. August 2009 Cookinseln am 7. Juni 2009 Dominikanische Republik am 17. September 2009 Frankreich am 20. März 2010

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 1239 Guatemala am 7. Mai 2009 Haiti am 22. August 2009 Honduras am 15. September 2010 Italien am 14. Juni 2009 Jemen am 25. April 2009 Lettland am 30. September 2010 Litauen am 17. September 2010 Mongolei am 12. Juni 2009 Montenegro am 2. Dezember 2009 Nepal am 6. Juni 2010 Nicaragua am 4. März 2010 Nigeria am 24. Oktober 2010 Portugal am 23. Oktober 2009 Serbien am 30. August 2009 Slowakei am 25. Juni 2010 St. Vincent und die Grenadinen am 28. November 2010 Syrien, Arabische Republik am 9. August 2009 Tansania, Vereinigte Republik am 10. Dezember 2009 Togo am 31. März 2011 Turkmenistan am 10. Dezember 2010 Ukraine am 6. März 2010 Vereinigtes Königreich am 6. September 2009 Zypern am 27. Juli 2011 in Kraft getreten. Ferner wird das Fakultativprotokoll nach seinem Artikel 13 Absatz 2 für Luxemburg am 26. Oktober 2011 in Kraft treten. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 5. Juni 2009 (BGBl. II S. 818). Berlin, den 19. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. S u s a n n e W a s u m - R a i n e r

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1240 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Protokolls von 1998 zu dem Übereinkommen von 1979 über weiträumige grenzüberschreitende Luftverunreinigung betreffend Schwermetalle Vom 19. Oktober 2011 I. Das Protokoll vom 24. Juni 1998 zu dem Übereinkommen vom 13. November 1979 (BGBl. 1982 II S. 373, 374) über weiträumige grenzüberschreitende Luft- verunreinigung betreffend Schwermetalle (BGBl. 2003 II S. 610, 611) wird nach seinem Artikel 17 Absatz 2 für Spanien am 20. Dezember 2011 nach Maßgabe einer Erklärung zum völkerrechtlichen Status von Gibraltar*) in Kraft treten. II. Die N i e d e r l a n d e haben am 17. Februar 2010 gegenüber dem General- sekretär der Vereinten Nationen als Verwahrer des Protokolls eine Erklärung nach Artikel 11 Absatz 2 des Protokolls abgegeben*). Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 14. Februar 2011 (BGBl. II S. 287). *) Vorbehalte und Erklärungen: Vorbehalte und Erklärungen zu diesem Protokoll, mit Ausnahme derer Deutschlands, werden im Bundesgesetzblatt Teil II nicht veröffentlicht. Sie sind in englischer und französischer Sprache auf der Webseite der Vereinten Nationen unter http://treaties.un.org einsehbar. Berlin, den 19. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. S u s a n n e W a s u m - R a i n e r

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 1241 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Rotterdamer Übereinkommens über das Verfahren der vorherigen Zustimmung nach Inkenntnissetzung für bestimmte gefährliche Chemikalien sowie Pflanzenschutz- und Schädlingsbekämpfungsmittel im internationalen Handel Vom 19. Oktober 2011 Das Rotterdamer Übereinkommen vom 10. September 1998 über das Verfah- ren der vorherigen Zustimmung nach Inkenntnissetzung für bestimmte gefähr- liche Chemikalien sowie Pflanzenschutz- und Schädlingsbekämpfungsmittel im internationalen Handel (BGBl. 2000 II S. 1058, 1059) wird nach seinem Artikel 26 Absatz 2 für Honduras am 25. Dezember 2011 in Kraft treten. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 13. Juni 2011 (BGBl. II S. 692). Berlin, den 19. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. S u s a n n e W a s u m - R a i n e r Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Übereinkommens zur Verminderung der Staatenlosigkeit Vom 20. Oktober 2011 Das Übereinkommen vom 30. August 1961 zur Verminderung der Staaten- losigkeit (BGBl. 1977 II S. 597, 598) wird nach seinem Artikel 18 Absatz 2 für Kroatien am 21. Dezember 2011 Nigeria am 19. Dezember 2011 in Kraft treten. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 28. Juni 2011 (BGBl. II S. 817). Berlin, den 20. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. S u s a n n e W a s u m - R a i n e r

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1242 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Übereinkommens über die Anerkennung und Vollstreckung ausländischer Schiedssprüche Vom 20. Oktober 2011 I. Das Übereinkommen vom 10. Juni 1958 über die Anerkennung und Voll- streckung ausländischer Schiedssprüche (BGBl. 1961 II S. 121, 122; 1987 II S. 389) ist nach seinem Artikel XII Absatz 2 für Liechtenstein*) am 5. Oktober 2011 nach Maßgabe eines bei Hinterlegung der Beitrittsurkunde abgegebenen Vorbehalts nach Artikel 1 Absatz 3 des Übereinkommens in Kraft getreten. II. Die e h e m a l i g e j u g o s l a w i s c h e R e p u b l i k M a z e d o n i e n als einer der Rechtsnachfolger des ehemaligen Jugoslawien (vgl. die Bekanntmachung vom 4. Oktober 1994, BGBl. II S. 3650) hat am 16. September 2009 den von Jugoslawien am 26. Februar 1982 abgegebenen Vorbehalt (vgl. die Bekanntma- chung vom 5. Oktober 1982, BGBl. II S. 949) für ihr Hoheitsgebiet zurückgenom- men. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 1. Juni 2011 (BGBl. II S. 692). *) Vorbehalte und Erklärungen zu diesem Übereinkommen, mit Ausnahme derer Deutschlands, werden im Bundesgesetzblatt Teil II nicht veröffentlicht und sind in englischer und französischer Sprache auf der Webseite der Vereinten Nationen unter http://treaties.un.org einsehbar. Berlin, den 20. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. S u s a n n e W a s u m - R a i n e r

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 1243 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Protokolls von 1996 zur Änderung des Übereinkommens von 1976 über die Beschränkung der Haftung für Seeforderungen Vom 26. Oktober 2011 Das Protokoll von 1996 vom 2. Mai 1996 zur Änderung des Übereinkommens von 1976 über die Beschränkung der Haftung für Seeforderungen (BGBl. 2000 II S. 790, 791) ist nach seinem Artikel 11 Absatz 2 für Antigua und Barbuda am 10. Januar 2010 Belgien am 7. Januar 2010 Estland am 14. Juni 2011 Griechenland am 4. Oktober 2009 Indien am 21. Juni 2011 Island am 15. Februar 2009 Kanada am 7. August 2008 Liberia am 17. Dezember 2008 Malaysia am 10. Februar 2009 Niederlande am 23. März 2011 Türkei am 17. Oktober 2010 Tuvalu am 12. April 2009 Ungarn am 2. Oktober 2008 in Kraft getreten. Ferner wird das Protokoll nach seinem Artikel 11 Absatz 2 für Mongolei am 27. Dezember 2011 Palau am 28. Dezember 2011 in Kraft treten. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 14. Juli 2008 (BGBl. II S. 799). Berlin, den 26. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. M a r t i n N e y

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1244 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Internationalen Übereinkommens von 1990 über Vorsorge, Bekämpfung und Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Ölverschmutzung Vom 26. Oktober 2011 I. Das Internationale Übereinkommen von 1990 vom 30. November 1990 über Vorsorge, Bekämpfung und Zusammenarbeit auf dem Gebiet der Ölverschmut- zung (BGBl. 1994 II S. 3798, 3799) wird nach seinem Artikel 16 Absatz 3 für Palau am 29. Dezember 2011 in Kraft treten. II. Die Bekanntmachung vom 21. Juni 1995 (BGBl. II S. 570) wird dahin gehend b e r i c h t i g t , dass das Internationale Übereinkommen für Griechenland am 7. Juni 1995 in Kraft getreten ist. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 15. Dezember 2010 (BGBl. 2011 II S. 113). Berlin, den 26. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. M a r t i n N e y Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Protokolls zur Bekämpfung widerrechtlicher Handlungen gegen die Sicherheit fester Plattformen, die sich auf dem Festlandsockel befinden Vom 28. Oktober 2011 Das Protokoll vom 10. März 1988 zur Bekämpfung widerrechtlicher Hand- lungen gegen die Sicherheit fester Plattformen, die sich auf dem Festlandsockel befinden (BGBl. 1990 II S. 494, 508), ist nach seinem Artikel 6 Absatz 2 für Luxemburg am 5. April 2011 in Kraft getreten. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachung vom 16. November 2010 (BGBl. 2011 II S. 410). Berlin, den 28. Oktober 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. M a r t i n N e y

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 1245 Bekanntmachung über den Geltungsbereich des Antarktis-Vertrags und des Umweltschutzprotokolls hierzu Vom 2. November 2011 I. Der Antarktis-Vertrag vom 1. Dezember 1959 (BGBl. 1978 II S. 1517, 1518) ist nach seinem Artikel XIII Absatz 5 für folgende weitere Staaten in Kraft getreten: Belarus am 27. Dezember 2006 Monaco am 31. Mai 2008 Portugal am 29. Januar 2010 Venezuela am 24. März 1999. II. Das Umweltschutzprotokoll vom 4. Oktober 1991 zum Antarktis-Vertrag (BGBl. 1994 II S. 2478, 2479; 1997 II S. 708) ist mit seinen Anlagen nach seinem Artikel 23 Absatz 2 für folgende weitere Staaten in Kraft getreten: Belarus am 15. August 2008 Monaco am 31. Juli 2009 Rumänien am 5. März 2003. Diese Bekanntmachung ergeht im Anschluss an die Bekanntmachungen vom 30. Juli 2001 (BGBl. II S. 867) und vom 7. Januar 2005 (BGBl. II S. 102). Berlin, den 2. November 2011 Auswärtiges Amt Im Auftrag Dr. M a r t i n N e y

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1246 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Bekanntmachung von Berichtigungen zu der Neufassung der Anlagen A und B zu dem Europäischen Übereinkommen über die internationale Beförderung gefährlicher Güter auf der Straße (ADR) Vom 18. November 2011 Zu der Anlage der Bekanntmachung der Neufassung der Anlagen A und B zu dem Europäischen Übereinkommen über die internationale Beförderung gefähr- licher Güter auf der Straße (ADR) vom 25. November 2010 (BGBl. 2010 II S. 1412, Anlageband) werden nachfolgend die Berichtigungen der UN/ECE WP.15 (ECE/TRANS/WP.15/208 und ECE/TRANS/WP.15/210) in Englisch und eine deutsche Übersetzung bekannt gemacht. Berlin, den 18. November 2011 Bundesministerium f ü r Ve r k e h r, B a u u n d S t a d t e n t w i c k l u n g Im Auftrag Rein (ECE/TRANS/WP.15/208): Chapter 3.4 3.4.13 (a) At the end, insert “already” before “displayed in accordance with 5.3.2”. (ECE/TRANS/WP.15/210): Chapter 1.3 1.3.1: [The correction does not apply to the English text.] Chapter 1.6 Add the following new transitional measure: “1.6.1.23 Fire extinguishers constructed before 1 July 2011 in accordance with the requirements of 8.1.4.3 applicable until 31 December 2010 may continue to be used.” (Reference document: Informal document INF.4, as amended) Chapter 3.2 3.2.1 Table A: In the heading row of the table, for Column (7a), for “3.4.6” read “3.4”. (Reference document: ECE/TRANS/WP.15/AC.1/122, para. 53)

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Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 1247 Chapter 3.3 3.3.1 SP 584: Replace the two first indents with the following new indent: “– it contains not more than 0.5% air in the gaseous state;” (Reference document: ECE/TRANS/WP.15/AC.1/120, paras. 42 and 43 and ECE/TRANS/WP.15/AC.1/118, annex III) Chapter 4.1 4.1.3.8.2: In the note, for “3.4.6” read “3.4.1”. (Reference document: ECE/TRANS/WP.15/AC.1/122, para. 53) Chapter 9.2 9.2.2.3.3 and 9.2.2.6.3: For “IEC Standard 529” read “IEC Standard 60529”. (Übersetzung) Hinweis: Die Übersetzung ist in numerischer Reihenfolge wiedergegeben. 1. Kapitel 1.3, Abschnitt 1.3.1, Bem. 3 Für den deutschen Text nicht anwendbar. 2. Kapitel 1.6 Folgende neue Übergangsvorschrift hinzufügen: 1.6.1.23 Feuerlöschgeräte, die vor dem 1. Juli 2011 gemäß den bis zum 31. Dezember 2010 geltenden Vorschriften des Unter- abschnitts 8.1.4.3 gebaut wurden, dürfen weiterverwendet werden. 3. Kapitel 3.2, Abschnitt 3.2.1, Tabelle A, in der Spaltenüberschrift zu Spalte (7a) 3.4.6 ändern in 3.4 4. Kapitel 3.3, Abschnitt 3.3.1, Sondervorschrift 584, erster und zweiter Spiegelstrich Den bestehenden Text ersetzen durch – es im gasförmigen Zustand höchstens 0,5 % Luft enthält; 5. Kapitel 3.4, Abschnitt 3.4.13 a), am Ende Für den deutschen Text nicht anwendbar. 6. Kapitel 4.1, Absatz 4.1.3.8.2, Bem. 3.4.6 ändern in 3.4.1 7. Kapitel 9.2, Absätze 9.2.2.3.3 und 9.2.2.6.3: Norm IEC 529 ändern in Norm IEC 60529

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1248 Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil II Nr. 31, ausgegeben zu Bonn am 8. Dezember 2011 Herausgeber: Bundesministerium der Justiz Postanschrift: 11015 Berlin Hausanschrift: Mohrenstraße 37, 10117 Berlin Telefon: (0 30) 18 580-0 Redaktion: Bundesamt für Justiz Schriftleitungen des Bundesgesetzblatts Teil I und Teil II Postanschrift: 53094 Bonn Hausanschrift: Adenauerallee 99 – 103, 53113 Bonn Telefon: (02 28) 99 410-40 Verlag: Bundesanzeiger Verlagsges.mbH. Postanschrift: Postfach 10 05 34, 50445 Köln Hausanschrift: Amsterdamer Str. 192, 50735 Köln Telefon: (02 21) 9 76 68-0 Satz, Druck und buchbinderische Verarbeitung: M. DuMont Schauberg, Köln Bundesgesetzblatt Teil I enthält Gesetze sowie Verordnungen und sonstige Bekanntmachungen von wesentlicher Bedeutung, soweit sie nicht im Bundes- gesetzblatt Teil II zu veröffentlichen sind. Bundesgesetzblatt Teil II enthält a) völkerrechtliche Übereinkünfte und die zu ihrer Inkraftsetzung oder Durch- setzung erlassenen Rechtsvorschriften sowie damit zusammenhängende Bekanntmachungen, b) Zolltarifvorschriften. Laufender Bezug nur im Verlagsabonnement. Postanschrift für Abonnements- bestellungen sowie Bestellungen bereits erschienener Ausgaben: Bundesanzeiger Verlagsges.mbH., Postfach 10 05 34, 50445 Köln Telefon: (02 21) 9 76 68-2 82, Telefax: (02 21) 9 76 68-2 78 E-Mail: bgbl@bundesanzeiger.de Internet: www.bundesgesetzblatt.de bzw. www.bgbl.de Bezugspreis für Teil I und Teil II halbjährlich im Abonnement je 45,00 €. Bundesanzeiger Verlagsges.mbH. · Postfach 10 05 34 · 50445 Köln Bezugspreis dieser Ausgabe: 6,65 € (5,60 € zuzüglich 1,05 € Versandkosten). Postvertriebsstück · Deutsche Post AG · G 1998 · Entgelt bezahlt Im Bezugspreis ist die Mehrwertsteuer enthalten; der angewandte Steuersatz beträgt 7 %. ISSN 0341-1109 Berichtigung des Gesetzes zu dem Seeverkehrsabkommen vom 10. Dezember 2002 zwischen der Europäischen Gemeinschaft und ihren Mitgliedstaaten einerseits und der Regierung der Volksrepublik China andererseits Vom 10. November 2011 Das Gesetz vom 13. Mai 2004 zu dem Seeverkehrsabkommen vom 10. De- zember 2002 zwischen der Europäischen Gemeinschaft und ihren Mitglied- staaten einerseits und der Regierung der Volksrepublik China andererseits (BGBl. 2004 II S. 594) ist wie folgt zu berichtigen: 1. In der Überschrift ist die Angabe „10. Dezember 2002“ durch die Angabe „6. Dezember 2002“ zu ersetzen. 2. In Artikel 1 Satz 1 ist die Angabe „10. Dezember 2002“ durch die Angabe „6. Dezember 2002“ zu ersetzen. Berlin, den 10. November 2011 Bundesministerium f ü r Ve r k e h r, B a u u n d S t a d t e n t w i c k l u n g Im Auftrag Pe te r E s c h e r i c h